Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты НДФЛ 2023 за сотрудников СПБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП
| Поле | Что вносим в платежку |
| Поле 104 | КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| КПП плательщика | Значение КПП плательщика, за кого платим. |
| Поле 105 | Код ОКТМО из 8 цифр. |
| Поля «106» – «109» | «0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу. |
| «ИНН» и «КПП» получателя | ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ. |
| поле «Получатель» | Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ |
| «Назначение платежа» | Дополнительные данные для идентификации назначения платежа |
| поле «101» | «01» или «13» |
В какую налоговую адресовать платеж
Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:
| Налог | Место уплаты (перечисления) | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Налог на прибыль |
в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений |
п. 1, 2 ст. 288 |
| НДФЛ | по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения) | п. 7 ст. 226 |
| Страховые взносы | по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц | п. 11 ст. 431 |
| Транспортный налог | по месту нахождения транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Налог на имущество организаций |
по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс |
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385 |
| Земельный налог | по месту нахождения земельных участков | п. 3 ст. 397 |
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
Реквизиты для уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию
ИНН/КПП 7813045547/781301001
УФК по г. Санкт-Петербургу (Университет ИТМО, л/с 31726Щ43860, 30726Щ43860)
р/сч 40501810300002000001
Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург
БИК 044030001
ПРИМЕЧАНИЯ:
-
Расчетный счет, указанный в реквизитах, принадлежит Управлению Федерального казначейства (УФК) по городу Санкт-Петербургу. Учет операций Университета ИТМО на этом счету осуществляется с использованием казначейских лицевых счетов.
-
Корреспондентский счет в банковских реквизитах отсутствует.
Общие реквизиты (полное, краткое наименование и почтовый адрес)
— на русском языке
федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Национальный исследовательский университет ИТМО»
Университет ИТМО
Кронверкский пр., 49 , литер А, Санкт-Петербург, 197101, Россия,
— на английском языке
ITMO University
ITMO
Kronverkskiy prospekt, 49A, St. Petersburg, 197101, Russia
БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ПРИЕМА И ПЕРЕВОДА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ
Текущий счет в евро для перевода валютных средств за границу:
— на русском языке
Счет № 40503978039004000005 в ДО «Смольнинский» Филиала ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в г.Санкт-Петербурге
д.11, лит.А, Дегтярный пер., Санкт-Петербург, 191147, Россия
SWIFT: VTBRRUM2NWR
— на английском языке
Account № 40503978039004000005 with JSC VTB BANK (OPERU BRANCH)
Degtayrny per., 11-А, Saint-Petersburg, 191147, Russia
SWIFT: VTBRRUM2NWR
Текущий счет в долларах США для перевода валютных средств за границу:
— на русском языке:
Счет № 40503840539004000002 в ДО “Смольнинский» Филиала ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в г.Санкт-Петербурге
д.11, лит.А, Дегтярный пер., Санкт-Петербург, 191147, Россия
SWIFT: VTBRRUM2NWR
— на английском языке
Account № 40503840539004000002 with JSC VTB BANK (OPERU BRANCH)
Degtayrny per., 11-А, Saint-Petersburg, 191147, Russia
SWIFT: VTBRRUM2NWR
Транзитный счет в евро для получения валютных средств из-за границы:
— на русском языке
Счет № 40503978339004000006 в ДО «Смольнинский» Филиала ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в г.Санкт-Петербурге
д.11, лит.А, Дегтярный пер., Санкт-Петербург, 191147, Россия
SWIFT: VTBRRUM2NWR
В адрес Университета ИТМО (договор (счет) № …………)
Счет банка -корреспондента № 0102758018 VTB Bank (Europe) SE, Frankfurt am Main,
SWIFT: OWHBDEFF
— на английском языке:
Please, transfer above indicated sum to our account № 40503978339004000006 with JSC VTB BANK (OPERU BRANCH)
Degtayrny per., 11-А, Saint-Petersburg, 191147, Russia
SWIFT: VTBRRUM2NWR
in favour University ITMO (agr. № …………)
via correspondent account № 0102758018 VTB Bank (Europe) SE, Frankfurt am Main,
SWIFT: OWHBDEFF
Транзитный счет в долларах США для получения валютных средств из-за границы:
— на русском языке:
Счет № 40503840839004000003 в ДО «Смольнинский» Филиала ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в г.Санкт-Петербурге
д.11, лит.А, Дегтярный пер., Санкт-Петербург, 191147, Россия
SWIFT: VTBRRUM2NWR
В адрес Университета ИТМО (договор (счет) № …………)
Счет банка-корреспондента № 36208997 CITIBANK N.A.
SWIFT:CITIUS33
— на английском языке:
Please, transfer above indicated sum to our account № 40503840839004000003 with JSC VTB BANK (OPERU BRANCH)
Degtayrny per., 11-А, Saint-Petersburg, 191147, Russia
SWIFT: VTBRRUM2NWR,
in favour University ITMO (agr. № …………)
via correspondent account № 36208997 CITIBANK N.A.
- Телефоны «ГОРЯЧИХ ЛИНИЙ»
- Прямые выплаты
- Возмещение пособия страхователям
- Отчетность
- Уплата страховых взносов
- Регистрация и снятие с учета
- Финансирование предупредительных мер в 2021 году
- Страхование профрисков
- Обеспечение инвалидов
- Возмещение средств в период до 01.07.2019)
- Листок нетрудоспособности
- Бланки документов
- Обращения граждан
- Положение о конкурсе «Лучший страхователь года»
- Добровольное социальное страхование
- Для ЛПУ
- Очередь на санаторно-курортное лечение
Выручка ░░░░░░░░ ₽ Чистая прибыль ░░░░░░░░ ₽ Чистые активы ░░░░░░░░ ₽ Посмотреть бухгалтерскую отчетность компании УФК ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ можно в системе СПАРК, демо-доступ бесплатно.
