Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли касса на рынке в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.
Как управляющие рынками будут проверять продавцов
Контролировать соблюдение правил будут управляющие компании (УК). Каждый месяц они должны будут проверять всех продавцов, с которыми заключен договор по предоставлению площадей для торговли. УК дадут право через сайт ФНС получать информацию о зарегистрированной ККТ и применяемом налоговом режиме.
Если в ходе проверки УК выявит отсутствие кассы, то вынесет предписание исправить нарушение. На это отводится 15 дней. Если продавец не установил кассу, то с ним расторгают договор на аренду торговой точки.
ФНС, напротив, откажется от проведения плановых проверок и будет делать только внеплановые рейды по проверке применения предпринимателями кассовых устройств. Производить подобные мероприятия ведомству разрешат в том числе в жилых помещениях, где зарегистрированы налогоплательщик и ККТ.
Какая ответственность продавца, когда чек пробит, однако номер фискального накопителя не соответствует сведениям карточки регистрации?
Далее компания обратилась в Верховный суд и объявила, что при наличии нарушения ее можно было привлечь к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП за неприменение ККТ с нарушениями. Однако факта нарушения не было, поскольку заявитель своевременно направил в ИФНС заявление о перерегистрации онлайн-кассы.
Верховный суд ознакомился с доводами компании, а затем отменил предыдущее решение и передал дело на дополнительное рассмотрение.
Соответственно, каждое дело требуется изучать в отдельности и знакомиться со всеми обстоятельствами дела. Однако штрафных санкций можно избежать, когда все действия выполняются в соответствии с законодательством.
Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды
В данном случае возможно 2 варианта развития событий:
- Операция по выдаче денег предпринимателю не является расчетом за услуги, работы или товар. Соответственно ст. 1.1, ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ использовать кассовый аппарат не нужно. Однако, если ИП оформляет кассовые операции в общем порядке, ему потребуется составить кассовый ордер. При этом в графе «Основание» указывается «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Далее, на основании РКО в кассовую книгу вносится соответствующая запись.
- Если предприниматель оформляет кассовые операции в упрощенном порядке (не ведет кассовую книгу и не оформляет ПКО и РКО), то никаких дополнительных документов при выдаче наличных из кассы не потребуется.
Интеграция систем ЕГАИС и «Честный ЗНАК»
В 2023 году планируется продолжить эксперимент по интеграции систем маркировки ЕГАИС и «Честный знак».
На данный момент те, кому нужно купить онлайн кассу для продажи алкогольной продукции и участвующие в проекте по объединению систем, могут не указывать адрес точки продаж в «ЧЗ» – информация об этом автоматически подгружается из ЕГАИС. Кроме того, из ЕГАИС В «Честный знак» также могут передаваться следующие виды документов:
- отчеты о производстве;
- заявки о ввозе этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с кодами идентификации на территорию России;
- товарно-транспортные накладные (ТТН).
Отметим, что при регистрации карточки товара в Национальном каталоге участникам эксперимента следует указывать атрибут «Код ФРАП».
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Сроки перехода на новую технику для рыночников
Предприниматели и организации, которые работают в сфере рыночной торговли, и не попадают в список исключений согласно 54-ФЗ, должны были перейти на ККТ нового образца до 2018 года.
Переход осуществлялся в несколько этапов:
- 31 марта 2017 – с этой даты доработать свои кассовые аппараты или приобрести новые нужно было продавцам алкоголя и другой акцизной продукции вне зависимости от формы бизнеса и системы налогообложения.
- 1 июля 2017 года – срок для всех владельцев ККТ, а также для тех компаний, которые работают на системах налогообложения УСН и ЕНВД.
- 1 июля 2018 – срок для ритейлеров, интернет-магазинов и компаний на ЕНВД и ПСН.
Позже эти сроки несколько раз продлевали. ИП без наемных сотрудников могли перейти на онлайн-кассы до июля 2021 года. Одни старые кассовые аппараты можно было доработать до соответствия новым установленным стандартам, другие – требовали полной замены.
