Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на доход с продажи недвижимости в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
Определение необлагаемой суммы
При продаже недвижимости в 2024 году существует сумма, которая не облагается налогом. Эта сумма называется необлагаемой или освобождаемой от налога. Определение необлагаемой суммы зависит от нескольких факторов.
Основным фактором, влияющим на определение необлагаемой суммы, является срок владения недвижимостью. Если продаваемый объект недвижимости был в собственности менее пяти лет, то необлагаемая сумма не предусмотрена и весь доход от продажи будет облагаться налогом.
Однако, если недвижимость находилась в собственности более пяти лет, то сумма дохода, полученного от продажи этой недвижимости, может быть освобождена от налогообложения. Для этого применяется так называемый налоговый вычет, также известный как необлагаемая сумма.
Размер необлагаемой суммы зависит от нескольких факторов:
- Количество лет владения недвижимостью: чем больше лет, тем выше необлагаемая сумма.
- Тип недвижимости: размер необлагаемой суммы может отличаться для жилой и коммерческой недвижимости.
- Географическое расположение объекта недвижимости: в разных регионах могут действовать различные правила и ставки для определения необлагаемой суммы.
Для определения конкретного размера необлагаемой суммы необходимо обратиться к налоговому законодательству и консультироваться с соответствующими налоговыми органами.
Основные условия получения льготы
Для получения льготы на сумму необлагаемую налогом при продаже недвижимости в 2024 году необходимо учесть следующие условия:
- Владение недвижимостью должно состоять не менее 3-х лет до момента продажи.
- Недвижимость должна быть зарегистрирована на физическое лицо в качестве собственности.
- Продажа недвижимости должна осуществляться по договору купли-продажи или договору мены.
- Сумма продажи недвижимости не должна превышать установленные лимиты, указанные в действующем законодательстве.
- В случае продажи нескольких объектов недвижимости, сумма льготы применяется для каждого объекта отдельно.
- Льгота предоставляется только на основную жилую недвижимость, коммерческая недвижимость и земельные участки не учитываются.
- Право на льготу сохраняется, если собственник недвижимости умер и его наследники продолжают ее продавать до истечения срока владения.
Налоговый вычет нерезиденту: особенности
Если человек проживает вне РФ больше 183 суток, придется платить не 13%, как это происходит обычно, а много больше. НДФЛ с нерезидентов РФ взимается в размере 30%. Это правило прописано в НК РФ (статье 207 и 224, пунктах 2 и 3 соответственно). Нерезиденты обязаны платить налоги только с прибыли, полученной от источников в России. К примеру, гражданин РФ живет не в РФ, но при этом продолжает работать в отечественной организации. Здесь стоит отметить, что платить НДФЛ с премии, пособий или алиментов не требуется.
Если человек планирует продать квартиру, ему требуется приехать в Россию и побыть на территории страны (до момента реализации недвижимости) большее 183 дней. При этом отсчет должен вестись с 1 января того года, в котором планируется проведение операции купли-продажи.
Если самостоятельно получить требуемый статус не удается, существует еще один вариант — подарить объект недвижимости родственному лицу, к примеру, матери или отцу. В этом случае операция не облагается налогом. В случае последующей продажи родители будут уже платить 13%, а не 30% (как в случае с нерезидентом). Если до момента продажи выждать пятилетний срок, налог вообще не будет взиматься. При этом родственник вправе рассчитывать на налоговый вычет.
Чтобы ответить на вопрос, важно знать нюансы российского законодательства. К налоговым резидентам относятся лица, находящиеся в России (на протяжении года) от 183 дней и больше. Если человек посещает Россию на период, который меньше 183 суток (из расчета за год), он относится к категории налогового нерезидента. При этом является субъект гражданином РФ или нет, не имеет значения.
Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Этому имеется ряд причин, подробно изложенных на законодательном уровне и рассмотренных в этой статье. Но существует ряд решений, которые позволяют законным путем обойти такие ограничения. Как получить налоговый вычет нерезидентам? В чем особенности процедуры? Что говорит законодательство? Эти и другие ситуации рассмотрим ниже.
Налогообложение при продаже недвижимости ИП: какие налоги платить, если продается нежилое или коммерческое помещение
ИП при продаже недвижимости нужно уплатить налог. Какой именно, зависит от системы налогообложения и от того, как использовали имущество
Читатель спрашивает: «Я индивидуальный предприниматель. Собираюсь продавать помещение, которое использовал под офис. Мне придется заплатить какой-то налог после продажи?»
На то, что ИП использовал имущество для предпринимательской деятельности, могут указывать следующие признаки:
- Предприниматель получал доходы от использования имущества и отражал их в книге учета доходов и расходов, а если ИП работает на патенте — в книге учета доходов.