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
На какие реквизиты платежного поручения по НДФЛ необходимо обратить особое внимание
Разберемся, какие реквизиты в “платежке” по налогу на доходы физических лиц считаются ключевыми, и на какие моменты требуется обратить особо пристальное внимание:
| Реквизиты, которые одинаковы для юридических лиц и ИП | |||
| № | Заполняемое поле платежного поручения | Вводимые сведения | Как заполнять |
| 1 | 22 | Код | Указываемое значение зависит от типа платежа:
|
| 2 | 105 | Код ОКТМО |
|
| 3 | 106 | Основание платежа |
|
| 4 | 108 | Номер документа | Номер документа, выступающего основанием для уплаты НДФЛ:
|
| 5 | 109 | Дата документа |
|
| 6 | 110 | Тип платежа | Не заполняется |
Распространенные ошибки по теме “Заполнение платежного поручения в 2023 году (образец)”
Ошибка: Индивидуальный предприниматель при заполнении платежного поручения по НДФЛ за своего сотрудника в поле 101 указал код “09”.
Код “09” указывается индивидуальными предпринимателями только в том случае, если они уплачивают НДФЛ с собственных доходов (т.е. за себя). Когда платеж осуществляется за работника, ИП выступает не предпринимателем, а налоговым агентом, а потому ставится код “02” в поле 101 платежного поручения.
Ошибка: В поле “107” платежного поручения индивидуальный предприниматель при уплате НДФЛ за самого себя указал периодичность платежа как ГД (годовой платеж), а вместо остальных знаков поставил прочерк, т.к. посчитал, что в случае с годовым платежом, совершаемым единожды за период, и так все ясно.
В любом случае, даже если был выбран период платежа, равный 1 году, в поле “107” необходимо указывать в качестве первых 2 знаков периодичность (год — ГД), затем поставить точку, 4-5 знаков — 00, затем точку, 7-10 знаков — год, за который уплачивается НДФЛ. Например, годовой платеж за 2023 год будет вписан в платежное поручение как “ГД.00.2023”.
Дата уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года
|
Когда получена зарплата за декабрь 2022 |
Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет |
|---|---|
|
в декабре 2022 года |
не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей по 31 декабря 2022 года включительно) |
|
с 1 по 22 января 2023 года |
не позднее 30 января (т.к. 28 января суббота) |
|
с 23 января по 22 февраля 2023 года |
не позднее 28 февраля |
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Появится обязанность представлять уведомление
Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).
Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.
Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).
В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.
Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.
То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.
Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
В 6-НДФЛ нужно будет указывать новые коды доходов и вычетов.
В справках к форме 6-НДФЛ надо будет указывать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Внесли коды для сделок с цифровыми финансовыми активами, коды для социального налогового вычета.
Проект поправок в приказ с кодами опубликован на федеральном портале.
Новые коды доходов, в частности, такие:
- 2540 — доход в натуральной форме в виде цифровых финансовых активов или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права;
- 2650 — матвыгода от приобретения ЦФА у взаимозависимых лиц;
- 3032 —выплата в денежной форме, связанные с выкупом ЦФА;
- 3100 — доходы по договору о приемной семье, договору о патронатной семье;
- 3110 — компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Новые коды вычетов, в том числе, такие:
- 290 — расходы по приобретению ЦФА;
- 330 — взносы в НПФ;
- 332 — взносы на добровольное страхование жизни.
КБК: НДФЛ в 2022 году за сотрудников для юридических лиц
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ) части суммы налога, не превышающей 650 000 руб.
- налог 182 1 01 02010 01 1000 110 Скопировано в буфер
- пени 182 1 01 02010 01 2100 110 Скопировано в буфер
- штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 Скопировано в буфер
- проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 Скопировано в буфер
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – индивидуальных предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ
- налог 182 1 01 02020 01 1000 110 Скопировано в буфер
- пени 182 1 01 02020 01 2100 110 Скопировано в буфер
- штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 Скопировано в буфер
- проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 Скопировано в буфер
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ
- налог 182 1 01 02040 01 1000 110 Скопировано в буфер
- пени 182 1 01 02040 01 2100 110 Скопировано в буфер
- штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110 Скопировано в буфер
- проценты 182 1 01 02040 01 2200 110 Скопировано в буфер
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ
- налог 182 1 01 02030 01 1000 110 Скопировано в буфер
- пени 182 1 01 02030 01 2100 110 Скопировано в буфер
- штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 Скопировано в буфер
- проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 Скопировано в буфер
НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 руб. (относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.)
- налог 182 1 01 02080 01 1000 110 Скопировано в буфер
- пени 182 1 01 02080 01 2100 110 Скопировано в буфер
- штрафы 182 1 01 02080 01 3000 110 Скопировано в буфер
В настоящее время действуют четыре КБК для уплаты налога на доходы физлиц. Они отличаются 10-м разрядом.
Первый КБК (10-й разряд 1) предназначен для работодателей, которые являются налоговыми агентами. Они указывают этот код при перечислении в бюджет НДФЛ, удержанного из зарплаты и прочих доходов работников (кроме иностранцев из «безвизовых» стран), а также при уплате налога, удержанного при выплате дивидендов учредителю.
Второй КБК (10-й разряд 2).предназначен для индивидуальных предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения. а также нотариусов и других лиц, которые занимаются частной практикой.