Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую форму собственности выбрать для бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Проблематика заключается в том, что практически всегда решение определяется ракурсом работы. А также объемами деятельности. Не секрет, что во всех случаях стоимостное выражение услуг, необходимые габариты капитала будут меньше в ведении индивидуального бизнеса. Но и развернуть действительно широкую деятельность не получится.
Сравнительная таблица — плюсы и минусы ООО
|
Плюсы |
Минусы |
|---|---|
|
В соответствии с Гражданским кодексом учредители юридического лица не отвечают по его обязательствам. Это означает, что если не будет доказана вина собственников в доведении ООО до банкротства, то учредитель рискует только своей долей уставного капитала в обществе. |
Открыть ООО сложнее, чем ИП. Больше регистрационных сложностей (надо выбрать юридический адрес, наименование, руководителя), пошлина за рассмотрение документов в пять раз выше, чем для регистрации предпринимателя. |
|
Бизнес или долю в нём можно продать, подарить, передать в наследство. Если устав позволяет, можно выйти из состава участников, получив денежную компенсацию. |
Необходимо внести уставный капитал ООО (минимум 10 000 рублей), который становится активом компании, и учредитель уже не может распоряжаться им, как личным имуществом. |
|
Количество участников общества с ограниченной ответственностью может достигать 50 лиц (физических и юридических), что позволяет привлекать в бизнес партнеров и инвесторов. При этом, при желании, управлять компанией можно единолично. |
Сложность получения прибыли от бизнеса. Единственный легальный способ – это дивиденды. Их распределение возможно не чаще раза в квартал, а при выплате с собственника-физлица удерживается дополнительный налог – 13% НДФЛ. |
|
Если единственный учредитель планирует сам управлять своей компанией, то он вправе не заключать трудовой договор. Это имеет особое значение на старте бизнеса, если нет средств на выплату зарплаты и взносов за руководителя. |
От имени юридического лица выступает его руководитель, а учредители могут действовать только по доверенности от директора. Если кандидатура руководителя окажется неподходящей, он может негативно повлиять на развитие бизнеса. |
|
ООО прекрасно подходит для инвестирования, т.е. вложения капитала без непосредственного оперативного управления. Если нанимать хороших руководителей, можно инвестировать сразу в несколько бизнесов (массовым учредитель признается после участия в более чем 10 организациях). |
Учёт в организации сложнее, чем у индивидуального предпринимателя, поэтому без бухгалтера обойтись трудно. Кроме того, надо вести корпоративные документы, собирать участников на собрания, сообщать в ИФНС о всех значимых изменениях в деятельности компании. |
|
Юридическое лицо может заниматься всеми разрешёнными государством видами деятельности. |
Штрафы для юридических лиц достигают миллиона рублей (например, за размещение рекламы без согласования). Кроме самой организации наказывается и её руководитель. Более высокий риск выездных налоговых проверок, чем для ИП, выше интерес других проверяющих. |
|
В деловом мире статус ООО выше, чем у ИП. Некоторые тендеры с участием коммерческих структур допускают к заявкам только организации. |
Ликвидация ООО, т.е. прекращение его деятельности – это сложный и длительный процесс. О закрытии бизнеса надо заранее уведомить кредиторов, кроме того, необходимо рассчитаться с государством. Если активов общества не хватает для уплаты налогов, задолженность должны погасить собственники за свой счет. |
ИП — статус физического лица, это значит, что по своим обязательствам он отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Исключение составляет лишь та собственность, которая в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть взыскана с владельца.
Участники ООО несут имущественную ответственность в пределах своей доли в уставном капитале. Уголовной ответственности юрлицо не подлежит, но руководителя общества (участников, главбуха и других) могут привлечь. Например, за умышленное уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). ИП отвечает по уголовным статьям тоже как гражданин: так, за уклонение от уплаты налогов применяются санкции по статье 198 УК РФ. При этом порог суммы неуплаченных налогов, когда ответственность наступает, тоже различается: для ИП — от 900 тыс. рублей, для общества — от 5 млн рублей.
Административная ответственность регулируется КоАП РФ. Варианты наказаний для организаций существенно выше, чем для их должностных лиц. ИП несут административную ответственность как должностные лица. Так, например, за нарушение порядка применения кассовой техники ИП заплатит от 3до 4 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП РФ), с организации за те же нарушения взыщут от 30 до 40 тысяч.
Нужно отметить, что после изменения закона о банкротстве ситуация с мерой ответственности уже не так однозначна. Например, учредители общества могут попасть под субсидиарную ответственность и отвечать по долгам общества всем своим имуществом. Напротив, процедуры личного банкротства для физических лиц делает невозможным применение к ИП субсидиарной ответственности.
Разница в налогообложении
В России предусмотрено множество различных форм. И то, какая из них будет действовать и определяет размеры, способы сбора. Но суть в том, что оба участника сравнительного анализа могут пользоваться одинаковой формой. Лишь ставка подоходного налога будет различной, 13% для предпринимательства, как стандарт, и повышенный на 7% сбор для акционерной организации.
