Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП 2023. Шпаргалка по расчету, уплате страховых взносов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдает отчетность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП «закроется», его долги перейдут на гражданина.
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:
- Со следующего года весь бизнес по умолчанию переходит на режим ЕНП. Каждому налогоплательщику заведут Единый счет, с которого будут списывать средства в пользу обязательных платежей, в том числе, взносов.
- Взносы больше не переводят по отдельным платежным документам — их перечисляют единым платежом.
- Фиксированная сумма взносов за ИП в 2023 году составляет 45 842 рубля. Дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
- От взносов за себя освобожены только ИП на режимах НПД и АУСН. Остальные могут не платить их только при наличии временного освобождения.
Взносы ИП за себя в 2023 году
При доходах свыше 300 000 рублей придётся уплачивать 1% от этой суммы. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 000 рублей, составляет 257 061 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 302 903 рубля.
Сроки уплаты взносов не изменятся:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Освобождение от страховых взносов за себя
От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).
Вот эти основания:
- служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
- отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
- уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
- проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
- нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.
Дополнительный процент ИП
Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).
В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).
В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).
В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).
Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.
Расчет страховых взносов ИП в 2022 году за себя за неполный год
Если предпринимательская или иная профессиональная деятельность осуществлялась в течение неполного года, страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку ведения такой деятельности. Такая норма закреплена в частях 3-5 ст. 430 НК РФ.
При этом начало деятельности индивидуального предпринимателя отсчитывается с даты государственной регистрации гражданина в качестве ИП. Датой прекращения является дата государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.
Пример
Регистрация ИП прошла 27 января 2022 года, деятельность осуществлялась до конца 2022 года.
- Сначала нужно рассчитать сумму взносов за полные месяцы, в течение которых велась деятельность ИП. Страховой взнос на пенсионное страхование за один месяц 2022 г. составляет 34445 / 12 = 2870,42 руб. Соответственно, за 11 месяцев, с февраля по декабрь, нужно будет перечислить 2870,42 × 11 = 31574,62 руб.
- Затем нужно посчитать взносы за неполные месяцы. В данном случае за 5 дней (с 27 по 31 января) нужно будет заплатить 5 / 31 × 2870,42 = 462,97 руб.
- Итого, предпринимателю нужно перечислить 31574,62 + 462,97 = 32037,59 руб.
Оформление платежки на сайте налоговой
На сайте налогового органа можно найти сервис, который позволяет создать платежный документ на оплату взносов. При помощи данного сервиса можно сформировать квитанцию на оплату через кассу или платежное поручения для оплаты со своего расчетного счета. На сайте также можно провести оплату электронными денежными средствами.
Если у предпринимателя для проведения расчетов по безналу открыт расчетный счет, то фиксированные платежи могут оплачиваться с него. Для этого потребуется правильно оформить платежное поручение. Как уже отмечалось выше, сделать это также можно с помощью сервиса, представленного на сайте налоговой. Заполняя платежку на оплату фиксированных платежей, предпринимателю следует учитывать следующее:
- В качестве статуса плательщика указывается код «09».
- В платежном поручении ИП заполняет только ИНН, поле для КПП остается пустым, так как у предпринимателей данного кода нет.
- ФИО предпринимателя следует записать полностью, без сокращений.
- Реквизиты налогового органа можно найти на сайте налоговой службы.
- КБК указывается в поле 104 без пробелов.
- В 105 поле указывают код ОКТМО.
- Далее следует указать, что перечисление является текущим платежом, для этого ставится обозначение «ТП».
- Поле периода должно содержать год, за который производится платеж. Если это год 2023, то записать следует «ГД.00.18». Две последние цифры и будут обозначать крайние цифры года.
- В качестве вида платежа указывается значение «01».
- В поле «КОД» проставляется «0».
- Очередность платежа будет 5.
- В 108 и 109 поле ставится «0», а «110» поле следует оставить пустым.
- В назначении платежа указывается, что перечисляются фиксированные взносы за 2023 год и ставится регистрационный номер фонда.
Стоимость страхового года в 2010 г.
Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин «Стоимость страхового года»
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то
Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:
14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).
Снижение страховых взносов для малого бизнеса по новому налоговому режиму 2023 года
С середины 2022 года появилась еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.
Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем:
- можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя;
- можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы).
Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения.
Уплати взносы вовремя или жди штраф
В 2023 году ИП могут уплачивать платежи в ПФР и ОМС по-разному:
- За год – до 31 декабря;
- Ежеквартально – до 31 марта, июня, сентября, декабря.
Если ИП платит взносы единожды, он сможет вычесть их только из единого налога, который уплачивается по окончательным результатам налогового периода. А если ежеквартально – из всех платежей по налогу, которые вносит по результатам каждого квартала. Второй вариант выгоднее, ведь так вы сможете экономить денежные средства ежеквартально и работать более продуктивно.
