Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчетности сдает ООО на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Отчет о движении денежных средств
При организации на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2024 году, предпринимателю необходимо сдавать отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств является важным документом, который позволяет отслеживать всю финансовую активность организации. В отчете указываются операции с денежными средствами: поступления и выбытия наличных, переводы на счета организации, оплаты поставщикам и налоговые платежи.
Отчет о движении денежных средств требуется представлять в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет может быть представлен в электронной форме через специальные онлайн-сервисы или в формате бумажного документа.
Для составления отчета о движении денежных средств необходимо вести учет операций с денежными средствами. Важно учесть все поступления и выбытия денег, учитывать комиссии за банковские операции и обязательные налоговые платежи.
В отчете о движении денежных средств следует указывать дату, описание операции, сумму поступления или выбытия, а также источник или получатель денежных средств. Также необходимо предоставить документы, подтверждающие проведенные операции (например, кассовые чеки, копии договоров).
Отчет о движении денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации, сохранять документальное подтверждение операций и демонстрировать прозрачность операций перед налоговыми органами.
Соблюдение правил ведения отчетности и своевременное предоставление отчетов помогает предпринимателю избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией. Поэтому необходимо внимательно вести учет движения денежных средств и своевременно представлять отчеты в соответствии с требованиями законодательства.
ООО на УСН — ставки налогообложения
Организации платят УСН по одной из ставок:
- 6% — если выбран объект налогообложения «Доходы»
- 15% — если объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Также отметим, что с 2021 года налогоплательщики УСН, чьи доходы превысили 150 млн руб., но остались в пределах 200 млн руб. и (или) чья численность работников превысила 100 человек, но осталась в пределах 130 человек, платят налог по увеличенным ставкам:
- 8% — для объекта «Доходы»
- 20% — для объекта «Доходы минус расходы»
В Социальный фонд России (СФР) нужно подавать сведения по форме ЕФС-1. В таблице рассмотрим, какую отчётность сдают в Фонд с 2023 года организации на УСН.
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Ожидаемые изменения в налогообложении ООО на УСН в 2024 году
В 2024 году малым предприятиям, зарегистрированным как общества с ограниченной ответственностью (ООО) и уплачивающим налог на упрощенной системе (УСН), ожидаются некоторые изменения в налогообложении.
Одним из главных изменений будет повышение ставки УСН для ООО с доходами свыше 150 миллионов рублей в год. В настоящее время такие ООО платят 6% налога на прибыль от общей суммы доходов, однако, с 2024 года, ставка будет увеличена до 8%. Это изменение связано с необходимостью повышения налоговой нагрузки на крупные предприятия.
Кроме того, ожидается сокращение перечня допустимых форм представления отчетности для ООО на УСН. В настоящее время эти предприятия имеют возможность предоставлять налоговые декларации на выбор в печатной или электронной форме. Однако, с 2024 года, предполагается, что будут приниматься только электронные версии документов. Такое решение обусловлено необходимостью оптимизации налоговой административы и сокращения бумажной отчетности.
Изменения в налогообложении ООО на УСН в 2024 году будут иметь влияние на финансовое состояние и учетную политику малых предприятий. Для того, чтобы минимизировать риски и налоговые затраты, руководителям ООО следует обратиться к специалистам и ознакомиться с подробностями изменений заблаговременно.
Нюансы ведения бухгалтерии
Равно как и при ведении бухгалтерии других организационно-правовых форм, при ведении бухгалтерии у ООО на УСН в 2024 году имеются свои особенности и нюансы, которые необходимо учесть. Ниже представлены некоторые из них.
1. Формирование первичных документов: при ведении бухгалтерии необходимо внимательно составлять и хранить первичные документы, такие как счета-фактуры, кассовые чеки, накладные и т.д. Все документы должны быть нумерованы и подписаны соответствующими лицами.
2. Учет фактически произведенных расходов: важно отразить все реально произведенные расходы на предпринимательскую деятельность. Это может включать в себя затраты на закупку товаров, оплату услуг, зарплату сотрудников и другие виды расходов. Все расходы должны быть документально подтверждены.
