Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по НДФЛ работнику находящемуся в отпуске по уходу за ребенком». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.
«Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью
Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.
Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.
В письмах Минфина РФ от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.
Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.
Применяется ли льгота на детей когда работнику зарплата не начислялась
Исходя из того, что налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года, а так как база равна нулю (не было доходов, облагаемые НДФЛ), то и нет необходимости предоставлять стандартные налоговые вычеты. Пример 1. Сергеева А.Н. находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет до 30 июня 2014 года. С 1 июля 2014 года вышла на работу. Оклад за месяц составляет 30 000 руб.
1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период (п. 3 ст. 226 НК РФ), полагаем, что при исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе организация должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года (то есть за каждый месяц текущего налогового периода согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) при выполнении всех необходимых для этого условий.
При выплате материальной помощи сотруднице, находящейся в «декретном» отпуске, предоставляется вычет по НДФЛ
Таким образом, чиновники подтвердили правомерность применения вычета не только в отношении заработной платы и других «трудовых» доходов работников, но и в отношении иных выплат, облагаемых НДФЛ. Следовательно, при наличии заявления, документального подтверждения и при соблюдении лимита дохода вы можете уменьшить на вычет любые выплачиваемые работникам суммы, с которых исчисляется налог на доходы.
О возможности предоставления «детского» вычета при выплате ежемесячной материальной помощи лицу, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, заявил Минфин России в Письме от 04.09.2014 № 03-04-06/44338. Чиновники напомнили, что стандартный вычет на ребенка предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на установленный размер вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляет один из налоговых агентов по выбору физлица на основании письменного заявления этого лица и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Льгота по ндфл работнику находящемуся в отпуске по уходу за ребенком
В упомянутом Вами письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, в котором рассматривалась аналогичная ситуация, отмечается, что установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. В случаях, когда выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, стандартный налоговый вычет за январь—июль 2012 года налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за указанный период налоговым органом в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ не производится.
Как мы поняли, увольняющаяся сотрудница является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Учитывая, что компенсация за неиспользуемый отпуск не освобождается от налогообложения нормами п. 3 ст. 217 НК РФ, она подлежит обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Поэтому организация как налоговый агент при исчислении НДФЛ должна уменьшить сумму полученного сотрудницей дохода на величину положенного ей стандартного налогового вычета на детей.
Правомерно внешний совместитель претендует на СНВ, если по основному месту работы он находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет
На основании действующего налогового законодательства РФ, совместитель вправе обратиться за налоговым вычетом при потере основного места работы.
Под потерей основного места работы понимается увольнение или сокращение с должности, то есть полное прекращение трудовых отношений.
В том случае, если налогоплательщик находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет по основному месту работы, он не может претендовать на получение вычета у внешнего совместителя.
Таким образом, работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком в одной организации, не вправе просить о предоставлении налогового вычета на детей в другой компании.
Налоговый вычет при покупке квартиры в декрете. Как вернуть налог с покупки квартиры в декретном отпуске?
Как вернуть налог с покупки квартиры, если Вы находитесь в декретном отпуске? Положен ли налоговый вычет по ипотеке в декрете? Можно ли возместить 13 % после выхода на работу, не потеряется ли при этом право на вычет? В статье ответим на вопросы, касающиеся оформления налогового вычета при покупке квартиры в декрете.
Имущественный налоговый вычет уменьшает базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются НДФЛ. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не получится вернуть 13 процентов с покупки квартиры?
Можно ли в декрете получить налоговый вычет за квартиру?
При ответе на вопрос о возможности возврата налога при покупке квартиры в декрете необходимо учитывать несколько аспектов.
Во-первых, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы работали (хотя бы часть года), то, будучи сейчас в декретном отпуске, Вы вправе подать декларацию и получить имущественный вычет. При этом следует учитывать, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина работала. В 2021 году, находясь в декрете, она вправе подать декларацию за 2018 год и вернуть налог при покупке квартиры по доходам 2018 года.
Во-вторых, следует принять во внимание, что право на получение имущественного налогового вычета возникает в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для возмещения 13 % или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы на приобретение квартиры. Поэтому, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы находились в декрете, то Вы сможете получить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам любого следующего года (например, по доходам того года, в котором Вы вышли из декрета и получили заработную плату).
Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина находилась в декретном отпуске. В 2020 году она вышла из декрета и продолжила работать. В 2021 году женщина вправе подать декларацию за 2020 год и получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году.
Можно ли вернуть 13 процентов, если Вы начали получать вычет за покупку квартиры и ушли в декретный отпуск?
