Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Украине 2024 для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство Украины постоянно изменяется и совершенствуется. Законодательные изменения в налоговой системе Украины происходят в соответствии с общими принципами налогообложения и в соответствии с международными стандартами.
Налоговый кодекс Украины и другие законы
Налоговый кодекс Украины является одним из главных законов, регулирующих налогообложение в стране. Однако, помимо этого закона, существует множество других законов и нормативных актов, которые влияют на налоговую систему Украины и ее функционирование.
Например, закон Украины «О национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере энергетики и коммунальных услуг» содержит положения о тарифах на коммунальные услуги, которые непосредственно влияют на налогооблагаемую базу налогов на предприятиях, оказывающих коммунальные услуги.
Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» устанавливает правила ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности, что является важным условием для правильного расчета налогов и уплаты соответствующих налоговых платежей.
Кроме того, существуют и другие законы, которые напрямую или косвенно влияют на налогообложение в Украине. Например, закон Украины «О военном положении» предусматривает возможность временного изменения налогового законодательства в период военного положения на территории Украины.
Налоговые льготы и вычеты в 2024 году
В 2024 году в Украине будут введены новые налоговые льготы и вычеты, которые будут предоставляться плательщикам в зависимости от нормативной денежной оценки земучастка и вида налогообложения. Эти новые налоговые изменения направлены на стимулирование развития определенных отраслей и поддержку налоговых плательщиков.
Налоговые льготы предоставляют возможность снизить налоговые обязательства путем уменьшения налогооблагаемых сумм или освобождения от определенных налоговых платежей. Это может быть связано с инвестициями в определенные секторы экономики, развитием новых технологий или созданием новых рабочих мест. Налоговые вычеты, в свою очередь, позволяют уменьшить сумму налога на основе определенных расходов или затрат, таких как обучение, медицинские расходы или благотворительные пожертвования.
Примеры налоговых льгот и вычетов в 2024 году могут включать снижение налоговой ставки для малого и среднего бизнеса, освобождение от налога на прибыль при инвестициях в инновационные проекты, уменьшение налогооблагаемой базы на основе расходов на экологически чистые технологии и другие меры поддержки развития экономики и общества.
Налоговые льготы и вычеты в 2024 году предоставят возможности для экономического роста и стимулирования инвестиций. Эти меры поддержки помогут налоговым плательщикам снизить свои налоговые обязательства и внести положительный вклад в развитие страны. Важно планировать свои финансы с учетом этих новых налоговых изменений и воспользоваться доступными льготами и вычетами для оптимизации налоговых обязательств.
Налоговые преимущества и реформы 2024
В 2024 году в Украине ожидаются важные изменения в налоговой сфере, которые привнесут новые налоговые преимущества для плательщиков. Одним из ключевых изменений будет введение минимального налогового обязательства для земельных участков. Это позволит контролировать и снизить налоговые обязательства и упростить процедуры уплаты налогов.
В рамках налоговой реформы 2024 года также ожидается улучшение налоговых правил и процедур. Будет проведен анализ и упрощение налоговой системы, устранение недостатков и упрощение процедур налогообложения. Это позволит сделать налоговую систему более справедливой и эффективной для всех участников экономики.
Кроме того, в рамках налоговой реформы планируется предоставление дополнительных налоговых льгот и вычетов для плательщиков. Это может включать освобождение от уплаты налогов на определенные виды деятельности или предоставление возможности получить налоговый вычет при определенных условиях.
В целом, налоговые преимущества и реформы 2024 года будут способствовать созданию более благоприятной налоговой среды для бизнеса и населения Украины, стимулировать экономический рост и привлечение инвестиций в страну.
В 2024 году в Украине планируется введение минимального налогового обязательства для земельных участков. Эта новая мера будет иметь влияние на налогообязательство плательщиков и налоговые ставки. Согласно законопроекту №5600, минимальное налоговое обязательство будет соответствовать 4% нормативной денежной оценки земучастка в течение двух лет и 5% после этого периода.
