Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение затрат на охрану труда за счет ФСС в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).
Как вернуть деньги из ФСС
Для расчета максимальной суммы, которую можно возместить от ФСС, воспользуйтесь формулой:
(Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, Расходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных
начисленные организацией за предыдущий год) — (случаев и профзаболеваний, произведенные организацией)*20% в предыдущем году
Такое условие установлено в абзаце 3 пункта 2 Правил.
Для организаций с численностью до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет вообще не финансировали профилактику травматизма, нужно дополнительно соблюдать два условия:
— сумму возврата страховых взносов нужно рассчитывать с учетом страховых взносов не за прошлый год, а за предыдущие три года;
— максимальная сумма возврата страховых взносов должна быть не больше общей суммы страховых взносов организации за текущий год.
Такие правила установлены в абзацах 4–6 пункта 2 Правил.
Через сколько оплатит фсс
Чтобы узнать, принял ли ФСС заявление, зайдите на официальный сайт территориального органа ФСС. На сайте в течение одного рабочего дня с даты регистрации заявления появится информация о поступившем заявлении и о ходе его рассмотрения.
ФСС примет решение возмещать или не возмещать взносы предприятию в срок, который зависит от суммы взносов.
Срок принятия решения ФСС о возмещении взносов на травматизм
| Сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год | Кто принимает решение | Срок рассмотрения |
| До 10 млн руб. включительно | Территориальный орган ФСС | В течение 10 рабочих дней со дня получения полного комплекта документов |
| Более 10 млн руб. | Территориальный орган ФСС после согласования с ФСС России | В течение 3 дней после получения документов территориальный орган направляет их на согласование в ФСС России. ФСС России согласовывает представленные документы в течение 15 дней с момента получения |
Таблица: Приложения к заявлению на возмещение из ФСС-2021
| Наименование предупредительных мер | При подаче заявления |
|---|---|
| 1. Проведение специальной оценки условий труда | • копия приказа о создании комиссии по проведению специальной оценки условий труда; • копия гражданско-правового договора с организацией, проводящей специальную оценку условий труда, с указанием количества рабочих мест, в отношении которых проводится специальная оценка условий труда, и стоимости проведения специальной оценки условий труда на указанном количестве рабочих мест; • копия уведомления о внесении в реестр аккредитованных организаций, оказывающих услуги в области охраны труда, проводящих специальную оценку условий труда • копия аттестата аккредитации на лабораторию • титульный лист отчета о проведении специальной оценки условий труда (СОУТ); • сводная ведомость результатов проведения СОУТ • перечень рекомендуемых мероприятий по улучшению условий труда • копия заключения эксперта СОУТ |
| 2. Реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда | • копия отчета о проведении специальной оценки условий труда, подтверждающего превышение предельно допустимых уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на соответствующих рабочих местах, • копия отчета о проведении специальной оценки условий труда на соответствующих рабочих местах после реализации соответствующих мероприятий и свидетельствующего о снижении класса (подкласса) условий труда на соответствующих рабочих местах; • копии документов, подтверждающих приобретение организацией соответствующего оборудования (счет, счет-фактура, платежное поручение) и проведение работ (договор) по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда • в случае включения в план финансового обеспечения предупредительных мер мероприятий, не требующих приобретения оборудования, — копию договора на проведение соответствующих работ |
Каким образом происходит софинансирование за счет ФСС и в каком объеме?
ФСС возврат средств по охране труда производит за счет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Объем средств, направляемых страхователем на финансовое обеспечение предупредительных мер, не может превышать 20 ( в некоторых случаях 30) процентов сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования, произведенных страхователем в предшествующем календарном году.
Работодатель может самостоятельно посчитать сумму финансового обеспечения предупредительных мер, на которую он может рассчитывать, по следующей формуле:
D = (F-M)х20:100 или в некоторых случаях D = (F-M)х30:100
Где
D — сумма финансового обеспечения предупредительных мер
F- сумма начисленных страхователем страховых взносов за предшествующий год
M – сумма расходов произведенных страхователем за предшествующий год (пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием и оплата отпуска для санаторно-курортного лечения застрахованным (сверх ежегодно оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации).