3. Учет доходов: необходимо точно отразить все доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Это могут быть доходы от продажи товаров или услуг, получение авансов и предоплат от клиентов. Все доходы должны быть оформлены соответствующими документами.
4. Отчетность и налоговые платежи: при ведении бухгалтерии необходимо вовремя подготавливать и сдавать отчетность в налоговые органы. Основные отчеты включают в себя налоговую декларацию, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Также важно своевременно и точно уплачивать налоги и сборы.
5. Соблюдение сроков: при ведении бухгалтерии необходимо строго соблюдать установленные сроки предоставления отчетности и уплаты налогов. За просрочку уплаты налогов и несвоевременную сдачу отчетности могут налагаться штрафные санкции.
Учет и отчетность в бухгалтерии ООО на УСН в 2024 году требует внимательности и дисциплины. Соблюдение всех требований и нормативов поможет избежать проблем и обеспечить правильное функционирование бухгалтерии.
Расчет упрощенной системы налогообложения
- Определите свою категорию по УСН. В зависимости от вида деятельности и выручки, ООО может относиться к одной из следующих категорий: 6% от выручки, 15% от выручки или 3% от выручки минус расходы.
- Рассчитайте сумму выручки по УСН. Для ООО выручка по УСН рассчитывается как общая сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
- Определите свои расходы по УСН. Расходы включают в себя затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также другие операционные расходы, связанные с осуществлением бизнеса.
- Рассчитайте налоговую базу УСН. Налоговая база УСН определяется как разница между выручкой и расходами по УСН.
- Рассчитайте сумму налога УСН. Сумма налога УСН рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога, применимую к соответствующей категории УСН.
- Составьте бухгалтерскую отчетность по УСН. ООО на УСН обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в налоговый орган согласно установленным формам и срокам.
Правильный расчет и предоставление отчетности по УСН является важным аспектом деятельности ООО на упрощенной системе налогообложения. Отсутствие ошибок в расчетах и своевременная предоставление отчетности помогут избежать проблем и санкций со стороны налоговых органов.
Отчетность по налогу на прибыль
Отчет по налогу на прибыль является ключевым элементом документации, которую ООО будут представлять на упрощенном налоговом режиме в 2023 году. Он отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и скидках.
Для составления отчета по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, выплаченные и осуществленные организацией в течение года. При этом могут быть использованы такие бухгалтерские ситуации, как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчете по налогу на прибыль должна быть указана сумма налога на прибыль, которую организация должна уплатить в соответствии с установленной законом налоговой ставкой. В случаях, предусмотренных законодательством, могут применяться налоговые льготы и скидки.
Важно отметить, что отчет по налогу на прибыль должен быть составлен и представлен в установленные сроки во избежание санкций и взысканий. Для этого целесообразно обратиться к специалисту, который поможет составить и сдать отчет в соответствии с требованиями законодательства. Также следует следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательной процедурой для любого юридического лица, в том числе и для ООО на упрощенном режиме налогообложения. Необходимо знать, какие документы требуются для правильного составления и сдачи отчета.
Прежде всего, необходимо предоставить копию устава ООО и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Эти документы подтверждают законность деятельности компании и ее право на применение упрощенной системы налогообложения.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменениях капитала. Эти документы позволяют налоговым органам оценить финансовое положение и деятельность компании.
Для компаний, находящихся на упрощенной системе налогообложения по О. Е., необходимо также представить реестр доходов и расходов, в котором перечислены все доходы и расходы компании. Этот документ используется для проверки правильности расчета налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
Кроме того, если в компании есть сотрудники, то необходимо представить справку о доходах и выплаченной заработной плате и соответствующие выписки. Эти документы позволяют проверить правильность начислений и уплаченных налогов в отношении работников.
Также необходимо предоставить информацию о налоговых вычетах и применимых льготах, если таковые имеются. Эти документы способствуют уменьшению налоговой базы по упрощенной системе налогообложения и снижению налоговой нагрузки на компании.