Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли самозанятый работать по трудовому договору в ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?
Может ли самозанятый устроиться на работу
Как мы уже разобрались, можно. Однако надо учесть, что некоторые работодатели требуют сообщать о дополнительных источниках дохода. А если окажется, что в качестве самозанятого вы оказываете услуги конкурентам будущего работодателя, придётся выбрать что-то одно – либо самостоятельный доход, либо работу по найму.
И хотя закон не обязывает при приёме на работу сообщать о своем статусе самозанятого, работодатель может легко проверить эту информацию на сайте ФНС по ИНН работника.
Можно ли оформить самозанятость если работаешь официально
Теперь ответ на вопрос, можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен? Да, можно. Если вне рабочего времени человек занимается оказанием услуг, реализацией собственной продукции, то его доход от предпринимательской деятельности освобождается от НДФЛ.
Более того, можно стать самозанятым имея официальную работу и зарегистрированное ИП. Но при этом придётся перейти на НПД с других систем налогообложения.
Можно ли стать самозанятым если официально трудоустроен? Условиями Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ подтверждается право самозанятого занимать любую должность по найму — рядового сотрудника, генерального директора или главного бухгалтера. Но в то же время установлено ограничение: нельзя в качестве самозанятого оказывать услуги бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения.
Такой шаг стал необходимой мерой для защиты сотрудников. Многим компаниям выгоднее вывести людей за штат и сэкономить на страховых взносах. Но работники фактически лишаются пенсионных отчислений, оплаты отпусков и больничных. Поэтому самозанятый может работать официально только на другой работе, не связанной с деятельностью в рамках НПД.
Найм самозанятых вместо штатных сотрудников
ИФНС может легко отслеживать деятельность налогоплательщиков по ИНН. Поэтому при желании работодателя перевести сотрудника на самозанятость и продолжать с ним работу, нужно ещё раз подумать о последствиях. Если это планируется сделать, чтобы уйти от налогов, важно понимать, что такой факт выявится уже при первой полученной отчётности работодателя.
А в остальных случаях совместная работа для заказчика имеет множество плюсов:
- нет необходимости обеспечивать рабочим местом;
- не надо платить страховые взносы, больничные и отпускные;
- заключить и расторгнуть договор можно в любое время по соглашению сторон.
Риски переквалификации в трудовой договор
Договор с самозанятым нужно оформить таким образом, чтобы указанные в нем положения налоговые органы не могли переквалифицировать в трудовой договор. В противном случае налоговики обвинят компанию в том, что трудовые отношения она подменяет гражданско-правовыми, и, как следствие, будет доначислен НДФЛ со страховыми взносами (если вознаграждение будет подпадать под объект обложения взносами).
В связи с этим обращаем внимание на письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674, в котором приводится подробный список признаков и обстоятельств, указывающих на фактически сложившиеся трудовые отношения с самозанятым лицом. К ним, в частности, относятся следующие признаки:
- отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);
- договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда;
- из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;
- обеспечение работодателем работника условиями труда;
- в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;
- договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;
- инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества).
Другие преимущества самозанятых перед наемными сотрудниками.
-
Разрешается быть самозанятым и работать по найму. С зарплаты удержат 13% НДФЛ на основной работе, а по самозанятости заплатите 4%.
-
Можно подавать на налоговый вычет в 10 тыс. руб. Деньги не дают на руки, но налоговый вычет применяют к процентам для оплаты налогов. Это позволяет вместо 4% для физлиц платить 1−2% налогов.
-
Вести бухгалтерию и подавать декларацию в налоговую не придется. От самозанятого требуется только сообщить в налоговую, что он ведет профессиональную деятельность и заплатить 4% или 6% с прибыли.
-
Самозанятым разрешается выдавать клиентам чеки с помощью приложения «Мой налог». Благодаря этому сможете рекламировать себя и свои услуги, расширять клиентскую базу.
-
Плату за предыдущий месяц по налогам нужно проводить до 25 числа следующего месяца. Если были в отпуске или не работали, ничего платить не нужно.
