Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Годовой отчет ООО за 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Состав годовой бухгалтерской отчетности.
Крупные компании сдают развернутый пакет документов и более детализированные формы отчетности. Малые и средние предприятия, включенные налоговой службой в Реестр МСП, а также организации «Сколково» и некоммерческие организации, подают бухотчетность в упрощенном виде.
Бухотчетность крупных организаций.
- Бухгалтерский баланс. Форма 1.
- Отчет об изменении капитала. Форма 3.
- Отчет о движении денежных средств. Форма 4.
- Отчет о целевом использовании средств. Форма 6.
- Пояснения к бухгалтерской отчетности.
Бухотчетность малых и средних организаций.
- Бухгалтерский баланс.
- Отчет о финансовых результатах.
Бухотчетность некоммерческих организаций:
- Бухгалтерский баланс.
- Отчет о целевом использовании средств.
Организации, имеющие право на упрощенную бухгалтерскую отчетность, могут использовать упрощенные формы бухгалтерской отчетности:
- упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001). Упрощенный баланс имеет укрупненные статьи, которые включают в себя несколько объектов учета.
- упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД 0710002). Нет разделения по видам расходов по основной деятельности, не выделен текущий налог на прибыль и другие показатели.
- упрощенная форма отчета о целевом использовании средств (ОКУД 0710003). Нет подробной детализации расходов, нет разбивки по видам взносов.
Флагман бухгалтерской отчетности — бухгалтерский баланс.
Бухбаланс – обязательная для всех организаций форма отчётности, носит номер один. Баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале организации. Баланс дает понимание о результативности компании, информация об имуществе и долгах указана в нем в самом наглядном, денежном, выражении. Бухгалтерский баланс требуется как налоговой службе, так и самому предприятию, его акционерам. Бухбаланс может потребоваться и в банке при получении кредита.
Бухгалтерский баланс составляется в виде таблицы, может иметь полную и сокращённую форму. Таблица состоит из двух разделов — актив и пассив.
В форме бухгалтерского баланса в последние годы произошел ряд важных изменений, среди которых:
- суммовые показатели в бухгалтерском балансе указывают в тыс. руб. (прежде можно было указывать и в млн руб.)
- необходимо указывать компанию-аудитора, если предприятие проходит обязательный аудит. Также надо указать, попадает ли предприятия под обязательный аудит или нет
- вид основной деятельности нужно выбирать из классификатора ОКВЭД2, а не из ОКВЭД
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее 25 числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Утверждение бухгалтерской отчетности собственниками общества
Согласно п. 43 ПБУ 4/99 организация обязана обеспечить представление годовой бухгалтерской отчетности каждому учредителю (участнику) в сроки, установленные законодательством РФ.
В соответствии с п. 9 ст. 13 Закона № 402-ФЗ утверждение бухгалтерской отчетности осуществляется в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами.
Порядок утверждения годовой бухгалтерской отчетности ООО определен пп. 6 п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ. В нем, в частности, говорится, что утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов относится к компетенции общего собрания участников общества. Их собрание об утверждении результатов деятельности и отчетности общества за год должно быть проведено (ст. 34 Закона № 14-ФЗ):
-
не ранее чем через два месяца после окончания финансового года;
-
не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года.
Отчетность субъектов малого предпринимательства
Если ООО относится к субъектам малого предпринимательства, общество может применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и отчетности. Но об этом обязательно должно быть указано в учетной политике общества.
Но не все малые предприятия могут составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность.
Так, упрощенные способы учета и отчетности не может применять, например, ООО, подлежащее обязательному аудиту.
Отчетность субъекта малого предпринимательства состоит из баланса и отчета о финансовых результатах. Приложения и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах такая организация может не составлять и не сдавать.
Но это право, а не обязанность малого предприятия. Отчетность малого предприятия может составляться и в полном объеме.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Оспаривание собственниками годовых отчетов УК
Здесь собственники обычно проигрывают. Они идут в суд, чтобы выразить свое несогласие с указанными в отчете цифрами.
Иногда собственники просто неправильно считают. Размер платы, перечень работ по дому утверждается на срок не менее года, и этот год может не совпадать с отчетным календарным годом. Например, управляющая организация управляет домом с лета прошлого года. Она пока еще не потратила все то, что было запланировано. В отчете такой компании собственники могут увидеть «экономию».