ФСС может принять решение об отказе в финансовом обеспечении предупредительных мер в следующих случаях:
- если на день подачи заявления у страхователя имеются непогашенные недоимка, задолженность по пеням и штрафам, образовавшиеся по итогам отчетного периода в текущем финансовом году, недоимка, выявленная в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленные пени и штрафы по итогам камеральной или выездной проверки;
- представленные документы содержат недостоверную информацию;
- если предусмотренные бюджетом Фонда средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год полностью распределены;
- при представлении страхователем неполного комплекта документов.
Отказ в финансовом обеспечении предупредительных мер по другим основаниям не допускается.
После того как работодатель предоставит комплект всех необходимых документов и план мероприятий по охране труда на следующий год, ФСС примет решение о возможности или невозможности возмещения. В случае положительного решения Фонд возмещает мероприятия, которые проводятся согласно плану, после подтверждения их проведения.
Данная инициатива направлена прежде всего на то, чтобы работодатели не экономили на охране труда. Реализация этого проекта происходит успешно и ежегодно количество организаций, воспользовавшихся данной возможностью, лишь растет. В свою очередь реализуемые мероприятия по охране труда позволяют им создать безопасные условия труда на рабочих местах для своих сотрудников., что безусловно положительно сказывается на всех сферах бизнеса.
Как подаются заявления в ФСС
Существует утвержденная форма заявления, она приводится в Приложении № 1 к Административному регламенту, утвержденному Приказом ФСС РФ от 07.05.2019 № 237. В этом документе обязательно должны присутствовать следующие данные:
- название организации, ее ИНН и регистрационный номер в ФСС;
- название вашего органа ФСС, принимающего заявление;
- данные о способе получения вами решения о назначении возмещений или об отказе.
Как вернуть деньги из ФСС
Для расчета максимальной суммы, которую можно возместить от ФСС, воспользуйтесь формулой:
(Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, Расходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных
начисленные организацией за предыдущий год) — (случаев и профзаболеваний, произведенные организацией)*20% в предыдущем году
Такое условие установлено в абзаце 3 пункта 2 Правил.
Для организаций с численностью до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет вообще не финансировали профилактику травматизма, нужно дополнительно соблюдать два условия:
— сумму возврата страховых взносов нужно рассчитывать с учетом страховых взносов не за прошлый год, а за предыдущие три года;
— максимальная сумма возврата страховых взносов должна быть не больше общей суммы страховых взносов организации за текущий год.
Такие правила установлены в абзацах 4–6 пункта 2 Правил.
Кто может получить компенсацию в размере половины ОСАГО?
Пункт 2 Правил предоставления компенсации содержит условия, при выполнении которых должна быть выплачена компенсация:
2. Компенсация предоставляется на одно транспортное средство в течение текущего календарного года при условии использования транспортного средства лицом, имеющим право на компенсацию, и наряду с ним не более чем 2 водителями, указанными в договоре обязательного страхования.
Компенсация предоставляется территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации на основании полученных из федеральной государственной информационной системы «Федеральный реестр инвалидов» сведений о наличии медицинских показаний для приобретения инвалидом (в том числе ребенком-инвалидом) транспортного средства за счет собственных средств либо средств других лиц или организаций независимо от организационно-правовых форм, а также сведений, содержащихся в договоре обязательного страхования, полученных из автоматизированной информационной системы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, созданной в соответствии со статьей 30 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — автоматизированная информационная система).
Условия для получения компенсации следующие:
1. Инвалид должен иметь медицинские показания для приобретения транспортного средства, информация о которых должна быть включена в «Федеральный реестр инвалидов».
2. В страховку ОСАГО кроме самого инвалида может быть включено не более 2-х водителей, то есть максимальное количество водителей в страховке — 3. Открытая страховка, которая не ограничивает перечень водителей, в данном случае не подходит.
3. Скидку можно получить только на 1 страховой полис в течение календарного года. То есть инвалид может получит скидку один раз в 2022 году, один раз в 2023 и т.д. Если у инвалида несколько автомобилей, то скидка будет предоставлена на ОСАГО только одного из этих автомобилей.
Примечание. Ниже речь пойдет о том, что компенсация инвалидам в 2023 году выплачивается автоматически. То есть, если у инвалида несколько автомобилей, то компенсацию выплатят по тому автомобилю, информация о котором первым поступит в пенсионный фонд.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Как возместить расходы на профилактику травматизма и профзаболеваний?