Сейчас все отсрочки истекли и использовать онлайн-кассу при расчетах обязаны все предприниматели, которые не входят в льготные категории.
Если пренебречь правилами и продолжить работу без ККТ, придется заплатить штраф при очередной проверке налоговой. Сотрудники инспекции регулярно устраивают «контрольные закупки» или рейдовые осмотры на рынках, проверяя выдают ли торговцы покупателям чеки установленного образца.
Размеры штрафов за торговлю без кассы:
- 30 000 рублей или 75-100% от выручки – для организаций;
- 10 000 рублей или 25-50% от выручки – для индивидуальных предпринимателей.
Какая касса подойдет для торговли на рынке
Ключевые требования к онлайн-кассе:
- печать чека нового типа с QR-кодом и обязательными данными (товарная номенклатура, ФИО кассира и так далее);
- самостоятельный обмен данными с ОФД и налоговой;
- встроенный фискальный накопитель.
Выбирая кассовое оборудование для открытых торговых точек, нужно обращать внимание на следующие критерии:
- Компактные габариты и небольшой вес.
- Возможность подключения к интернету через wi-fi или мобильную сеть.
- Автономное функционирование от аккумуляторной батареи.
- Набор необходимых опций – хранение данных о каждой продаже, выручке и прибыли, формирование отчетности, работа с внешними устройствами и прочее.
- Способность выдерживать любой температурный режим.
- Ударопрочный и водонепроницаемый корпус.
Так в каких случаях касса на рынке нужна?
Определяющую роль в необходимости применения ККТ на рынке играют два параметра: где вы торгуете и чем, какие услуги предоставляете.
-
Статья 2 54-ФЗ гласит, что для торговли на рынках и ярмарках требуется использование контрольно-кассовой техники, если:
-
товары продаются в обустроенных торговых местах, обеспечивающих их показ и сохранность. Например, в находящихся на территории рынка магазинах, павильонах, киосках, палатках, помещениях контейнерного типа, автомагазинах, автолавках, фургонах.
-
с открытых прилавков, находящихся внутри крытого рынка, продаются продовольственные товары и непродовольственные товары из определенного списка.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы
Несоблюдение законодательства приводит к штрафным санкциям. За что бизнесмену придется расплачиваться, и в каком размере, представлено в таблице:
Нарушение Вид и размер штрафа ИП ООО Отсутствие ККМ при расчетах с покупателем От суммы покупки, не прошедшей через кассу от 25 до 50%. Минимальный штраф – 10 000 руб.
75%-100%. Минимум – 30 000 руб.
Нарушение повторное. При наличии доказательств, что в период отсутствия ККМ проведены покупки стоимостью более 1 млн. руб. Работа приостанавливается на срок, который могут продлить до 90 суток Вместо новых ККМ применяются кассы устаревшие Предупреждение или 1 500-3 000 руб. в казну 5000,00-10000,00 руб. штрафа Отказ в выдаче бумажного чека или его отправки в электронном виде покупателю Предупреждение или 2 000 руб. штрафа В казну – 10 000,00 руб. Освобождение по видам деятельности
Некоторые направления бизнеса – назовем их простыми – не требуют применения касс ни компаниями, ни ИП на любых налоговых режимах. Они приведены в Таблице 4.
Таблица 4. Виды деятельности, при осуществлении которых ККТ применять не нужно Торговля Услуги / работы / производство Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров (при определенных условиях) Поставка питания в школы во время учебы Продажа на розничных рынках* / ярмарках / выставках вне установленных палаток (любых помещений, включая автофургоны и подобное): - продовольствия;
- непродовольственных товаров на открытых прилавках, кроме определенных (список запрещенных товаров приводится в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р)
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений (в том числе с машино-местами), которые находятся в его собственности Изготовление изделий народных промыслов Разносная торговля с рук или со специальных приспособлений (в том числе в поездах). Запрещено продавать технически сложные товары, а также подлежащую маркировке продукцию Изготовление ключей и прочей металлической галантереи Ремонт этих изделий
Реализация в киосках мороженого, воды и других безалкогольных напитков, молока Ремонт и окраска обуви Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, рыбой, керосином Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и так далее Продажа вразвал овощей, картофеля, фруктов, арбузов / дынь во время сезона Прием стеклотары и прочего вторсырья от населения Продажа бахил Вспашка огородов и распил дров Продажа любых мелких товаров через механические автоматы, которые не подключаются к электрическим сетям и не используют батареи, а в качестве оплаты принимают только монеты Уход за престарелыми, больными, инвалидами Продажа ИП билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры с рук (в интернете – только через кассу) Присмотр за детьми Новые инициативы по ККТ
Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.
Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
Виды деятельности, при которых не требуется онлайн-касса
Перечень достаточно большой и включает в себя разноплановые услуги. В их числе:
- Изготовление и ремонт изделий из кожи, меха, текстиля, трикотажа по индивидуальным заказам.
- Ремонт обуви (а также окраска, чистка, изготовление под заказ).
- Услуги химчистки и прачечной.
- Ремонт мебели.
- Фотоателье и кинолаборатории. Звукозапись, издание музыкальных произведений.
- Ремонт и реконструкция зданий.
- Остекление лоджий и балконов, изготовление изделий из стекла под заказ.
- Репетиторство, организация курсов.
- Работа нянь и сиделок.
- Сбор вторсырья.
- Сдача недвижимости в аренду.
- Переработка продуктов с/х, рыболовства, лесного хозяйства, изготовление продуктов промежуточного потребления.
- Ремонт, чеканка, гравировка ювелирных изделий.
- Создание изделий художественного промысла, а также изготовление ковров и их ремонт.
- Уборка квартир, помощь по ведению хозяйства, работа поваров на дому. Услуги носильщиков.
- Дизайн и художественное оформление.
- Платные туалеты.
- Сбыт с/х продукции, а также обслуживание с/х.
- Охота и отлов животных, организация спортивно-любительской охоты.
- Частная детективная деятельность.
- Похоронные услуги и организация праздников.
- Экскурсионная деятельность.
- Охранная деятельность.
Кому нужна онлайн касса?
Ужесточение порядка применения кассового оборудования отражено в 54-ФЗ. В соответствии с ним все предприниматели, которые торгуют продуктами питания на ярмарках, рынках и выставочных комплексах, обязаны применять онлайн кассу.
Исключением из правила являются фермеры, фермерские хозяйства, а также ИП, действующие в рамках налоговой системы ЕСХН. При этом их торговое место не может быть более 15 м2.
Контроль за соблюдением установленного требования возлагается на управляющих рынком. В п. 6 ч. 3 ст. 15 Закона № 271-ФЗ указано, что арендодатель при сдаче торгового места обязан запросить у продавца: копию документа регистрации контрольно-кассовой техники в ФНС.
Если договор аренды уже активен, управляющий ежемесячно проверяет действие ККТ и использование системы налогообложения у каждого продавца через ФНС.
Часто задаваемые вопросы по кассе для рынка
Как действовать тем, у кого есть касса?
Продавец должен убедиться, что в чеке содержится все необходимые реквизиты: итоговая сумма покупки, наименование продукции и QR-код.
Нужна ли касса на рынке для самозанятых?
Если самозанятой лично торгуют продукцией собственного производства и его выручка не больше 2,4 млн, то можно вести деятельность без кассы.
Какие штрафы ждут нарушителей?
Сначала УК приостановит торговлю предпринимателя на 15 суток. Если ситуация не исправится, контролер расторгнет договор аренды в одностороннем порядке.
При допущении реализации продуктов без кассы штрафы применяются к обоим участникам. Собственника рыночных мест обяжут заплатить 100-300 тысяч рублей, если нарушение повторное — 300-1200 тысяч рублей. Для должностных лиц штраф составит 40-70 тысяч рублей и 50-80 тысяч рублей — при повторном нарушении.
Похожие записи:
-