Новые налоговые изменения также затронут процедуры налоговой отчетности и налоговое законодательство. Плательщики налогов будут обязаны представлять налоговую декларацию и соблюдать новые налоговые правила. Это требует соблюдения и понимания изменений в украинском налоговом кодексе.
Плательщики также будут иметь возможность использовать налоговые льготы и вычеты в зависимости от нормативной денежной оценки земучастка и вида налогообложения. Налоговое планирование станет особенно важным, чтобы эффективно управлять налоговыми обязательствами и использовать доступные налоговые преимущества.
Новые ставки НДФЛ в 2024 году
Законодательством в Украине установлена ставка НДФЛ на 2024 год, которая составляет 18% от налогооблагаемых доходов. Однако, помимо этого, в проекте госбюджета на следующий год предусмотрены изменения, которые затронут размеры налогов. В первую очередь, будет проведено повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума, что может повлиять на величину НДФЛ, удерживаемого с заработной платы.
Для физических лиц-предпринимателей также предусмотрены изменения в налоговых ставках. Единий социальный взнос, который уплачивают индивидуальные предприниматели, будет изменяться в два этапа вместе с повышением минимальной зарплаты. Следовательно, размеры налогов для этой категории предпринимателей также изменятся в соответствии с новыми значениями минимальной зарплаты и прожиточного минимума.
Уплата НДФЛ и налоговая отчетность
Уплата НДФЛ и налоговая отчетность являются важными налоговыми обязательствами для граждан Украины в 2024 году. В соответствии с законодательством, каждый налогоплательщик обязан своевременно уплачивать подоходный налог и предоставлять налоговую отчетность, передающую информацию о его доходах и расходах.
Срок уплаты НДФЛ и подачи налоговой декларации определяется законом и варьируется в зависимости от категории налогоплательщика. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны уплачивать налоги ежемесячно или ежеквартально, а также подавать свои налоговые декларации в соответствии с установленными сроками.
Для граждан, не являющихся предпринимателями, обычно установлен годовой срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов. Важно помнить, что несвоевременная уплата НДФЛ или предоставление неполной или неточной информации в налоговой отчетности может привести к штрафам и дополнительным налоговым обязательствам.
Виды доходов, не облагаемых НДФЛ в Украине
Как уже отмечалось, некоторые виды доходов вообще не облагаются налогом. Такие виды доходов перечислены в статье 165 НКУ.
Ниже приведен их перечень:
- Пенсионные выплаты и их корректировки, независимо от суммы пенсионных выплат;
- Страховые выплаты по возмещению убытков по «автострахованию»;
- доходы от конфискаций, штрафов и пени в пределах одной четверти минимальной заработной платы, установленной законодательством на начало года;
- доходы от бюджетных грантов (если они используются на цели, указанные в гранте);
- суммы оказанной материальной и финансовой помощи на лечение и оздоровление. Однако только в том случае, если человек подаст заявление на эти расходы и они будут использованы по первоначальному назначению;
- Сумма расходов на социальные услуги и реабилитацию в соответствии с Законом N1914 от 22 декабря 2021 года;
- Размер материальной помощи малообеспеченным семьям (ИУ «О социальном обслуживании населения» от 1 января 2022 года);
- средства, предоставляемые Фондом Президента Украины в рамках поддержки образовательной, научной и спортивной деятельности;
- суммы процентных надбавок по Государственной программе «Обеспечение функционирования Фонда развития предпринимательства»;
- суммы жилья, предоставляемого гражданам на условиях, определяемых Советом Министров Украины;
- безвозвратные выплаты, полученные из Фонда инноваций и развития после 1 января 2022 г;
- финансовая помощь любого вида в рамках карантинной меры COVID-19.
