Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как предоставляются льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. 391 НК РФ льгота для инвалидов 2 группы определена в виде уменьшения базы налогообложения. Базой для расчета налога является кадастровая стоимость участка, принадлежащего инвалиду 2 группы. Сумма, на которую снижается налогооблагаемый доход, равна 10000 рублей. А размер льготы будет зависеть от категории участка земли.
Категории льготников по земельному налогу
В категорию льготников по земельному платежу входят инвалиды:
- группы 1;
- группы 2;
- действий, квалифицированных как боевые;
- ВОВ;
- детства.
Объем льгот для перечисленных категорий инвалидов может увеличиваться. Такое увеличение размера происходит на уровнях разного действия:
- муниципальном (в городах и поселках);
- региональном (Москва,Санкт-Петербург).
По земельному сбору Законодательством РФ предусмотрено 2 вида процентной ставки:
- 0,3% снижения кадастровой стоимости участка земли, выделенного для индивидуального строительство жилья;
- 1,5% всех для остальных категорий участков.
Именно по второму варианту инвалиды 2 группы могут получить привилегии.
Какие могут быть вычеты
Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.
Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.
Кем устанавливаются льготы в налогообложении
Условия предоставления льгот и полный список граждан, имеющих право на их получение, прописаны непосредственно в налоговом кодексе Российской Федерации, глава 32. Льготы в налогообложении устанавливаются действующим кодексом РФ и нормативно представительными актами органов местного самоуправления.
Налоговый кодекс предусматривает льготы по земельному налогу
Налоговый кодекс предусматривает отчисление обязательного платежа для каждого участка земли, который находится в общей долевой собственности и предполагает предоставление льгот для ограниченного круга лиц, прописанных в налоговом кодексе РФ.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки:
- земельная собственность, которая была изъята в связи с решением законодательства Российской Федерации;
- на которых находятся ценные памятники культурного наследия страны, находящиеся в списке всемирного наследия, а также крупные заповедники РФ, исторические музеи-заповедники, археологическое наследие Российской Федерации;
- которые утратили силу;
- которые входят в состав лесного фонда;
- на которых находятся водные объекты, принадлежащие РФ и входящие в водный фонд страны;
- которые входят в общее имущество многоквартирных домов.
Пособие по инвалидности для 1 группы в 2023 году
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности I группы составляет 6044 рублей 48 копеек в месяц.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды I группы |
Без иждивенцев — 12 088,96 рубля в месяц С 1 иждивенцем – 14 103,79 рубля в месяц С 2 иждивенцами – 16 118,62 рубля в месяц С 3 иждивенцами – 18 133,45 рубля в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Без иждивенцев — 9 066,72 с 1 иждивенцем — 12 088,97 с 2 иждивенцами — 15 111,22 с 3 иждивенцами — 18 133,47 Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды I группы, проработавшие не менее календарных 15 лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин инвалидности |
Без иждивенцев — 18 133,44 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 21 155,69 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 24 177,94 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 27 200,19 рубля в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды I группы, проработавшие не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 15 715,65 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 18 334,93 рубля в месяц С 2 иждивенцами — 20 954,21 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 23 573,49 рубля в месяц (независимо от места жительства) |
Пособие по инвалидности для 3 группы
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности III группы составляет 6044 рублей 48 копеек.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды III группы |
Без иждивенцев — 3 022 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 5 037 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 7 051 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 9 066 рублей в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 4264 рубля 70 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 7107 рублей 83 копейки в месяц С 2 иждивенцами — 9950 рублей 96 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 12794 рубля 09 копеек в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 3696 рублей 07 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 6160 рублей 12 копеек в месяц С 2 иждивенцами — 8624 рубля 16 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 11088 рублей 21 копейка в месяц (независимо от места жительства) |
Кто имеет право оформить инвалидность 2 группы
Граждане с ограниченными возможностями и сложностями в социальной адаптации в обществе, страдающие сложными приобретенными или врожденными заболеваниями, вправе подать документы на оформление инвалидности.
