Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет пенсионеру за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За рецептом нужно обратиться в поликлинику. Она может быть и частной, но только если принимает пациентов по ОМС, — в ином случае врач не сможет выписать рецепт на нужном бланке. Рецепт может выписать как терапевт, так и врач узкой специальности.
Боремся за бесплатное лекарство, если оно жизненно необходимо, но не входит в основные списки
Если нужное лекарство не входит в ЖНВЛП и территориальную программу региона, но вы относитесь к льготникам, побороться еще можно.
Сделать исключение могут в том случае, если другое лекарство получить жизненно важно. Такое решение может принять только врачебная комиссия. Напоминаю: если по медицинским показаниям вам нужен препарат конкретной торговой марки, а не тот, что выиграл в тендере при госзакупке, это тоже должна подтвердить врачебная комиссия.
По закону врачебная комиссия должна быть в любом медицинском учреждении. Для рассмотрения вашего случая вы можете обратиться к руководителю медицинской организации, где проходите лечение, с соответствующей письменной просьбой. Просьбу можно изложить в свободной форме. Решение врачебной комиссии можно обжаловать в суде.
ШАГ 7
Возмещение затрат пенсионерам на лечение в санатории
Заявить налоговый вычет можно не на всю стоимость путевки, ведь в нее, кроме медицинских услуг, также входит проживание, питание, иногда включается стоимость проезда и трансфер. Возмещение расходов на лечение пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков предоставляется лишь на расходы по медицинским и лечебным процедурам.
Для этого налогоплательщику на пенсии — как неработающему, так и продолжающемуся трудиться — необходимо взять отдельную справку о расходах именно на медицинские услуги, а также договор на оказание этих медуслуг. То есть у санатория обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность.
А вот если пенсионер ездил в дом отдыха или пансионат, где медицинские услуги не включены, то и вычет тогда не положен — ни полностью, ни частично.
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Способы возврата затраченных средств
Право возмещения на средства защиты и восстановления здоровья реализуется тремя способами:
- неработающие пенсионеры получают через соцзащиту;
- работающие пенсионеры получают через своего работодателя;
- использовать налоговый вычет.
Куда подавать заявку? Вариантов несколько:
- в местном отделении пенсионного фонда;
- в отделениях МФЦ;
- заявка через портал «Госуслуги»;
- через сайт Пенсионного фонда. Он доступен не во всех регионах;
- отправить документы почтой с указанием обратного адреса.
Если пенсионер желает отказаться от компенсации, то соответствующую заявку необходимо подавать до 1 октября текущего года.
Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:
- Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).
-
Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.
Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.
Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Какова сумма возмещения
Государство ограничивает сумму социального вычета размером 120 000 рублей. Эта сумма является максимальной стоимостью всех затрат физлица на лекарства и другие социальные траты (лечение, обучение и т.д.), на которую можно уменьшить базу обложения НДФЛ. Если вы потратите больше указанной суммы, то вычет все равно будет высчитываться только с 120 тыс. рублей.
При этом важно учитывать и другое ограничение. Ваши доходы в течение текущего года не должны быть меньше трат на лекарства. Нельзя просить вычет в сумме больший, чем годовой налогооблагаемый доход.
Например, Андрей Иванович получил в 2018 г. доходы на сумму 250 тыс. рублей. На лечение и покупку лекарств для себя, жены и ребенка он потратил в течение года 130 тыс. рублей. Видно, что расходы налогоплательщика были меньше доходов, но превысили лимит. В таком случае вычет составит только 120 тыс. рублей, а возмещение НДФЛ будет 120 000 р. х 0,13 = 15 600 рублей.
Важно! По существующим правилам, расходы на лекарства для супругов могут учитываться в вычете любого из них. Вне зависимости, кто производит оплату, если были соответствующие доходы. Поэтому не попавшие в вычет Андрея Ивановича расходы на лекарства для жены могут быть учтены в сумме заявленного ею вычета.
Налоговый вычет за лечение или покупку лекарств
Самая актуальная проблема практически любого пенсионера — приобретение медикаментов и лечение. Это значительная статья ежемесячных расходов для пожилого человека.