Какие изменения внесли в законодательство о налогах на недвижимость после начала войны
В конце марта 2022 года были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины. Нововведения касаются физических и юридических лиц. Также есть коррективы в зависимости от территории, где расположена недвижимость.
Из-за полномасштабного вторжения в Украину за период 2021 и 2022 годов отменили налог на недвижимое имущество.
Срок освобождения от налогов будет зависеть от особенностей имущества и того, кому именно они начисляются — физическому или юридическому лицу. Сейчас актуальны следующие правила:
- налог на имущество, принадлежащее физическим лицам, не будет начисляться в период 2021 и 2022 отчетных лет;
- жилая недвижимость юридических лиц не облагается налогом с 1 марта до конца 2022 года;
- налоги на нежилую недвижимость физ-и юрлиц не будут действовать с 1 марта до конца того года, когда отменят или приостановят военное положение.
Кассовые аппараты в Украине — отсрочки не будет
Благодаря эпидемии коронавируса предприниматели на едином налоге получили целый год для того, чтобы подготовиться к введению кассовых аппаратов.
Была слабая надежда, что от фискализации депутаты в итоге откажутся. Но на полную отмену РРО (регистраторов расчетных операций – кассовых аппаратов) для упрощенцев они не согласились. Поэтому с 1 января 2022 года предпринимателей ждут веселые времена. «Все плательщики единого налога, кроме предпринимателей первой группы, которые осуществляют наличный расчет, будут обязаны применять РРО», – предупреждает Алла Скрипник, юрист юридической фирмы «Кушнир, Якимяк и Партнеры».
Читай также: Налог на землю в Украине: кто и сколько будет платить
Избежать покупки кассового аппарата можно в том случае, если расчеты осуществляются исключительно с помощью банковских систем дистанционного обслуживания и/или сервисов перевода средств. Например, без РРО могут работать предприниматели, которые получают оплату только непосредственно на текущий счет.
Напомним, что с 1 января 2021 года по 1 января 2022 года кассовые аппараты должны были применять физлица-предприниматели, чей доход в течение календарного года превышал 220 размеров минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2021 года (1,32 млн. грн.).
Кроме того, РРО в 2021 году обязательны для предпринимателей, которые торгуют технически сложными товарами; продают лекарственные средства, изделия медицинского назначения и предоставляют платные услуги в сфере здравоохранения; продают ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней.
Кстати, с января 2022 года меняются и штрафы за продажу товаров/предоставление услуг без РРО, за невыдачу фискальных чеков и т. д. До конца 2021 года за первое подобное нарушение штраф составляет 10% суммы операции, которая прошла мимо кассы, за каждое следующее нарушение – 50% суммы операции. С 1 января 2022 года размеры штрафов будут 100% и 150% соответственно.
Никак не доберется до второго чтения законопроект № 5376 о специальном налоговом режиме для резидентов «Дія.Сity». Но его авторы, в частности, Егор Чернев, зампредседателя комитета Верховной Рады Украины по цифровой трансформации, заявили о том, что законопроект доработан и вскоре появится в парламенте.
Налог на доходы физлиц – сотрудников компаний, которые являются резидентами «Дія.Сity», составит 5%. Кроме него остается ЕСВ по ставке 22% и 1,5% военного сбора. Юридические лица в рамках «Дія.Сity» смогут выбирать, платить 18% налога на прибыль или 9% налога на выведенный капитал.
В случае выбора второго варианта, к выведению капитала будут приравниваться конкретные операции, которые и будут облагаться по ставке 9%. «Это – выплата вознаграждения физическим лицам-предпринимателям на едином налоге, импорт и экспорт товаров и услуг при определенных условиях, выплата дивидендов, процентов или роялти», – рассказывает Марина Шулик, старший юрист юридической фирмы Kinstellar. Причем, временно, вплоть до 1 января 2024 года платежи в пользу физлиц-предпринимателей будут освобождены от налогообложения.