Вторая группа присваивается лицам, которые имеют проблемы со здоровьем, однако могут ухаживать за собой самостоятельно, при этом способны трудиться и обучаться.
Инвалидность второй группы может быть присвоена при:
- Получении производственных травм.
- Наличии хронических заболеваний.
- Развитии болезней, связанных с профессиональной деятельностью.
- Получении боевых ранений, приведших к сильному ухудшению здоровья.
- Наличии врожденных аномалий развития.
- Отсутствии одного органа.
- Наличии проблем со зрением и слухом.
Несовершеннолетнему присваивается статус ребенка-инвалида, после достижения 18 лет – инвалида с детства. Вне зависимости от того, когда была присвоена инвалидность, ее обладатель вправе рассчитывать на получение государственной поддержки.
Имеет ли инвалид 3 группы льготы на земельный налог
В положениях п.5 ст.391 НК нет упоминания об инвалидах 3 группы. Однако в пп.8 указанного пункта говорится, что для пенсионеров применяется вычет с кадастровой стоимости 600 кв. м. участка. При этом основание для получения пенсии не конкретизировано. Помимо пенсии по старости, в России выплачиваются пенсии и по другим основаниям, в том числе — инвалидности.
Как указал Минфин в письме от 16.02.2018 № 03-05-03-02/9806, категории льготников, перечисленных в п.5 ст.391 НК, независимы друг от друга. Пенсионеру не нужно иметь определенную группу инвалидности. Достаточно доказать свой статус.
Следовательно, если гражданин с 3 группой независимо от возраста сможет подтвердить свой статус пенсионера, ему тоже полагается вычет.
В противном случае инвалиду 3 группы надо платить земельный налог на общих основаниях, если на территории, где расположен участок, не введены дополнительные льготы.
Правовая база, и какие физические лица относятся к инвалидам
Законы налогообложения устанавливает Налоговый Кодекс РФ. Этот акт ведет политику и руководит бюджетом, решая, кто и сколько должен платить, а кто частично или полностью освобождается от налоговой повинности и получает привилегии. НК РФ утверждает льготы на том уровне госвласти, на котором могут распоряжаться бюджетом. По этой причине законы о преимуществах и уступках, которые предоставляются собственникам ЗУ, делятся на 3 типа:
- Федеральные законоположения.
- Муниципальные законоположения.
- Локальные указы, учрежденные местным административным органом.
В 395 и 391 (пункт 5) статьях НК РФ установлены указы о преимуществах для ряда физических лиц. Согласно этому, граждане, удовлетворяющие критериям перечня, имеют право освободиться от уплаты пошлины за одного из ЗУ, находящегося на территории РФ. В статье 387 Налогового Кодекса России прописывается, что нормативно-локальные акты должны соответствовать общим правилам НК.
Инвалид – человек, жизнедеятельность которого ограничена физическим, умственным или психическим нарушением.
Условия, которые подталкивают к признанию физического лица инвалидом:
- ограниченное жизненное функционирование;
- проблемы со здоровьем;
- потребность в защите и помощи.
По степени тяжести здоровья различают I, II и III группы инвалидности. Первая категория (самая тяжелая) определяется на 2 года, остальные – на один.
Как действуют льготы, их расчет
Скидки действуют один год после принятия заявления. После этого промежутка времени нужно снова подтверждать инвалидность, получать статус льготника и обращаться в ФНС за продлением преимущества.
Льгота рассчитывается такой формулой: Земельный Налог = размер участка (кв. м.) х % ставка (обычно 1,5%) х Кадастровая стоимость (за 1 кв. м.).
Инвалид 2 группы может снизить кадастровую цену на 10 тыс. рублей. Размер участка написан в Кадастровом Паспорте либо в другом документе на ЗУ. Кадастровую ценность можно узнать при наличии Кадастрового Номера. Последнее возможно получить из Роскадастра.