Сначала страхователь определяет лимиты финансового обеспечения (ФО) в текущем году в соответствии с п. 2 проекта Правил.
1.Расчетный объем ФО — максимальная сумма, которую страхователь может возместить в текущем году за счет средств ФСС.
РОФО = (Страховые взносы на страхование от НС и профзаболеваний прошлого года — расходы прошлого года на выплаты по больничным листам в связи с несчастными случаями, профзаболеваниями, оплату допотпусков на период лечения) / 100% × 20%
2. Расчетный объем финансового обеспечения может быть увеличен до 30% вместо 20, если страхователь направит дополнительные средства на санаторно-курортное лечение предпенсионеров.
3. Новые Правила уменьшают РОФО для страхователей со штатом до 100 человек, которые не обращались в ФСС за финансовым обеспечением предупредительных мер два предыдущих года, по сравнению с приказом 580н. Максимальная сумма для них составит годовой объем текущих страховых взносов, из которого вычтут расходы на больничные листы по НС и профессиональным заболеваниям, оплату дополнительных отпусков.
Что делать страхователям?
Правила, согласно проекту приказа Минтруда, вступят в силу с 1 сентября 2021 года и будут действовать до 1 сентября 2027 года. Авторы продлевают срок подачи заявления в ФСС в этом году до 1 октября, чтобы страхователи успели представить документы по-новому.
Некоторые авторы статей в интернете рекомендуют страхователям не торопиться, а дождаться отмены приказа 580н, чтобы включить в план предупредительных мер расходы на COVID-19 и мониторинг здоровья работников.
Мы считаем такие советы «вредными», и вот почему.
-
Новые Правила не увеличивают объем финансового обеспечения, а только дополняют перечень предупредительных мер. А небольшие предприятия, которые предыдущие два года не обращались в ФСС, и вовсе получат меньше, чем по приказу № 580н. Сейчас они могут рассчитывать на 20% от среднегодового объема страховых взносов, а по новым Правилам из него вычтут расходы на больничные листы и допотпуска.
-
Минтруд меняет порядок финансирования предупредительных мер. Страхователь по приказу 580н направляет на согласование в ФСС план расходов и, при положительном решении фонда, проводит их в счет уплаты страховых взносов. Предприятие, по новым Правилам, финансирует предупредительные меры за свой счет. Также оно заплатит страховые взносы в полном объеме и только потом сможет обратиться в ФСС за возмещением 20-30% от них. При условии, что план предупредительных мер ранее был согласован с фондом, а бюджет фонда еще не выбран другими страхователями.
Компенсировать можно расходы на противоэпидемические мероприятия для всех сотрудников, условия труда на конкретном рабочем месте не имеют значения.
Поясняем по пунктам, что входит в список на возмещение:
- Приобретение средств индивидуальной защиты органов дыхания (одноразовых масок и (или) средств индивидуальной защиты органов дыхания фильтрующего типа — респираторов и (или) многоразовых тканых масок), а также щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов 1 типа, одноразовых халатов.
- Приобретение дезинфицирующих салфеток и (или) дезинфицирующих кожных антисептиков для обработки рук работников и дозирующих устройств (оборудования) для обработки рук указанными антисептиками.
- Приобретение устройств (оборудования), в том числе рециркуляторов воздуха, и (или) дезинфицирующих средств вирулицидного действия для комплексной обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей.
- Приобретение устройств (оборудования) для бесконтактного контроля температуры тела работника и (или) термометров.
- Проведение лабораторного обследования работников на COVID-19.
Возмещение расходов на охрану труда за счет средств ФСС в 2021 году
Для возмещения расходов подходят практически все мероприятия по охране труда.
В соответствии с Приказом 10.12.2012 № 580н, в перечень мероприятий можно включить:
- Прохождение медосмотров (за исключением предрейсовых).
- Проведение процедуры по спецоценке условий труда (СОУТ). Важно учесть! Чтобы получить выплаты, связанные с СОУТ, компания-заявитель должна иметь договор с организацией, которая и будет проводить спецоценку условий труда. Документ должен датироваться тем же годом, на который планируется возмещение.