Право на имущественный вычет при уходе в декрет после возврата части налога сохраняется. И если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.
Квартира была приобретена в 2017 году. В 2017 году женщина работала, в 2018 году, проработав полгода, ушла в декрет. Вернуть 13 % она сможет по доходам 2017, 2018 года, а после выхода из декрета – по доходам того года, в котором она получила заработную плату.
До какого возраста предоставляется вычет на детей по НДФЛ
Сотруднику предоставлен налоговый вычет с кодом 126 на первого ребенка. Отпуск начинается с 01.07.2017 и выплачивается в соответствии с требованиями части 9 статьи 136 ТК РФ не позднее, чем за три дня до его начала, т. е. еще в июне. Сумма начисленных отпускных – 40 000 руб.
Может сложиться такая ситуация, что расчетная база НДФЛ после выполнения всех начислений июня составляет 320 000 руб. – т. е. не превышает 350 000 руб. И в соответствии со статьей 218 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) положенные сотруднику вычеты должны быть предоставлены. Но если к этой расчетной базе прибавить июльские отпускные в размере 40 000 руб., то расчетная база превысит 350 000 руб. Вычеты не полагаются начиная с того месяца, в котором достигнута сумма налогооблагаемого дохода 350 000 руб. То есть уже в июне вычеты предоставить будет неправомерно.
В заключительном материале цикла, посвященного предоставлению стандартных налоговых вычетов по НДФЛ (см. «Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника» и «Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: как определить размер вычета»), мы рассмотрим вопросы, связанные с порядком уменьшения выплачиваемых сотрудникам сумм. Как применять вычет, если пособие выплачивается вместе с авансом в середине месяца? Если работница уходит в декрет? Если отпуск начинается в декабре, а заканчивается в январе, то есть в другом налоговом периоде? Давайте разбираться.
Начнем с весьма распространенной ситуации — выплаты облагаемого НДФЛ дохода в середине месяца. Такое часто происходит, к примеру, при оплате «больничного». Ведь суммы пособия по временной нетрудоспособности положено выплатить в ближайший после назначения день выдачи зарплаты (п. 5 ст. 13, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, письмо ФСС от 14.07.16 № 02-09-14/15-02-11878). Причем, не важно, выдавался ли аванс или производился окончательный расчет, поскольку с точки зрения Трудового кодекса обе эти выплаты являются заработной платой (ст. 129 и 136 ТК РФ).
В результате ситуация, когда вместе с авансом по заработной плате (при выплате которого, как известно, НДФЛ не удерживается) выплачивается и пособие по временной нетрудоспособности, из которого по правилам пп. 1 п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ налог уже нужно удержать, совсем не редкость. И перед бухгалтером встает непростой вопрос: уменьшать ли сумму пособия на вычет за этот месяц?
Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты исчисляют НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода. Делают они это по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период. При этом сумма налога определяется с зачетом НДФЛ, удержанного в предыдущие месяцы текущего года.
Значит, налог, удержанный при выплате вместе с авансом пособия по временной нетрудоспособности, в любом случае будет зачтен при окончательном расчете с сотрудником по итогам месяца.
Идем дальше. В статье 218 НК РФ говорится, что стандартные налоговые вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику. При этом налоговая база по НДФЛ, согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, включает в себя все полученные налогоплательщиком доходы. А включение дохода в налоговую базу зависит от даты его фактического получения, которая определяется в порядке, установленном статьей 223 НК РФ.
Итого, в случае с вычетами алгоритм получается следующий. Если при осуществлении выплаты налоговый агент определяет налоговую базу, нужно применить вычет. А налоговая база исчисляется в тех случаях, когда по правилам ст. 223 НК РФ на дату выплаты денег доход считается фактически полученным.
Применим этот алгоритм к нашей ситуации.
Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности признается день выдачи (перечисления) соответствующих денежных средств налогоплательщику (п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, на дату выплаты пособия будет определяться налоговая база и при ее определении налоговый агент должен применить налоговые вычеты.
В нашей ситуации это будет означать следующее. При выплате в середине месяца вместе с авансом по заработной плате пособия по временной нетрудоспособности в отношении этого пособия бухгалтер должен применить стандартные налоговые вычеты. Причем, если сумма вычета превысит сумму дохода, налог не удерживается. А накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы в течение года (письмо ФНС России от 15.03.06 № 04-1-04/154).