Процентная ставка может меняться в зависимости от района расположения земли. Выплатить налог можно через сберкассу, терминал или воспользоваться интернетом.
Какие проблемы могут возникнуть
Первая и главная проблема в этой процедуре – отсутствие свободных земельных участков в крупных населенных пунктах. В этом случае даже при наличии всех оснований получить землю будет невозможно – потому что ее попросту нет. Хотя, если заявитель найдет подходящий для него участок и попросит выделить именно его, то местная администрация может это и согласовать (если участок не принадлежит кому-то еще и не находится в «запрещенной» зоне).
Здесь же возникает вторая проблема – что делать, если местные власти обязаны выполнять закон, а земли нет? Обычно они находят свободные территории ближе к окраинам города и «нарезают» их на участки. Там, скорее всего, не будет ни электричества, ни воды, ни даже подъездной дороги. Брать или не брать там землю – дело каждого, но если согласится на такой участок – инвалид автоматически теряет право получить землю еще раз.
Кроме того, возможны проблемы с принятием решения чиновниками:
- неправомерный отказ признать нуждающимся в улучшении жилищных условий;
- затягивание сроков рассмотрения;
- отказ в праве инвалида получить землю без торгов и т.д.
Все это придется обжаловать в судебном порядке, и чаще всего суд примет сторону заявителя, но бывают разные ситуации. Иногда суд даже может обязать администрацию оплатить услуги кадастрового инженера для выделения участка – все дело в том, что федеральные законы не оговаривают все это, поэтому каждый судья принимает решение, исходя их аргументов сторон.
Категории льготников, для которых сообразно закону действуют послабления
Итак, льготирование по части земельного налога регламентируется Налоговым кодексом (ст. 391, 395) и местным законодательством. Категории лиц, которые подпадают под льготирование, немногочисленны.
| Категория льготников | Кто из льготников высвобождается от уплаты налога за землю? | Кто из плательщиков может рассчитывать на снижение налоговой базы на 10 тыс. руб.? |
| Юрлица | Организации:
Минюста (уголовно-исполнительной системы), религиозные, народных художественных промыслов, общественные организации инвалидов, где не меньше 80% — инвалиды, участники СЭЗ, управляющие компании сообразно ФЗ «Об инновационном центре Сколково», резиденты особой экономической зоны, иные организации и учреждения, указанные в ст. 395 НК РФ |
— |
| Физлица | Сюда причисляют тех, кто проживает в отдаленных районах страны (Север, Сибирь, Дальний Восток), владеет участком земли и традиционно занимается ведением личного хозяйства | — |
| Ветераны боевых действий | — | + |
| Инвалиды детства и 1, 2 (группу получили до 2014 г.) группы | — | + |
| Чернобыльцы | — | + |
На земельные участки, задействованные в предпринимательской деятельности, льготирование не распространяется. ИП должен уплатить налог за землю, которая находится в его владении, даже если она простаивает. Это же правило действительно практически для всех остальных собственников земель.
Региональные льготы по земельному налогу
Актуальные данные о льготировании по части земельного налога, которое применяется на муниципальном уровне, можно найти на официальном сайте ФНС. С этой целью используется электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготировании по имущественным налогам».