Пенсионер имеет возможность получить налоговый вычет, если он самостоятельно платил за лечение в медучреждении, а также приобретал лекарства по рецепту, выданному лечащим врачом. Сделать это можно в том случае, если пенсионер получал какой-либо доход, с которого удерживается подоходный налог в размере 13%. В категорию доходов может входить:
- официальная заработная плата,
- оплата услуг и работы по гражданско-правовому договору,
- плата за сдачу жилья в аренду.
Есть ситуация, когда пенсионер, не имеющий доходов, тоже может получить налоговый вычет. В этом случае необходимо доказать, что его лечением или покупкой необходимых препаратов занимался близкий родственник, у которого есть доход, с которого уплачивается налог. Для этого достаточно оформить квитанцию, подтверждающую оплату услуг, или иметь чеки на имя родственника пенсионера. Так, например, если сын имеет официальное место работы и предоставил денежные средства на оплату обучения матери- или отца-пенсионера, он вправе рассчитывать на получение налогового вычета.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты делятся на две категории:
На детей. Их могут оформлять родные или приемные родители, усыновители, опекуны, попечители. Вычет зависит от количества детей, рассчитывается каждый месяц.
1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителей или усыновителей;
6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей.
Если у вас один ребенок и вы оформили вычет, то государство будет возвращать 13 % от 1 400 рублей. Если детей несколько (до 18 или до 24 лет, если это студенты), вычеты по ним суммируются.
Важный нюанс: вычеты на детей родители получают, пока их доход с начала года не превысит 350 000 рублей. После достижения этого ограничения вычеты не применяются. Обнуляется лимит с началом следующего календарного года.
На граждан-налогоплательщиков из числа льготников. Это военнослужащие с инвалидностью, чернобыльцы, инвалиды – полный список есть в статье 218 Налогового кодекса. Эта категория граждан имеет право освободить от уплаты НДФЛ 500 рублей или 3 000 рублей в месяц.
В каких случаях и кому положена компенсация
Радует и то, что принятый в третьем чтении Федеральный закон о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, «сработает» задним числом, то есть его действие распространяется и на 2019 год.
Уже после праздников все, кто имеет право на социальную компенсацию расходов на лекарства, получат возможность вернуть часть своих кровных, потраченных в прошлом году.
Прежде всего под новую программу подпадают официально трудоустроенные налогоплательщики, ежемесячные вносящие в госбюджет отчисления по второй форме НДФЛ. Они могут компенсировать не только собственные аптечные траты, но и своих ближайших родственников. К последней категории относятся законные супруги, дети, не достигшие совершеннолетия, и родители. Кроме того, возвращать налоговый вычет смогут все работающие члены семьи, вне зависимости от своего возраста, главное – трудиться по-белому, исправно уплачивая налоги.
Как возместить затраты неработающему пенсионеру
По нашим сведениям, если гражданин, находящийся на пенсии, имеет дополнительные источники дохода, например, сдаёт в аренду жильё по договору или совершил продажу имущества и при этом выплатил налог на прибыль, то он вправе претендовать на возмещение медицинских расходов.
В иных случаях, при отсутствии источников дохода, кроме пенсии (а она не облагается налогом), получить компенсацию смогут близкие родственники пенсионера: супруг(-а), дети. Для этого необходимо соблюсти ряд установленных законом требований. Налоговому органу нужно предоставить:
- Договор на оказание услуг пациенту с учреждением здравоохранения с указанием подтверждением лицензии.
- Справку о праве на получение налогового вычета.
- Бумаги, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг.
- Оригинал рецепта по форме для ФНС, если требуется покрыть затраты на покупку препаратов.
- Чеки на купленные лекарственные средства.
- Документы о родстве с пенсионером: свидетельство о заключении брака или о рождении.
Распространенные ошибки при оформлении компенсации за отказ от бесплатных лекарств
Ошибка: Ветеран боевых действий обратился в отделение Пенсионного Фонда с просьбой отменить выдачу льготных лекарств и заменить их на доплату к ежемесячной денежной выплате. Спустя полгода после отказа от бесплатных лекарств гражданин снова подает заявление на возобновление выдачи медикаментов.