Проиллюстрируем на примере. Если в ноябре вместе с авансом выплачивается пособие за октябрь, то при его выплате сотруднику нужно предоставить стандартные налоговые вычеты за ноябрь (и за октябрь, если ранее они не предоставлялись). Вычеты предоставляются в полном размере при условии, что сумма пособия больше или равна размеру указанных вычетов. Если же пособие меньше суммы вычетов, то НДФЛ не удерживается, а остаток вычета нужно будет учесть при последующих выплатах дохода этому сотруднику.
Приведенный выше порядок актуален и для ситуации, когда сотрудник, получив пособие, решит уволиться и никаких выплат ему больше не положено. В таком случае со стороны работодателя никаких нарушений допущено не будет. Ведь вычет предоставлен по правилам НК РФ и недоплаты в бюджет не произошло. Более того, если пособие было меньше вычета, то уволившийся сотрудник сможет получить «остаток» в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 218 НК РФ, т.е. через налоговый орган на основании налоговой декларации и соответствующих документов.
Следующая ситуация, которая заставляет бухгалтера задуматься о порядке предоставления вычета — выплата пособия по беременности и родам. Зачастую при осуществлении данной выплаты сотруднице автоматически предоставляются вычеты за все месяцы, на которые оформлен соответствующий «больничный». Проще говоря, при выплате пособия, например, в июле сотрудница получает вычеты за август-октябрь с соответствующим перерасчетом сумм дохода, полученного с января.
И вот такой вычет уже является ошибкой бухгалтера, которая влечет занижение суммы НДФЛ. А это позволяет привлечь организацию к ответственности на основании ст. 123 НК РФ.
Связано это все с тем же правилом: вычеты предоставляются только при определении налоговой базы. Если же выплата сотруднику облагаемого НДФЛ дохода с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до конца года, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется вообще. Значит, стандартный налоговый вычет за такие месяцы налоговый агент предоставить не вправе (п. 2 письма Минфина России от 22.10.14 № 03-04-06/53186, письмо Минфина России от 06.05.13 № 03-04-06/15669).
Именно такую ситуацию мы имеем в случае выплаты пособия по беременности и родам. Само пособие по беременности и родам, согласно п. 1 ст. 217 НК РФ, от НДФЛ освобождено. А иных доходов, облагаемых НДФЛ, если сотрудница до конца года уходит в декретный отпуск, работодатель ей не выплачивает. Так что при выплате пособия организация не должна предоставлять вычеты за месяцы, в которых сотрудница не будет получать облагаемый НДФЛ доход.
Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:
- Продолжительности отпуска.
- Средней зарплаты сотрудника.
- Периода, за который выполняется расчет.
Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.
ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.
Справка 2 НДФЛ в декретном отпуске
Женщина, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, может брать кредиты для собственных нужд. Все, что понадобится, вместе с основным перечнем бумаг, — представить справку по форме 2 НДФЛ . В этом документе прописываются все официальные доходы человека за определенный период времени. Однако справка 2 НДФЛ в декрете будет несколько отличаться от привычной, ведь какие могут быть доходы у женщины в декретном отпуске? Конечно, если в декрет она уходила с официального места трудоустройства, то идти за документом следует туда. Но как поступить тем, кто не работал, или учился до того, как родить ребенка?
Приобрести справку 2 НДФЛ во время декретных необходимо в том случае, если не с кем оставить малыша, чтобы съездить за бумагой на работу. Наша фирма гарантирует конфиденциальность, оперативность предоставления данных, достоверность прописанной информации.
Возможен ли кредит в декретном отпуске? Важно Эта справка содержит в себе следующие сведения:
- О работодателе – его полное наименование, ИНН и КПП, и другие реквизиты.
- Полностью ФИО работника.
- Ежемесячные данные этот сотрудника о доходе, который облагается по ставке 13%.
- Если у сотрудника есть право на стандартные, социальные и имущественный вычеты, то эти сведения также указываются в справке с кодами вычетов.
- Сумма налога, удержанного с этого сотрудника.
- Общие суммы полученного дохода, применяемых вычетов и удержанного налога.
Выдают такую справку в бухгалтерии у работодателя. Срок её получения, согласно статье 62 ТК РФ, составляет 3 дня, так как это документ, непосредственно связанный с работой. Чтобы работник мог опираться на эту статью при получении справки, он должен написать письменное заявление.
У молодой мамы с начала ее отпуска по уходу за ребенком графы будут оставаться незаполненными, а значит для банка она будет считаться неплатежеспособной. Но даже в такой ситуации есть несколько вариантов решения вопроса об оформления ипотеки:
- Заемщиком может выступить муж, а жена автоматически становится созаемщиком. В этом случае мужчина должен иметь высокий стабильный доход, подтвержденный официально, ведь только его заработок будет учитываться при определении максимально возможной суммы по ипотеке. Женщина при таком раскладе принимает лишь номинальное участие в сделке.