Что выгоднее открыть ИП или ООО в плане налогов — ясно. Уплата у первого варианта меньше. Но ракурс деятельности очень узкий, а значит, применяться будут почти всегда стандартные формы сбора.
Стоит понимать, что абсолютно любое предприятие в текущих реалиях нуждается в продвинутой системе налоговой отчетности, бухгалтерии. Ведь ошибки грозят серьезными штрафами, а задержки — просрочками. Трата человеческих ресурсов на данную отрасль — это просто нерентабельно. Поэтому проект «Клеверенс» предлагает качественные программные решения, способные упростить задачу до минимума.
Это:
-
Направленные на российское законодательство коробочные и индивидуальные продукты.
-
Приложения с учетом последних тенденций и разработок в сфере.
-
Мобильные версии, объединяющие разные отчеты в единую и удобную систему, управляемую со смартфона сотрудника.
Для закрытия Общества с Ограниченной Ответственностью понадобится целый алгоритм действий. Для них прописаны строгие сроки, нарушение карается штрафными санкциями. Требуется обсуждение на общем собрании, где принимается решение о ликвидации либо реорганизации компании. Публикуется отчетность, информация о закрытии в изданиях, направляется ответ в налоговую службу. Все партнеры, клиенты и кредиторы компании должны быть оповещены, долги своевременно погашены, если речь идет не о банкротстве. Расчетные счета должны быть закрыты с соблюдением процедурных правил.
Это огромная работа, требующая множества времени и сил, задействует массу участников. Предприниматель же просто может отделаться одним заявлением и отправиться по своим делам. Особенно если речь про упрощенную систему налогообложения. Но, что же лучше ИП или ООО на УСН (упрощенка) — вопрос сложнее. В плане ликвидации, выиграет все равно первый вариант.
Когда лучше открыть ИП
Для новичков это всегда лучше, если нет веских причин открывать ООО, описанных в предыдущем разделе.
ИП платит все те же налоги, что и ООО, кроме НДФЛ на общей системе налогообложения, где ставка для ИП всего 13 % против 20 % налога на прибыль для ООО.
Когда выгоднее стать самозанятым
Это самый простой и выгодный вариант для бизнеса и если возможность выбрать его, то смело выбирайте. Вот только подходит он далеко не всем, а только мелким бизнесменам, которые работают в одиночку.
Ограничений довольно много:
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- нельзя иметь доход больше 2,4 млн руб. в год;
- продавать можно только свои товары, но не чужие. Вы можете шить кукол, делать табуретки или печь тортики и всё это продавать, но не получится открыть магазин с чужими товарами, которые вы просто перепродаёте. Так же нельзя продавать подакцизные товары и подлежащие обязательной маркировке;
- нельзя оказывать услуги бывшим работодателям, если после увольнения не прошло двух лет;
- нельзя работать как агент.
Привлечение инвестиций
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому, если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Что лучше открыть — ИП или ООО?
Таким образом, если подводить итоги всего написанного выше, то можно сделать следующие выводы. Во-первых, принятие решения о том, открытие какой из форм ведения бизнеса будет более удобным и лучше подойдет для начинающего предпринимателя, является важным и ответственным первым шагом к успешному ведению дальнейшей деятельности. Во-вторых, данное решение зависит от множества факторов, в том числе от вида деятельности, ожидаемых доходов, выбранной системы налогообложения, предполагаемого количества наемных работников, потенциальных контрагентов и многих других характеристик. В-третьих, для более масштабного бизнеса с большими годовыми оборотами лучше выбрать форму ООО, а для малого бизнеса вполне подойдет открытие ИП.
Для финального обобщения всех преимуществ и недостатков обеих форм предлагается полная таблица, где нашли свое отражение все «плюсы» и «минусы» ООО и ИП.
Индивидуальный предприниматель. Любой ИП (даже с нулевой отчетностью) платит фиксированную законодательством сумму взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за себя. Так, за 2022 год в ФОМС предприниматель должен заплатить 8766 рублей. Размер взносов в Пенсионный фонд меняется, в зависимости от дохода. На 2022 год установлены такие лимиты:
-
если годовой доход не превысит 300 000 рублей, то размер взносов составит 34 445 рублей,
-
если годовой доход превысит 300 000 рублей, то дополнительно к 34 445 рублям нужно заплатить 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера (8 х 34 445 рублей).
Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: индивидуальный предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию об оплате госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка со стороны налоговых органов.
А вот ликвидация ООО может затянуться более чем на полгода. Процесс мало того что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и для ИП.
Как пользуются деньгами ИП и ООО
Цель создания любого бизнеса – это получение прибыли. Для того чтобы свободно распорядиться причитающимися деньгами, следует их правильно вывести.
Для ИП не существует никаких ограничений по поводу пользования денежными суммами. Все средства, хранящиеся в кассе либо на расчетных счетах являются вашей собственностью, и вы можете снимать их без ограничений.
При этом не нужно платить никаких дополнительных налогов. Вам следует помнить, что в ходе деятельности не следует допускать образования задолженности по оплате страховых взносов или налогов. В противном случае налоговые органы могут направить в адрес банков распоряжение о наложении ареста на расчетный счет, и вы не сможете снимать деньги до полного погашения задолженности. К тому же придется оплатить штрафные санкции.