Другие собственники не могут доказать правильность своих расчетов. В это время у управляющей организации всегда найдется документ, подтверждающий какие-либо расходы, отраженные в отчете.
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Декларация УСН – 2022
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2022 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2022 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Как утвердить отчетность в ООО
Если фирма зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью, то оно утверждает годовую бухгалтерскую отчетность на общем собрании участников (учредителей).
Такое собрание проводят не реже одного раза в год в сроки, установленные уставом организации. Причем его нельзя провести ранее двух и позднее четырех месяцев после окончания года (ст. 34 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Каждого участника (учредителя) необходимо уведомить о проведении собрания заказным письмом, в котором указывают место, дату и время его проведения.
Решение об утверждении отчетности составляют на основании протокола общего собрания участников. Специального бланка для такого протокола нет. Поэтому его оформляют в произвольной форме.
Как правило, в протоколе указывают:
- место, дату и время проведения общего собрания;
- фамилии председателя и секретаря собрания;
- фамилии участников общества, принимающих участие в собрании, и их доли в уставном капитале;
- повестку дня;
- решения, принятые на собрании.
Образец годового отчета общества с ограниченной ответственностью
Годовой отчет общества с ограниченной ответственностью (ООО)
Общества с ограниченной ответственностью (ООО), как и акционерные общества, обязаны ежегодно проводить годовые (очередные) общие собрания своих участников.
Одним из обязательных вопросов таких собраний для ООО является утверждение годового отчета общества. Этот вопрос, в отличие от ситуации с акционерными обществами, не может быть передан на рассмотрение иного органа управления, в том числе совета директоров (наблюдательного совета). Запрет на это содержится в пункте 2 статьи 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Действующим законодательством не установлен полный перечень обязательных для включения в годовой отчет ООО сведений, однако статьей 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» определено, что годовой отчет ООО должен содержать раздел о состоянии чистых активов общества, в котором указываются:
1) показатели, характеризующие динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала общества за три последних завершенных финансовых года, включая отчетный год, или, если общество существует менее чем три года, за каждый завершенный финансовый год;
2) результаты анализа причин и факторов, которые, по мнению единоличного исполнительного органа общества, совета директоров (наблюдательного совета) (в случае образования в обществе указанного совета), привели к тому, что стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала;
3) перечень мер по приведению стоимости чистых активов общества в соответствие с размером его уставного капитала.
Требования к оформлению и предварительному утверждению годового отчета ООО, в отличие от годового отчета акционерного общества, в законодательстве прописаны не четко, но есть указания (статьи 47 и 48 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью») на обязательную проверку годового отчета до его утверждения собранием ревизионной комиссией (ревизором) ООО, если в обществе предусмотрен такой орган, и на проверку его аудитором, если такое решение принимает общее собрание участников или такое требование установлено законом.
Таким образом, окончательный состав сведений годового отчета ООО и правила его оформления могут быть определены внутренними документами самого ООО. При этом, как правило (по крайней мере, «крупными» ООО), за основу берется состав сведений и правила оформления, установленные для годового отчета акционерного общества в «Положении о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (утв. Банком России 30.12.2014 N 454-П).
Раскрытие (опубликование) годового отчета ООО необходимо только в случаях, прямо установленных законом. Например, таким случаем будет ситуация, когда ООО является эмитентом публично размещаемых облигаций и/или иных эмиссионных ценных бумаг.
Северо-Западный филиал АО «Новый регистратор» оказывает услуги по подготовке и проведению общих собраний участников ООО, подготовке всех необходимых для этого документов, включая уведомления участников, протоколы, бюллетени, годовые отчеты. Наш опыт работы позволит Вам избежать ошибок, следующих за ними штрафов, а также корпоративных конфликтов, развивающихся на основе нарушения прав участников общества с ограниченной ответственностью из-за просчетов при созыве собраний
Почему надо ежегодно отчитываться
Особенностью АО является то, что высшим органом управления признается общее собрание акционеров. Статья 47 Закона об АО предусматривает обязательное ежегодное проведение годового общего собрания акционеров, а годовой отчет к собранию акционеров является одним из обязательных документов, представляемых на ежегодном собрании исполнительными органами общества (п. 3 ст. 52 Закона об АО).
ПАО составляет отчет всегда, а годовой отчет непубличного акционерного общества за 2021 год формируется при наличии одного из обстоятельств:
- Число акционеров превышает 50 лиц.
- Обществом публично размещены облигации, иные эмиссионные ценные бумаги.