Подводим итоги: что выгоднее — работать по договору или как самозанятый?
-
Когда есть постоянный поток клиентов, и вы занимаетесь любимым делом, проще платить 4% налогов и быть самозанятым, чем работать по найму и платить 13%.
-
Самозанятый в любое время может не выйти на работу или уехать по своим делам, но денег за работу не получит.
-
Если работаете по договору, все налоги за вас платит работодатель. Идет трудовой стаж.
-
У самозанятого идет трудовой стаж, если он платит в пенсионный фонд.
-
Если доход самозанятого превышает 2,4 млн руб. в год, придется платить 13% налогов.
-
В работе по трудовому договору можно рассчитывать на отпускные, больничный, льготы.
-
Работодатель обеспечивает работника по найму всем необходимым в отличие от самозанятого.
Как упростить задачу взаимодействия с самозанятым
Можно быть одновременно наёмным работником и самозанятым, но не стоит забывать, что это два разных статуса налогоплательщика. Чтобы грамотно выстроить отношения и упростить задачу, можно воспользоваться специальным сервисом Рокет Ворк. Сервис создан в помощь как заказчиков, так самозанятых исполнителей.
На платформе представлены новые стандарты ведения бизнес-процессов для экономии временных и финансовых ресурсов. Рокет Ворк за небольшой процент от сделки берет на себя:
- документооборот;
- расчёты;
- вопросы по HR;
- отчётность;
- декларацию доходов;
- отчисление налогов.
Эта платформа одной из первых разработала и внедрила успешные решения для бизнеса по работе с внештатным персоналом. Все предлагаемые инструменты проверены временем и подтверждены результатом.
Можно ли быть самозанятым и официально работать по договору
Как уже упоминалось выше, любой человек может сочетать свой труд самозанятого с работой «на дядю» – обычной трудовой деятельностью. Поэтому самозанятый может официально работать, как и любой другой человек. Например, сдавать в аренду квартиру как самозанятый и работать менеджером среднего звена по трудовому договору. Или днем трудиться инженером на заводе, а вечером обучать черчению студентов как репетитор.
При этом вовсе не важно, ведется ли другая деятельность с работодателем по гражданско-правовому договору или имело место подписание стандартного трудового договора.
Работодатель не вправе ограничивать деятельность самозанятого, которой тот занимается в свободное от трудовых обязанностей время.
Также нельзя отказать в приеме на работу гражданина только на основании того, что тот самозанятый. Аргументы вроде «он будет работать на себя, а не на меня» не принимаются. Кстати, ИП тоже может работать по трудовому договору, как и самозанятый.
Кому нельзя стать самозанятым
Налоговый режим НПД не доступен при следующих видах деятельности:
- Перепродажа товаров. При НПД реализовывать можно только свою продукцию.
- Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т. д.).
- Продажа недвижимости, транспорта.
- Продажа имущества, которое использовалось для личных нужд.
- Ведение деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом.
- Ведения деятельности арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.
- Продажа или добыча полезных ископаемых.
- Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
- Деятельность посредника по договорам комиссии или поручения.
- Доставка товаров и прием платежей в пользу третьих лиц.
Пример расчета налогов при совмещении работы и самозанятости
Гражданин Соболев В. М. работает по найму портным в ателье «Эталон» в Казани. Его зарплата составляет 100 тыс. руб. в месяц. В свободное от работы время он берет частные заказы на пошив одежды. Доход от подработки составляет в среднем 50 тыс. руб. в месяц. Таким образом, его нелегальный доход равен около 50 × 12 = 600 тыс. руб. в год.
Узнав, что с 01.01.2019 в Татарстане действует новый спецрежим, он решил легализоваться. Но у Соболева возникли вопросы. Может ли самозанятый работать по трудовому договору или придется отказаться от стабильного заработка в ателье? И как будет облагаться его доход при сохранении основного места работы?
Наш портной вполне может продолжать трудиться в ателье, а после работы выполнять частные заказы. Под ограничения, накладываемые закона 422-ФЗ, он не подпадает. Планируемый «домашний» доход не превышает 2,4 млн руб., зарплата в расчет лимита не включается.