- Предприниматель оплачивал коммунальные расходы с расчетного счета и фигурировал в договорах как ИП.
- ИП указывал адрес недвижимости в договорах с контрагентами, в счетах и других документах.
- Имущество проблематично использовать в личных целях. Например, это относится к цеху или магазину.
- Покупатель перевел деньги за недвижимость на расчетный счет ИП.
Вид и порядок расчета налога зависят от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
ИП на УСН «Доходы». Со всей суммы от продажи недвижимости ИП на УСН «Доходы» надо уплатить налог по обычной ставке, чаще всего это 6%. Расходы на покупку имущества учитывать нельзя.
Как ИП работать на УСН
ИП на УСН «Доходы минус расходы». Надо включить доходы от продажи недвижимости в общую сумму доходов отчетного квартала.
Про УСН «Доходы минус расходы»
В расходах по сделке можно учесть только траты на оформление продажи. Например, стоимость услуг нотариуса.
Если ИП продал недвижимость раньше, чем прошло 10 лет с момента покупки, ему придется:
- Исключить расходы на покупку из всех периодов, в которых он ее учитывал.
- Начислить амортизацию и включить ее в расходы во всех периодах, в течение которых предприниматель использовал недвижимость.
- Пересчитать налог за все периоды пользования недвижимостью. Если в результате налог увеличился, нужно уплатить недоимку и пени.
- Подать уточненные декларации за все периоды использования недвижимости в деятельности по УСН.
ИП на ОСН. На общей системе налогообложения в расходы включают остаточную стоимость недвижимости. Это первоначальная стоимость имущества за минусом амортизации.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Наказание за уклонение от уплаты налога
Если не заплатить НДФЛ от продажи недвижимости своевременно и в полном объёме, то неплательщику будет грозить административная и даже уголовная ответственность. Согласно положениям ст. 122 НК РФ, штраф за неуплату налога с продажи квартиры составляет:
- 20% от неуплаченной суммы налога (ч. 1);
- 40% от неуплаченной суммы налога, если деяние было совершено умышленно (ч. 2).
Если физлицо уклоняется от уплаты налога на доход от продажи недвижимости, а недоимка составляет крупную сумму, то в действие вступает ст. 198 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов:
- в крупном размере (от 2 млн 700 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) неплательщику грозит штраф от 100 тыс до 300 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1 до 2 лет, либо принудительные работы до 1 года, либо арест до 6 мес, либо лишение свободы до 1 года;
- в особо крупном размере (от 13 млн 500 тыс за период в пределах трёх финансовых лет подряд) могут присудить штраф от 200 тыс до 500 тыс руб или в размере дохода осуждённого от 1,5 до 3 лет, либо принудительные работы до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
Начиная с 2024 года, ставка налога на доходы с продажи квартиры будет зависеть от следующих факторов:
- Срок владения квартирой: Если квартира была в собственности менее 3 лет, ставка налога составит 30% от суммы дохода. Если срок владения составляет более 3 лет, ставка будет снижена до 15%.
- Размер дохода: Налоговая ставка может изменяться в зависимости от суммы полученного дохода от продажи квартиры. Чем выше доход, тем выше будет ставка налога.
- Место жительства продавца: В некоторых регионах России могут устанавливаться дополнительные налоговые ставки или льготы в зависимости от места жительства продавца квартиры.
Дифференцированные ставки
С 2024 года установлены новые дифференцированные ставки налога на доходы с продажи квартиры, которые зависят от срока владения недвижимостью.
Для квартир, владение которыми составляет менее трех лет, применяется повышенная ставка налога. Это связано с тем, что краткосрочные операции на рынке недвижимости часто свидетельствуют о спекулятивных намерениях продавца. В таких случаях ставка налога составляет 30% от прибыли от продажи.
Для квартир, владение которыми составляет от трех до пяти лет, применяется базовая ставка налога. Она равна 15% от прибыли от продажи.
Для владельцев квартир, срок владения которыми составляет более пяти лет, установлена льготная ставка налога. Она составляет 5% от прибыли от продажи. Данный подход направлен на поощрение долгосрочных инвестиций в недвижимость.
Стоит отметить, что при расчете налога учитывается индексация стоимости квартиры. При этом применение дифференцированных ставок налога помогает создать более справедливую налоговую систему, учитывая разные факторы и цели владения недвижимостью.
При продаже недвижимости в 2024 году необходимо соблюдать ряд основных правил, связанных с уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Во-первых, при продаже недвижимости, налог уплачивается только с разницы между стоимостью продажи и приобретения объекта. То есть, если вы продаете недвижимость дороже, чем купили ее, налог будет уплачиваться только с этой прибыли, а не со всей суммы продажи.