Все денежные средства, находящиеся в распоряжении ООО, являются собственностью организации. Даже если на предприятии вы единственный учредитель, вы все равно не имеете права распоряжаться деньгами компании исходя из своих личных желаний.
Какая форма собственности лучше всего подходит для малого бизнеса?
Вернемся к главному вопросу: какую форму собственности можно назвать лучшей для малого бизнеса? На него довольно сложно ответить одним предложением. Ответ во многом зависит от того, как вы хотите управлять личной ответственностью, облагаться налогами и насколько хотите контролировать процесс принятия решений.
Если вы стремитесь полностью управлять бизнесом самостоятельно, лучшим вариантом станет индивидуальное предприятие или ООО (LLC). С другой стороны, если планируете разделить контроль над бизнесом, следует организовать товарищество, LLC или корпорацию.
Например, чтобы в США налоговое управление дважды не облагало налогом бизнес и владельца, следует выбрать индивидуальное предприятие, полное или коммандитное товарищество, а также S-corp. Если нужно решить проблему двойного налогообложения, и вы планируете расширить свой бизнес настолько, чтобы воспользоваться преимуществами, можете выбрать обычную C-corp.
А LLC в США позволяет выбрать налогообложение по индивидуальным или корпоративным ставкам. То есть, ООО предлагает сквозное налогообложение своим владельцам. В целом LLC — отличный вариант для большинства владельцев малого бизнеса, особенно потому, что эта форма обеспечивает значительную защиту ответственности.
Общая информация про ИП и ООО
Организационно-правовая форма предприятия — это первое, с чем следует определиться, решившись открыть свой бизнес. Российское законодательство предоставляет возможность выбрать при регистрации предприятия один из двух вариантов: индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО). Только разобравшись, какие возможности и обязанности стоят за каждой формой предприятия, можно сделать сознательный выбор при регистрации бизнеса.
Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое ведет экономическую деятельность в конкретных направлениях. Эти направления указываются при регистрации в органах местной власти. Индивидуальный предприниматель несет ответственность за результаты собственной работы, залогом при этом выступает его имущество. Деятельность ИП регламентируется Гражданским кодексом РФ (ст. 23).
ООО также создается с целью ведения некоторой экономической деятельности, прописанной в уставных и регистрационных документах. Инициаторами организации ООО могут быть одно или несколько физических лиц, а также экономических субъектов, которые являются учредителями. Учредители вносят уставной капитал, который выступает обеспечением результатов деятельности организации. Работа ООО регламентируется положениями Гражданского кодекса РФ и закона № 14-ФЗ от 08.02.1998.
Как правильно выбрать организационную форму для своего бизнеса. Фото / Карьера и свой бизнес
ИП следует выбирать в том случае, если бизнесмен не желает утруждать себя лишними формальностями. К примеру, предприниматель не должен вести бухгалтерский учет. Следовательно, у него нет обязанности сдавать балансы в налоговую инспекцию, да и при получении кредита либо техники в лизинг с него не потребуют массивной отчетности. Однако следует помнить, что банки при выдаче кредитов с индивидуальными предпринимателями сотрудничают неохотно. Кроме того, бизнес, связанный с оборотом товара или строительством, было бы неразумно вести через индивидуального предпринимателя. Такой бизнес сопровождается большим количеством сделок (закупки товара у поставщиков), которые придется учитывать как расходы и за счет них уменьшать налогооблагаемую базу. Налоговые инспектора такие операции не любят, внимательно к ним присматриваются и при первом же удобном случае постараются их оспорить, что может повлечь за собой крупные штрафы. При этом предприниматель отвечает по своим долгам всем личным имуществом (недвижимостью, автомобилем, депозитами и иными ценностями). Такая форма более приемлема для оказания услуг (например, дизайн сайтов, технические разработки, проектирование и пр.), поскольку эта деятельность с подобными рисками практически не связана.
Закон о частной собственности в России: что говорят Конституция РФ и ГК РФ
Организационно-правовые формы собственности для организаций и граждан в Российском государстве предполагают нерушимость частного владения имуществом. Владелец вправе распоряжаться им по собственному усмотрению:
- продавать;
- сдавать в аренду;
- конвертировать;
- выполнять другие действия, не выходящие за рамки закона.
Понятие частной собственности распространяется на:
- участки земли;
- произведения искусства;
- результаты научной работы;
- актерскую игру;
- обработанную и авторизованную информацию;
- водоемы;
- недвижимость;
- технологическое оснащение;
- животный и растительный мир;
- денежную сферу, включая ценные бумаги.
Ст. 35 Конституции РФ закрепляет следующие положения:
- охрану законодательством права человека владеть частной собственностью;
- право единоличного распоряжения собственным имуществом;
- возможность нарушения права владения имуществом только по результатам судебного решения;
- гарантированное наследование.
Отдельно Конституция упоминает об отношении к земле, запрещая в ст. 36:
- наносить ущерб окружающей среде;
- нарушать права и интересы других людей.