Из его зарплаты, как и раньше, будет удерживаться НДФЛ, а предприятие будет отчислять страховые взносы. Время работы будет учитываться при назначении пенсии.
Таким образом, за 2019 год планируемые налоги Соболева составят:
НПД = 600 000 × 4% − 6 000 = 18 000 руб.,
где:
6 000 — налоговый вычет 1%, но не более 10 000 руб.
НДФЛ = 100 000 × 12 мес. × 13% = 156 000 руб.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым
Не меньше вопросов возникло и у индивидуальных предпринимателей. Им очень понравилось такое новведение: отпадает необходимость разбираться со сложной отчётностью, в обязательном порядке оформлять онлайн-кассу, что для многих стало настоящим источником головной боли.
Одним словом, формат самозанятых понравился бизнесменам намного больше других вариантов: нужно всего лишь зарегистрироваться в приложении и производить через него выплаты. Да и процентная ставка по НПД намного ниже того, что должны сейчас выплачивать предприниматели.
Однако возникает ещё один закономерный вопрос: можно ли быть ИП и самозанятым? Если такой предприниматель не зарабатывает больше 2,4 миллионов рублей в год, если у него нет наёмных сотрудников, и он не собирается ими обзаводиться, то ничего не мешает.
Правда, нужно учесть некоторые факторы:
- статус «самозанятого» всё же не является полноценной заменой ИП, подразумевается особый налоговый режим;
- поскольку речь идёт о своеобразном эксперименте, многие относятся к данному понятию откровенно недоверчиво;
- так как у самозанятого лица нет подробной документации по налогам, подобный переход может стать неудобным для компаний, которые сотрудничали с ИП.
Нужно понимать, что в бизнесе большинство ценит понятные, знакомые и давно отработанные схемы. А в отношении самозанятых многое ещё уточняется, практика нарабатывается. Поэтому ваши контрагенты могут оказаться не в восторге.
Оказание услуги, облагаемой НПД, действующему работодателю
С оказанием услуги для действующего работодателя ситуация аналогичная. Если человек трудоустроен на предприятии, то этой же компании он не может оказывать услуги как самозанятый.
Например, в компании работает программист. В его трудовые обязанности входит настройка внутренних программ фирмы, диагностика сети и компьютеров. Руководителю потребовалось создать новый сайт, и он решает поручить это программисту.
В этом случае работодателю следует заключить дополнительное соглашение с работником, если программист не хочет выполнять нетрудовую функцию по устной просьбе. Оплата создания сайта будет произведена в качестве премии к заработной плате, то есть в рамках трудового договора.
Подписать гражданско-правовой договор с работником-самозанятым не получится, так как налоговые органы также переквалифицируют правовые отношения в раздел трудовых.
Разбираемся, может ли самозанятый трудоустроиться
19 февраля 2019 34 896
С 2019 года в России стартовал интересный налоговый эксперимент, который начал проходить на территории Татарстана, Калужской и Московской областей, а также самой столицы.
Речь идёт о введении налога на профессиональную деятельность (НПД) или же о самозанятых. Этот законопроект вызвал очень много вопросов, поскольку было не до конца понятно, как именно всё регулируется.
В 2020 году регионы работы расширяются, что можно изучить в моей статье о самозанятых, где все подробно расписано.
Согласно закону о самозанятых такие лица должны зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог», после чего им нужно будет платить всего 4% с дохода, получаемого от физических лиц, и 6% – от операций с юридическими лицами. Это нововведение породило массу вопросов. Например, можно ли быть самозанятым и официально работать? Долгое время точного ответа не было. Понадобились разъяснения от ФНС РФ, чтобы расставить все точки на i.
- Самозанятые сами платят налог и освобождают вас от уплаты НДФЛ и страховых взносов. С ними вы будете работать законно.
- Перевести сотрудников на НПД и сэкономить не получится: все равно придется делать взносы и платить НДФЛ. Вы сэкономите, если предложите физлицам, с которыми работаете по ГПХ, стать самозанятыми. Чтобы они согласились стать самозанятыми и платить налог, предложите им компенсировать затраты на него, тогда их доходы не изменятся.
