Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Где найти образец заявления на налоговый вычет на детей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На законодательном уровне формы заявления для предоставления вычета не детей не установлено. Составляется документ в письменном виде в произвольной форме и передается в бухгалтерию или руководителю предприятия для заверения и принятии во внимание при расчете заработной платы.
Какие документы нужны для получения льготы на ребенка-инвалида
Для получения налогового вычета, родитель должен предоставить работодателю следующий пакет документов:
- Заявление на получение вычета по НДФЛ
- Свидетельство о рождении ребенка (всех детей, если заявление подается впервые)
- Медицинскую справку об инвалидности
В некоторых случаях, работодатель может запросить у родителя дополнительные документы, например:
- Справку о доходах с прежнего места работы. Справка нужна, в случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года
- Свидетельство о браке, если право на льготу заявляет новый муж или жена родителя ребенка-инвалида
- Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на ребенка. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер
- Документ, подтверждающий опекунство
Какую форму использовать для оформления?
Также допускается подача заявления в налоговую службу по месту учета по итогам календарного года в случае, если работодатель по какой-то причине не весь вычет на ребенка учел при расчете НДФЛ.
Указанные в норме Налогового кодекса РФ суммы на каждого ребенка вычитаются из заработной платы в части выплаты сбора в бюджет по ставке НДФЛ в 13%. Такие правила установлены п.3 ст.218 НК РФ.
Сроки подачи работодателю
Если есть один или несколько детей, то можно оформить вычет своего работодателя без обращения в налоговую инспекцию.
Для этого пишется заявление, которое, в зависимости от структуры предприятия, передается в отдел кадров, бухгалтерию либо непосредственно работодателю.
Подать такое заявление можно в любое время после устройства на работу, а также при рождении очередного ребенка.
Важно! Стандартный вычет по подоходному налогу предоставляется родителю сразу же с того месяца, когда был верно оформлен и подан документ, а работодателю было сообщено, что у работника родился ребенок (был усыновлен, взят по опеку).
Родитель может пользоваться налоговым вычетом по НДФЛ до тех пор, пока ребенок не достигнет 18 лет. Исключение составляют те работники, чьи дети обучаются в высшем учебном заведении на очном отделении – им вычет засчитывается до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года. Причем не важно, где именно обучается ребенок – на территории страны или за границей.
Также работник может через работодателя вернуть НДФЛ в связи с получением имущественного вычета, для этого пишется такое заявление.
Имущественные налоговые вычеты
О налоговых имущественных вычетах можно узнать из статьи 220 Налогового кодекса. Они предоставляются физическим лицам, которые решили продать или купить имущество.
Имущество в рамках этой статьи подразделяется на:
- движимое и недвижимое;
- жилое и прочее.
Налоговые вычеты предоставляются при продаже недвижимого и движимого имущества, если оно было в собственности продавца более определенного законом срока. Причем, срок владения считается не в календарных годах, а в месяцах:
- При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2020 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.
- При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев. При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:
- получена по наследству;
- передана в подарок от близкого родственника;
- приватизирована.
Если же недвижимость продается раньше 3-х или 5-ти летнего срока, то налоговый вычет при продаже квартиры в 2020 году предоставляется в размере не более 1 миллиона рублей. Другой вариант — уменьшить сумму продажи на расходы по приобретению жилья.
При расчете налога на доход от продажи жилья надо учитывать ее кадастровую стоимость: цена проданной квартиры не должна быть ниже 70 процентов от кадастровой оценки.
Пример 3. Смирнов П.И. купил квартиру в 2016 году за 2,5 миллиона рублей, с кадастровой стоимостью 3,2 миллиона рублей. Через год он эту квартиру продал за 2,1 миллиона рублей. Финансовые документы на приобретение квартиры он сохранил.
У Смирнова есть два варианта расчета налога:
- С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
- С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.
Как получить детский вычет за прошлые годы
Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.
Бланк формы 3-НДФЛ за 2018 2017, и 2020 годы (PDF)
В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.
Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2020 — за 2020, 2020 и 2016).
После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.
Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?
Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.
В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход. Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.
Получение вычета при смене работы
Пример
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».
По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.
Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.
Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?
Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.
Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.
ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.
Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:
- 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
- 6 000 (для опекунов и попечителей).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.
Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:
- количество детей;
- сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
- данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.
Документы для налогового вычета на ребёнка
Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.
Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:
- свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
- заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
- справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
- на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.
Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:
- заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
- письменный отказ другого родителя или усыновителя;
- справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).