Дополнительный сбор в ПФР за 2023 год ИП должен оплатить до 1 апреля 2024. А срок уплаты сбора в ФСС – до 31 декабря.
И лучше вносить платежи без задержек. За них предусмотрены штрафы:
- 20% от невыплаченных средств;
- 40%, если по результатам проверки ИП не платил взносы намеренно;
- Плюс 1/300 процента от ставки ЦБ за каждый день задержки, даже за те, которые совпали с выходными и праздничными.
Если вы решили зарегистрировать ликвидацию ИП в 2023 году, долги по обязательным фиксированным взносам вам нужно оплатить в течение 15 суток после официального закрытия. В противном случае вам начислят штраф. И рано или поздно его придется оплатить, так как срока давности в судебных делах, связанных со страховыми взносами ИП, нет.
Как вычесть взносы из налога
Закон, действующий в 2023 году, разрешает ИП уменьшать налог за счет взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их уплачиваете. Главное, перечислить их в квартале, за который насчитан налог.
К примеру, из пошлины за первый квартал можно вычесть сборы, внесенные с 1 января до 31 марта. А за второй – все сборы, уплаченные с 1 апреля до 31 июня включительно.
Какие взносы можно отнять от налога на разных режимах, смотрите в таблице:
| Режим: | ИП с персоналом | ИП-одиночка |
|---|---|---|
| УСН 6% | За себя, 1% со сверхдохода, за работников. Но налог нельзя уменьшать более, чем вдвое | За себя, 1% с превышения. Уменьшать налог можно до нуля |
| ЕНВД | За себя, за штат, 1% с превышения. Налог может уменьшиться только вдвое | За себя и 1% со сверхдохода. Уменьшать платеж можно до нуля |
| ПСН | Стоимость патента фиксирована, поэтому никакие налоги на ПСН не уменьшаются | Налог уменьшать нельзя |
Если ИП избрал режимы УСН 15%, ЕСХН или остался на ОСНО, он вправе сократить налог на все взносы в свою пользу и пользу персонала. В полном объеме, даже если на выходе ничего не останется. Но в этом случае взносы не отнимаются от налога, а заносятся в графу расходов фирмы.
Уменьшение налога для ПСН
В целом порядок действий для ПСН такой же, что и для УСН. Однако есть нюансы: так как сумма патента известна, то отправлять уведомление об исчисленных суммах не нужно. Вместо этого ИП должен сформировать уведомление об уменьшении суммы налога.
Обратимся к примеру:
ИП Сидоров взял патент на год и заплатил 80 000 руб. По закону предприниматель должен уплатить ⅓ от этой суммы в течение 90 дней с момента оформления патента, а оставшиеся ⅔ – до конца года.
Допустим, Сидоров решил оплатить и взносы, и патент в первом квартале 2023 года. Для этого ему нужно:
- Перечислить всю сумму взносов за год на КБК для ЕНП.
- Отправить заявление о распоряжении путем зачета на всю уплаченную сумму.
- Дождаться зачета от налоговой.
- Отправить в ИФНС уведомление об уменьшении суммы патента с указанием вычета и остатка.
- Перечислить остаток стоимости патента.
Как вариант, можно поступить иначе:
- перечислить ЕНС взносы в размере ⅓ стоимости патента;
- уменьшить первый платеж до нуля;
- до конца года перечислить остаток по взносам;
- сделать вычет по второй части патента;
- уплатить остаток (при наличии).
Что изменится с 2023 года?
- Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
- Установлен единый круг застрахованных лиц.
- Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
- Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
- Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
- Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.
Сроки уплаты, предоставление отчетности
Периодичность уплаты страховых взносов индивидуальный предприниматель может выбрать самостоятельно. Платеж делается либо единовременно, либо частями (поквартально). В случае если применяется упрощенная система налогообложения либо ЕНВД, специалисты рекомендуют вносить сумму частями. В таком случае есть возможность ежеквартально уменьшать налог.
Платеж с суммы, превышающей 300 000 руб., разрешается внести до 1 апреля следующего за отчетным годом. Реквизиты для перечисления можно уточнить в отделении Пенсионного фонда своего города.
Как видно, дополнительный фиксированный платеж (1%) рассчитывается с доходов. Поэтому до 31 декабря его точная сумма за год будет неизвестна. Значит ли это, что его перечисление возможно только в следующем за отчетным году? Нет. Примером может служить ситуация, когда доходы ИП, например, уже в середине года превысили 300 000 руб. В этом случае дополнительный платеж рассчитывается и уплачивается на основании той суммы, которая уже известна.