- Если ваш исполнитель ИП стал самозанятым, вы не заметите сильной разницы — вам нужно будет только получать от него чек из приложения.
- С самозанятым заключается договор ГПХ или договор-оферта.
- Прописывайте в договоре ответственность исполнителя присылать чек после оплаты, сообщать о потере статуса самозанятого, выплачивать штраф при аннулировании чека и покрывать все сопутствующие расходы заказчика.
- Проверяйте статус самозанятого перед сделкой и оплатой.
- Платите самозанятым любым привычным способом, всегда берите чек из приложения «Мой налог» по итогам сделки и проверяйте его подлинность.
Оформление трудовых отношений: сравнение всех вариантов
Все перечисленные способы оформления трудовых отношений законны. Подведем итоги:
|
Оформление работника |
Запись в трудовую книжку |
Отчисления в налоговую |
Стаж |
Отчисления в пенсионный фонд |
Право на налоговые вычеты |
|
Трудовой договор |
да |
да |
да |
да |
нет |
|
ГПХ |
нет |
да |
да |
да |
да |
|
ИП |
нет |
да |
да |
да |
нет — при работе с ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН
да — при работе по общей системе налогообложения |
|
Самозанятость |
нет |
да |
нет |
нет |
нет |
Какой бы вариант вы ни выбрали, важно все зафиксировать документально. Если вы самозанятый или ИП, и работодатель предлагает договориться устно о зарплате и графике, не соглашайтесь. В случае форс-мажора вы не докажете, что оказывали услуги и вам должны деньги.
Чтобы осуществлять деятельность как самозанятый, не обязательно регистрироваться в качестве ИП, достаточно встать на налоговый учет в качестве плательщика НПД.
Если гражданин уже является индивидуальным предпринимателем, то он вправе перейти на особый налоговый режим — налог на профессиональный доход, что освобождает его от уплаты НДФЛ, страховых взносов, НДС.
Главное условие — соответствие всем установленным требованиям:
- проживать в регионе, в котором введен налоговый эксперимент для самозанятых;
- иметь годовой доход менее 2,4 млн рублей;
- не иметь работников;
- не осуществлять запрещенные для этого режима виды деятельности.
Может ли самозанятый быть официально трудоустроен
Теперь, когда есть понятие какую деятельность может вести самозанятый гражданин, можно перейти к главному вопросу.
С принятием нового закона многие работодатели решили сэкономить на выплатах в бюджет, в частности на НДФЛ и страховых взносах, и стали переводить сотрудников в статус самозанятых. Честно говоря, опрометчивое решение. Работодатель не может по своей инициативе перевести работника в разряд самозанятых. Самозанятый гражданин может быть официально трудоустроен только в том случае, если соблюдает определенные условия.
Согласно букве закона, к профессиональному доходу самозанятого не относятся доходы от услуг (работ), оказанных заказчику, который являлся работодателем самозанятого менее 2 лет назад. После перевода на доступный язык, получается следующее. Баба Шура долгое время мыла полы в офисе, а потом устала, решила оказывать разовые клининговые услуги и уволилась из компании, которую обслуживала. Через полгода директор понял, что лучше бабы Шуры ему не найти, позвонил ей и пригласил оказывать услуги по уборке. Баба Шура женщина умная, от оказания услуг отказалась, мотивируя это тем, что не может выполнять работы для бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Такое условие применяется к сделкам по оказанию услуг или выполнению работ. Про товары в данном случае закон не упоминает, поэтому данное ограничение товаров не касается.
В идеале самозанятость при официальном трудоустройстве должна выглядеть следующим образом. Бухгалтер Маша выполняет свои трудовые обязанности на официальном месте работы, а вечерами занимается пошивом одежды для продажи совершенно посторонним лицам. Вот такое интересное хобби у бухгалтера, да еще и приносящее дополнительный заработок. В этом случае, как говорят, и волки сыты и овцы целы.