Во-вторых, ставка НДФЛ зависит от срока владения объектом. Если срок владения недвижимостью составил менее 3-х лет, то ставка налога составляет 13%. Если же срок владения превышает 3 года, то ставка снижается до 6%. Это одна из причин, почему многие владельцы недвижимости стремятся задерживать продажу объекта до достижения выгодного срока владения.
В-третьих, для определения прибыли по продаже недвижимости учитываются различные расходы, такие как комиссия агентства по недвижимости, затраты на рекламу, услуги нотариуса и т.д. Такие затраты можно вычесть из суммы продажи, что позволяет снизить налогооблагаемую базу.
Однако, важно помнить, что данные правила могут меняться, поэтому перед продажей недвижимости рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом, чтобы быть уверенным в соблюдении всех требований и избежать возможных неприятностей. Делайте все правильно!
Отчетность по уплате НДФЛ
В случае продажи недвижимости в 2024 году, гражданин обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с действующим законодательством.
Для погашения налоговой обязанности необходимо составить и подать отчетность в налоговый орган. В отчетности указывается сумма дохода от продажи недвижимости и налоговые вычеты, если таковые имеются.
Для правильного оформления отчетности необходимо соблюдать следующие правила:
- Выбрать соответствующую налоговую форму для подачи отчетности о доходах от продажи недвижимости.
- Указать все необходимые данные о продаже недвижимости, включая дату совершения сделки, стоимость продажи и информацию о покупателе.
- Рассчитать сумму полученного дохода от продажи недвижимости и определить размер налоговых вычетов, если применимо.
- Перечислить сумму НДФЛ в соответствии с установленной ставкой и сроками оплаты.
В случае возникновения вопросов по заполнению отчетности, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или в налоговый орган.
Важно помнить, что отчетность по уплате НДФЛ должна быть оформлена в соответствии с требованиями законодательства и подана в установленные сроки, чтобы избежать возможных штрафов и нарушений.
Участок владения квартиры
При продаже квартиры с 2024 года вступают в силу новые правила, которые касаются участка владения квартиры. Ранее при продаже квартиры покупатель обычно получал в собственность не только саму квартиру, но и долю в праве общей долевой собственности на земельный участок, на котором находилось здание.
Однако, с введением новых изменений, покупатели квартир смогут приобрести только право собственности на саму квартиру, без доли в земельном участке. Это означает, что земельный участок будет оставаться в собственности застройщика или управляющей компании, если она имеет право собственности на участок.
Такое изменение может повлиять на цену продаваемой квартиры, так как у покупателя уже не будет права собственности на земельный участок. Он будет пользоваться только правом пользования этим участком, что может отразиться на рыночной стоимости недвижимости.
Положительные изменения для наемщиков
Хорошая новость заключается в том, что при выставлении налоговой декларации наемщику будет предоставлен широкий выбор. Владельцу квартиры будет предложено указать прибыль, полученную от аренды, а не продажи квартиры. Это значительно облегчит наемщикам соблюдение налоговых правил и позволит им сэкономить время при оформлении декларации.
Важно отметить, что налог на прибыль от арендных платежей также будет пересмотрен. В настоящее время он составляет 13%, однако с 2024 года предполагается снижение этой ставки до 10%. Такое снижение налога сделает аренду жилья более привлекательной для владельцев.
В целом, новые изменения в НДФЛ при продаже квартиры с 2024 года положительно сказываются на ситуации с арендой. Они снижают налоговую нагрузку на наемщиков и делают аренду жилья более привлекательной с финансовой точки зрения.
Документы, прилагаемые к декларации
Для подачи 3-НДФЛ после реализации недвижимости, которая принадлежала на правах собственности, гражданин должен приложить и другие документы.
К таким документам могут относиться:
- Копия договора покупки и реализации недвижимости, в котором указывается стоимость жилья;
- Расписка или иной документ, устанавливающий факт получения средств, в том числе выписка с банковского счета.
Для получения расчета НДФЛ по программе «доходы минус расходы» необходимо приложить:
- Старый договор, который устанавливает права владения и распоряжения заявителя;
- Документы о праве собственности – выписка из ЕГРН;
- Расчетный документ, устанавливающий размер понесенных гражданином расходов, в том числе расписка от бывшего владельца, заключение из банка о произведенной операции или чек о пополнении счета другого лица.
- Копию паспорта и другие документы, которые могут потребовать служащие ФНС.
Пример заполнения 3-НДФЛ поможет сократить время на запись всей информации. При реализации жилья и заполнении декларации, код дохода обозначается цифрой «01». Далее, при возникновении необходимости в оформлении вычета, заполняются соответствующие данные с указанием дополнительных приложений для подтверждения обстоятельств покупки.
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры длительный процесс, который можно сократить в значительной мере, заполнив онлайн-формы на сайте ФНС с указанием соответствующих обстоятельств.