- Приобретение для работников СИЗ, если их деятельность связана с опасными и/или вредными условиями труда, а также в сложных температурных режимах и на особо загрязненных участках.
- Специальное питание, если оно было назначено экспертами после СОУТ.
- Покупка обезвреживающих и/или смывающих средств. В эту же категорию входят купленные компанией алкометры, алкотестеры, тахографы, аптечки, оборудование для контроля или обеспечения безопасности.
- Прохождения обучения охране труда сотрудниками. Допускается обучение дистанционным способом.
- Лечение сотрудников, задействованных на вредном производстве или имеющих дело с опасными факторами, а также сотрудников предпенсионного возраста в специализированных санаториях.
- Обустройство рабочих мест в соответствии с требованиями безопасности, если речь идет о снижении воздействия вредных производственных факторов.
Перечень документов, которые нужно будет подать в свое отделение ФСС, зависит от мероприятий, которые заявитель выбрал для включения в план финансового обеспечения. Все они содержатся в приказе Минтруда от 10.12.2012 № 580н. Дополнительную информацию можно уточнить у своего специалиста в ФСС. Предлагаем ознакомиться с перечнем документов лишь для некоторых мероприятий.
Если у вас в организации проводилась специальная оценка условий труда, вам нужно будет предоставить копию акта, подтверждающую сбор комиссии для проведения СОУТ, копию договора с организацией, его проводящей.
Компенсация по обучению по охране труда потребует копии приказа о том, что работник направляется на обучение, копии договора на обучение с образовательным центром, списка работников, которые это обучение проходят. Также нужен будет документ или его копия, подтверждающий нахождение учебного заведения в реестре организаций, предоставляющих услуги по охране труда, и программа обучения.
Размер финансового обеспечения за счет средств ФСС РФ
Возмещение расходов за счет ФСС РФ происходит путем зачета потраченных средств в счет уплаты страховых взносов. Иными словами, на сумму понесенных затрат корректируются страховые взносы, начисленные за текущий год.
Расчет производится по формуле:
МСВ = (В — Р) × 20 %,
где:
МСВ — максимальная сумма взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, направляемая на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма в текущем году;
В — взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные за предыдущий год;
Р — расходы на выплату обеспечения по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, произведенные в предыдущем году.
Ограничение в 20 процентов распространяется на всех страхователей, за исключением организаций с численностью работающих до 100 человек, которые в течение двух предыдущих лет не финансировали профилактику травматизма. Объем средств для таких организаций не может превышать:
20 процентов сумм страховых взносов, начисленных за три последовательных года, предшествующих текущему финансовому году, за вычетом произведенных за этот период расходов на выплату обеспечения по указанному виду страхования;
сумму страховых взносов, подлежащих перечислению ими в ФСС РФ в текущем финансовом году.
Если учреждение получило отказ, то оно имеет право повторно обратиться с заявлением о финансировании предупредительных мер при условии соблюдения срока его подачи — до 1 августа текущего года (п. 10 Правил № 580н, п. 28 Административного регламента № 598н).
При получении положительного ответа от ФСС РФ учреждение вправе текущие взносы на травматизм уменьшать на произведенные затраты, осуществленные в рамках предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Учреждению придется отдельно вести учет средств, направленных на финансирование предупредительных мер в счет уплаты страховых взносов, и ежеквартально отчитываться в фонд об их использовании (п. 12 Правил № 580н). Форма отчета об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников приведена в приложении 1 к письму ФСС РФ от 20 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-05-3685. После завершения запланированных мероприятий в ФСС РФ необходимо представить документы, подтверждающие произведенные расходы.
Далее рассмотрим порядок отражения компенсации затрат на мероприятия по сокращению травматизма в бухгалтерском учете.
Помощь по работе с сайтом в режиме для слабовидящих
В режиме для слабовидящих доступен ряд функций:
- Эта подсказка выводится/убирается переключателем ? или нажатием клавиш
SHIFT + ? - Используйте переключатель картинки чтобы убрать картинки и видеофайлы в статьях и прочитать вместо них текстовое описание.
- Чтобы отключить правую колонку с виджетами (видео, голосование, и т.п.), используйте переключатель виджеты
- Для увеличения размера шрифта текста используйте переключатель шрифт
- Вы можете сменить цветовую схему сайта с помощью переключателя цвет