Ошибка заключается в том, что срок действия добровольного отказа от получения льготных лекарств действует ровно 1 год, после чего можно повторно отказаться от набора социальных услуг на будущий период или не предпринимать никаких мер, чтобы снова начать обращаться в социальные аптеки за бесплатными лекарствами. Возобновить возможность получения льготных медикаментов нельзя раньше, чем через год после выбора денежной компенсации.
Ошибка: Инвалид с хроническим заболеванием отказывается от получения бесплатных лекарств, чтобы начать получать доплату к пенсионному пособию, поскольку состояние его улучшилось.
Прежде чем отказываться от льготных медикаментов, следует проконсультироваться с лечащим врачом на случай, если болезнь начнет прогрессировать, и пациенту понадобятся дорогостоящие лекарства. Если отказаться от получения бесплатных лекарств, снова начать получать их можно будет только через год.
Могут ли отказать в возврате НДФЛ
Существуют случаи, при которых налоговые органы или многофункциональные центры вправе отказать неработающим пенсионерам в получении денежных средств.
Самыми распространенными причинами отказа являются следующие моменты:
- неправильно заполненное заявление, с ошибками и отсутствием необходимых данных;
- недостоверность предоставленных сведений;
- задолженность по оплате подоходного налога в период, когда гражданин еще работал;
- лечение было оказано не за счет средств пенсионера;
- услуги или лекарства не включены в перечень допустимых и разрешенных Правительством РФ;
- отсутствие лицензии медицинской организации или рецепта от врача.
Преимущества письма перьевой ручкой
Легче писать. В принципе, если ручка не представляет каких-либо технических проблем, можно сказать, что писать перьевой ручкой проще, чем шариковой ручкой. Вы должны прикладывать меньшее давление, и это позволяет нам писать под большим углом. С шариковой ручкой угол письма не такой «гибкий».
Меньше устает рука. Когда дело доходит до многочасового письма, перьевая ручка, как правило, менее утомительна, так как вам нужно прикладывать меньшее давление, и, кроме того, есть много моделей, которые являются эргономичными, то есть они очень хорошо адаптируются к вашей руке.
Больше разнообразия. Хотя в последние годы производство шариковых ручек значительно расширилось с точки зрения возможностей, перьевая ручка всегда предоставляет более широкий диапазон возможностей. И для хода пера, которые могут быть доступны (в зависимости от марки и модели) в сверхтонком, тонком, среднем, толстом, каллиграфическом и т.д. стилях.
Эстетика. В целом ручка по эстетике превосходит шариковую ручку. Конечно, есть очень красивые ручки, но у них нет пера, которое само по себе является или может быть произведением искусства.
Литургия. Заполнение пера чернилами, особенно если это делается вручную, с помощью чернильницы, замена одного наконечника на другой, проба чернил нового цвета и т.д., просто «ослепляет» многих любителей перьевой ручки. Они получают удовольствие от всех тех действий, которые связаны с перьевыми ручками, чего не дает прагматичная шариковая ручка.
Лучший подарок. Хотя шариковая ручка может стать отличным подарком, у перьевой ручки есть свои плюсы. К тому же перо у нас ассоциируется с очень прозаичными задачами, а перьевая ручка, как мы говорим, дает много люфта по разным причинам.
Доступно для левшей. Левши страдают, когда дело касается письма. К счастью, все больше и больше производителей перьевых ручек удовлетворяют этим потребностям.
Как мы видим преимущества перьевых ручек Parker очевидны.
За какие лекарства можно получить налоговый вычет
До 2019 года можно было оформлять вычет только за те препараты, которые входили в перечень Постановления Правительства. Этот список включал в себя не все лекарственные средства и вещества, поэтому многим людям не удавалось воспользоваться налоговыми льготами.
На текущий момент можно получить вычет за любое лекарственное средство. Главное – предоставить рецепт от врача. Сверяться с перечнем Постановления Правительства больше не нужно.
Также вычет распространяется и на другие виды трат:
- медуслуги: оплата обследований и сдачи анализов, приемов специалистов, проведения диагностических мероприятий;
- оплата дорогих медицинских услуг и анализов за личные деньги, а не по ОМС;
- оплата ДМС (но только если были использованы личные деньги налогоплательщика, а не работодателя).
Утвержденные ранее перечни для указанных трат на медуслуги и анализы продолжают действовать.