Как заполнить заявление о предоставлении стандартного налогового вычета
Стандартный НВ оформляется гражданином РФ по месту основной работы. Бухгалтерия предоставит работнику всю необходимую информацию о том, как правильно составить заявление о налоговом вычете. Там же можно получить перечень бумаг, требуемых для оформления. Заполняется обращение лично лицом, желающим получить возврат средств.
Его можно составить самостоятельно или использовать готовые бланки. В заявлении обязательно указывается форма НВ, которую хочет получить работник. Подпись гражданина подтверждает его правовые основания для предоставления льготы по НДФЛ. Оформить вычет допустимо только по одному месту работы.
Нарушение этого условия будет выявлено инспектором во время проверки информации, предоставленной налогоплательщиком. Если во время работы сотрудник не воспользовался НВ, право на его получение сохраняется и после увольнения. Для этого необходимо обратиться к работодателю с требованием произвести перерасчет и возвратить налог (п. 1 ст. 231 НК РФ). Также аналогичное заявление можно предоставить в ИФНС.
ВАЖНО! У работодателя нет прав оформить НВ без согласия сотрудника.
Разновидности стандартного вычета
Уменьшение налоговой базы при расчете налога на доходы физического лица возможно с помощью стандартного вычета. Процедура производится по месту трудоустройства гражданина, то есть в компании, в штате которой он числится.
Обратите внимание! Особенно важно понять, что трудоустройство должно быть официальным, так как в противном случае с плательщика налог в казну не поступает, а это значит, что и денежного запаса для возвращения ему средств у государства не имеется. Получать плательщик имеет право лишь ту сумму, которую ранее перечислил в пользу бюджета страны.
Предоставление вычета стандартного характера производится для двух категорий граждан.
Категория 1. К первой категории относится перечень граждан, отличившихся ранее перед страной особыми заслугами. К ним относятся:
- участники ликвидационных процедур, направленных на устранение последствий аварий, впоследствии возникновения которых произошел выброс радиации в окружающую среду;
- принимающие участия в боевых действиях граждане, в частности ветераны Великой отечественной войны, а также граждане, получившие ранения, контузию или инвалидность в бою.
А вот дальше начинается самое интересное. На практике существует очень много моментов, которые оказывают влияние на подоходный налог с одним ребенком и на вычет, соответственно. Например, родители развелись и заново вступили в брак, но уже с абсолютно чужими людьми. Как быть в таком случае?
Помимо обязательных перечисленных документов, мама ребенка (настоящая, биологическая) представляет копию свидетельства о рождении малыша. И больше ничего. Ее бывший муж для вычета должен также приложить свидетельство о рождении. Но вдобавок к этому в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие уплату алиментов. Иначе льгота не будет дана. Новая пассия биологической мамы к свидетельству о рождении ребенка прикладывает свидетельство о заключении брака (копию), а также справку из ЖЭКа о том, что малыш живет с мамой и ним самим (то есть с небиологическим отцом, отчимом, если угодно). Ничего трудного, верно?
У кого же есть возможность уменьшить подоходный налог? Если есть ребенок, то, можно сказать, у всех родителей. Вопрос в другом — на какую сумму. И всегда ли имеется данная возможность? Ведь почти все мы являемся чьими-то родителями. Но вычеты получаем не поголовно.
И это правильно. Ведь уменьшить налог с прибыли вы можете при наличии только несовершеннолетних детей. Либо до тех пор, пока ребенок учится. То есть является курсантом или студентом очной формы обучения. При этом нужно учесть, что возраст уже совершеннолетнего ребенка не должен превышать 24 лет. Это не так трудно для понимания.
Кроме того, доход за год у родителя не может превышать 280 000 рублей. Если он выше (на практике — более 23 тысяч в месяц), то никаких вычетов вам не положено. Опекуны, усыновители и их супруги тоже имеют право на данную льготу. Сколько и когда полагается гражданам?
Коды стандартных налоговых вычетов.
Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:
| Вычет | Код |
| 500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218 | 104 |
| 3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218 | 105 |
| С 2020 года исключены | 114-125 |
| На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям | 126 |
| На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям | 127 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям | 128 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей | 129 |
| На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 130 |
| На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей | 131 |
| Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов | 132 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей | 133 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 134 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 135 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю | 136 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну | 137 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю | 138 |
| Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну | 139 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю | 140 |
| На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну | 141 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 142 |
| Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 143 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго | 144 |
| Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 145 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго | 146 |
| На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 147 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго | 148 |
| Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго | 149 |
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.
Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.
На детей-инвалидов вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.
Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.
Общие правила получения вычета
Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:
1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.
Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.
Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс. Записывайтесь.
2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.
3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.