- Привлечение сторонних созаемщиков. Например, программа «Молодая семья» предусматривает возможность участия родителей молодой пары в приобретении квартиры.
Налогообложение декретных в 2019-2020 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат
В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.
Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.
Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:
- Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2019 она равна 655,49 руб.
- Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2019 равно 17 479,73 руб.
Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.
Подробнее о видах и размерах пособий на детей в 2021 году читайте .
Состав документов для получения вычета
В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2021 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.
Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).
Получить налоговый вычет на детей в 2021 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.
Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.
Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:
- в возрасте до 18 лет;
- на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).
Кто предоставляет налоговую льготу
Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:
- Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
- У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
- У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.
Сумма компенсации работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, оплаты стоимости проезда и провоза багажа в отпуск и обратно, подлежит обложению НДФЛ
Письмо Минфина от 04.09.2014 N 03-04-05/44270
Вопрос
Согласно п.2.6 Решения Думы Сургутского района от 25.03.2014 N 492-нпа «Положение о размерах, условиях и порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, компенсации расходов., связанных с переездом, лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета Сургутского района» работники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, имеют право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно один раз в два года без оформления ежегодного оплачиваемого отпуска. Ст. 325 ТК РФ гласит, что право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска.
Прошу разъяснить, нужно ли в этом случае облагать компенсацию расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, налогом на доходы физических лиц.
В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Согласно ст. 325 ТК РФ лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.
Из положений ст. 325 ТК РФ следует, что право на компенсацию расходов стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно имеется у работников только при использовании ежегодного оплачиваемого отпуска. Право на получение указанной компенсации, в случае нахождения работника в каком-либо другом виде отпуска, кроме ежегодного оплачиваемого, в том числе в отпуске по уходу за ребенком, ТК не предусмотрено.
Исходя из вышеизложенного, сумма компенсации работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, расходов, связанных с оплатой стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.
Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!
За какие годы предоставляется льгота?
Общее правило такое: вычет предоставляется за те годы, когда были произведены расходы, которые под них подпадают. Чтобы применить вычет, надо чтобы в этом году у женщины была налогооблагаемая зарплата. Иначе уменьшать, как налогооблагаемую базу, будет нечего. Государство не сможет вернуть часть налога, если его не заплатили.
Получается, мама, в том числе будущая, имеет право взять вычет из налога, уплаченного на доходы, полученные ею в год выхода в декретный отпуск. Аналогично она может воспользоваться своим правом и в год завершения отпуска, если вышла на работу с полным графиком или на условиях частичной занятости.
Оформить возврат части налога можно, уже находясь в декрете, или после выхода из него. Главное – уложиться в трехлетний период. Согласно п.7 ст.78 НК РФ срок подачи заявления на возврат налога ограничивается 3-мя годами с момента уплаты. Заявление подается по истечении отчетного периода, то есть календарного года.
Например, при покупке недвижимости в 2014 году и подаче заявления в 2020 году налог возвращается только за период 2017-2019 гг. Если этой суммы не хватает, то возможен перенос на последующие годы – 2021 и последующие.
У разных видов вычетов свои особенности. У имущественного вычета есть правила о переносе на следующие годы не использованной для возврата части. На другие виды вычетов правило переноса не распространяется. Сумма налога и вычета определяется по декларации 3-НДФЛ за год совершения расходов.
Таким образом, в 2020 году можно получить стандартный или социальный вычет по декларациям за 2017, 2018 и 2019 гг. На вычет по расходам текущего года можно претендовать до 2023 года по декларации за 2020 год.
Документы, подтверждающие право на льготу
Для получения налогового вычета необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, на которые распространяется данная льгота. К ним относятся:
- При оплате лечения – договор с клиникой, лицензия на право организации оказывать данный вид медицинской услуги, справка об оказании и объеме услуг, платежные документы, подтверждающие расходы.
- На приобретение дорогостоящих лекарств – рецепт на лекарственное средство с печатью для налоговой инспекции.
- Покупка жилья – договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве, акт приема-сдачи жилья, документ о получении права собственности, платежный документ.
- Оформление ипотеки – договор с банком и справка о выплатах по нему.
- При оплате обучения – договор с учебным заведением, лицензия его на право ведения образовательной деятельности, платежные документы.
В качестве доказательства понесенных расходов представляются платежные документы (чеки, квитанции, кассовые ордера, платежные поручения, выписки банковских счетов, справка перечислений с банковской карты и т.п.). В них должна четко фиксироваться цель платежа, получатель и плательщик, сумма и дата оплаты.