Читай также: Кабмин освободил от налога импортное оборудование для изготовления вакцин
Ожидает второе чтение законопроект № 2713-д о налогообложении игорного бизнеса. «Он предусматривает введение 10% налога на общую выручку от игровой деятельности (gross gambling revenue tax) в дополнение к общему 18% налогу на прибыль для организаторов азартных игр», – объясняет Виктория Ставчук-Мулундкар, старший юрист CMS Cameron McKenna Nabarro Olswang.
Также организатор азартных игр признается налоговым агентом и удерживает 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора с выигрышей игроков. В то же время, авторы документа предлагают освободить от налогообложения выигрыши, размер которых не превышает 8 минимальных зарплат.
Пример расчёта налога для города Одессы:
В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.
В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.
В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась неизменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.
В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площадь без изменений – 60 и 120 кв. метров. Ставка налога ) 0,1%. Платить нужно 3,723 гривны за метр.
Налоговая амнистия введена с 1 сентября 2021 года
Стартовало добровольное декларирование доходов физических лиц.
С 1 сентября граждане Украины имеют право подать единовременную добровольную декларацию с указанием активов, принадлежащих им и с которых ранее не были уплачены налоги и сборы.
В декларации не нужно указывать информацию об источниках происхождения задекларированных активов.
Если пройти добровольное декларирование и оплатить сбор, то государство будет гарантировать декларанту освобождение от ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства.
Что декларировать:
Можно декларировать активы, полученные с 1998 года, но не позднее 1 января 2021 года. Декларируются следующие активы:
– более 400 000 грн ($14 700)
– квартиры более 120 кв м;
– дома более 240 кв м;
– нежилые помещения более 60 кв м;
– земельные участки более 2 га;
– автомобили дороже 2,25 млн грн.
При декларировании придется заплатить 5% для активов , находящихся на территории Украины и 7% для активов за рубежом.
Cколько стоит ваер (wire) — банковский перевод по Swift, SEPA в USD и EURO?
Многие партнерские сети, предлагают оплату ваером (wire money transfer) или выплату на свою карту. Существует ошибочное мнение, что ваейры дорогие при использовании оффшоров и нужно искать другие способы «приема ваеров». Дорогие платежи только в долларах США, стоимость платежей в ЕВРО может быть в некоторых банках практическим символичной. Оффшор и счет в правильном банке или европейской платежной системе поможет успешно решить вопрос безналичных переводов, как правило отправитель ваера (банковского перевода) покрывает все банковские комиссии и для вас (вашей оффшорной компании) ваер обойдется не более фиксированной суммы 1-5-10 евро, а в некоторых из рекомендуемых нами банков — отсутствует плата за зачисление средств на счет, плата за открытие и обслуживание счетов для ряда стран.Тарифы банков и платежных систем общедоступны на сайтах — все можно посмотреть и убедиться самому на русском.
Вопрос 5. Подпадают ли под порог 200 000 белорусских рублей доходы полученные по договорам аренды имущества, расположенного в Беларуси?
Не подпадают. В порог 200 000 включаются доходы в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности.
Предоставление имущества в аренду или финансовую аренду (лизинг) не является услугой, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам). Применительно к подоходному налогу иное не предусмотрено.
Необходимо помнить, что деятельность по предоставлению в аренду имущества может зачастую являться предпринимательской и повлечь необходимость уплаты налогов иных, чем подоходный, или подоходного, но по ставке 20% для индивидуальных предпринимателей. В частности, согласно письму МНС от 10.01.2023 № 3−1−13/00077 следующая деятельность будет являться предпринимательской:
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду два принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещения одному юридическому лицу;
— физическое лицо планирует одновременно сдавать в аренду части принадлежащего ему на праве собственности одного нежилого помещения различным юридическим лицам.
Обращаем внимание, что ответы подготовлены исходя из проекта изменений по состоянию на 11.10.2023 года и могут быть изменены по мере внесения корректировок в проект изменений и позиций правоприменительных органов.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.