| Область, край | Некоторые местные льготы за налоговые периоды 2015—2016 гг. |
| Ленинградская | В Федоровском СП, Тосненского района освобождены от уплаты:
одинокие пенсионеры и супруги (60 и 65 лет соответственно), живущие в частном секторе с доходом ниже прожиточного минимума, ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла; Шапкинское СП, Тосненский район: пенсионеры, проживающие на территории СП, уплачивают 40% от суммы налога |
| Московская | Городской округ Ивантеевка:
освобождены чернобыльцы, малоимущие граждане, состоящие на учете в управлении соцзащиты, одинокие пенсионеры; снижена база налога для почетных жителей города на 70%, зарегистрированных ветеранов труда пенсионного возраста — на 50%, для семей с 3 и более детьми до 18 лет со среднедушевым доходом меньше прожиточного минимума — на 50% и др.; Городское поселение Правдинский Пушкинского района: освобождены многодетные семьи за полученные от государства участки безвозмездно; малоимущие пенсионеры оплачивают 50% налога |
| Белгородская | Новые местные льготы не вводились |
| Тульская | РП Арсеньево Арсеньевского района:
освобождены многодетные семьи, органы местного самоуправления и др. |
| Рязанская | Новых местных льгот нет |
| Липецкая | Муниципальное образование Фащевский сельсовет, Грязинского района:
освобождены органы местного управления и учреждения культуры, здравоохранения, образования, субсидируемые из местного либо областного бюджета |
| Нижегородская | Чкаловск:
освобождены органы местного самоуправления, учреждения образования, спорта, культуры, СМИ, финансируемые из местного бюджета |
| Саратовская | Большежуравское муниципальное образование Аркадакского района:
категория налогоплательщиков, чьи земли были затоплены в весенне-летний период, получает льготу в размере 10 тыс. руб. от кадастровой цены |
| Свердловская | Восточное сельское поселение:
освобождены КФХ, сельскохозяйственные организации, у которых доход от продажи своей (либо от пайщиков) продукции более 70% от общей прибыли |
| Челябинская | Южноуральский городской округ:
освобождены пенсионеры по возрасту, инвалиды 1 и 2 групп (ИП и физлица) |
| Ставропольский край | Село Белые Копани Апанасенковского района:
освобождены органы местного самоуправладения, учреждения культуры (льгота по муниципальным землям) |
Совершенно очевидно, в каждом регионе применяются свои льготы, которые устанавливаются на основании решений местных Советов депутатов, Земских собраний.
Величина предоставленной льготы
Для инвалидов 1 группы не предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на землю. Суть налоговой льготы состоит в предоставлении вычета в размере суммы, соответствующей стоимости 600 квадратных метров, из величины кадастровой стоимости земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ). Размер вычета применяется с 2017 года (по начисленным налогам, уплачиваемым по окончании года), ранее предоставлялась меньшая сумма, выраженная в рублях.
| Период | Вычет |
| До 2020 года | 10 тысяч рублей |
| Начиная с 2020 года | Стоимость 600 кв. м |
В результате льготирования сумма налога будет уменьшена. Налог будет исчислен из стоимости участка, полученной после применения вычета. Если после использования льготы получена отрицательная или нулевая величина суммы, обязательство по уплате налога не возникает.
Исключение из порядка налогообложения земельных участков составляют инвалиды, принадлежащие к малочисленным народам отдаленных территорий. При использовании лицами участков для обеспечения традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промысла предоставляется освобождение (ст. 395 НК РФ).
Одна из категорий налоговых льготников – лица с ограниченной дееспособностью
Инвалидность лица возникает вследствие травм, перенесенных или полученных при рождении заболеваний. Присвоение статуса и группы инвалидности осуществляет МСЭ. Лицам с нарушением здоровья и ограниченной жизнедеятельностью присваивается одна из 3 групп инвалидности. Условия назначения, пересмотра инвалидности, предоставление социальной защиты определены в ФЗ от 24.11.1995 № 181-ФЗ. Дополнительно в ПП от 27.07.1996 № 901 указано на установление региональных льгот для семей, имеющих ребенка-инвалида.
Категории должны подтверждаться, при этом инвалиды 1 группы не признаются трудоспособными. Для лиц с 1 группой инвалидности предусмотрены ряд льгот, одна из которых направлена на уменьшение налогового бремени по земельным участкам. Льгота предоставляется как лицам с приобретенной инвалидностью, так и полученной при рождении.