Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс прекращения коммерческой деятельности описан в ФЗ №129. Основания для ликвидации перечислены в 22.3 статье. Законом предусмотрена возможность добровольно выйти из реестра предпринимателей, подав соответствующее заявление в адрес регистрирующей налоговой инспекции. Но можно ли закрыть ИП с неоплаченными налогами? Долг перед ФНС не станет причиной для отказа. Рассмотрим — почему.
Долги предпринимателя не всегда имеют односторонний порядок. Бывает, что партнеры тоже остаются в долгу к моменту прекращения деятельности. В такой ситуации бывший бизнесмен имеет право на получение дебиторской задолженности даже после исключения из ЕГРИП. Такие вопросы изначально решаются путем мирных переговоров, а если компромисса достичь не получается — можно обратиться в суд.
Обратите внимание: дебиторская задолженность, которую партнеры выплатят после закрытия ИП, будет считаться доходом физического лица. Такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13% и обязывают подавать декларацию.
Может произойти и так, что дебиторский долг будет признан безнадежным. Так происходит, если по задолженности кончается срок исковой давности или партнер предъявляет законное основание для невозврата средств.
Не всегда получается закрыть ИП с долгами с первого раза. Вместо уведомления о закрытии, предприниматель может получить письмо, содержащее одну из причин отказа в ликвидации:
- Неправильный выбор ИФНС
- Неполный пакет документов
- Неверное заполнение Р26001, ошибки, использование неактуального бланка
- Не приложена квитанция об уплате госпошлины, если она подразумевается для выбранного способа обращения
- Не направлен отчет в ПФР
Дебиторская задолженность возникает, когда партнеры и контрагенты остались в долгу перед предпринимателем. После исключения из реестра ИП вправе требовать у партнеров уплаты точно также, как и они у ИП.
Сначала вопрос о возврате поднимается в мирном порядке, а если компромисса добиться не выходит — вернуть долг можно через суд.
Обратите внимание: полученные от бывших партнеров денежные средства считаются доходами физического лица. С этих средств нужно оплатить налог 13% и подать декларацию в ИФНС.
Лишение статуса ИП не аннулирует долги партнеров, но иногда задолженность признается безнадежной: так происходит в случае истечения искового срока давности или при наличии законных оснований для неисполнения требования.
С заработной платой работников перед тем, как закрыть ИП с долгами, необходимо решить в первую очередь. Дело в том, что процедура банкротства не освобождает от долгов перед бывшими сотрудниками, поэтому физлицу будет грозить административная или уголовная ответственность.
Поэтому если перед закрытием ИП появляется понимание, что не получится расплатиться по всем долговым обязательствам (кредитам, налогам, взносам, зарплате), то главное — хотя бы постараться рассчитаться с работниками, так как остальные долги можно списать через банкротство.
Закрытие ИП с долгами по пенсионному фонду
Нередки случаи, когда, помимо требований, в госпошлине приходит задолженность по ФНС и ПФР. Закон не предполагает таких требований, но, как показывает практика, это случается.
Предпринимателем принимается самостоятельно решение относительно того, когда должен быть выплачен долг в пенсионный фонд: до ликвидации или после нее.
Закрытие ИП с долгами по пенсионному фонду проводится, но вне зависимости от того, когда владелец фирмы решил уплатить долг, он его обязан уплатить. Узнать долг по ПФР можно быстро при личном обращении или на сайт.
Налоговая служба уведомит о произошедшем ЕГРИП (о снятии с регистрации), а далее ПФР самого индивидуального предпринимателя. Пенсионным органом будет извещен уже бывший предприниматель о наличии долгов, которые должны быть выплачены. Если долги оплачены не будут, государственное учреждение подает в суд исковое заявление с требованием изъятия долга в судебном порядке.
Как закрыть ИП с долгами по налогам
Перед подачей заявления по форме Р26001 предприниматель обязан подать в ФНС декларацию за текущий период и другую финансовую отчетность в зависимости от системы налогообложения. Если ИП работало на ЕНВД или патенте, либо отчетность не сдавалась по другим причинам, тогда составляют декларацию за весь период деятельности.
Финансовый отчет составляют при любых показателях доходности. Если бизнес не приносил прибыль, тогда в соответствующих графах проставляю нули. На основании поданной декларации инспекторы проведут сверку и дадут справку с суммой недоимки по обязательным взносам.
Перед ликвидацией ИП все долги нужно погасить, в противном случае налоговая откажет в снятии с учета. Если этого не сделать добровольно, задолженность будет взыскиваться в судебном порядке. Если нет финансовых возможностей погасить долги, будет обременено имущество.
Закрыть ИП с долгами при банкротстве
Увы, нередки случаи, когда предприниматель вынужден распрощаться со своим бизнесом, а ситуация настолько удручающая, что денег не хватает даже на покрытие задолженности по налогам перед ФНС.
В таком положении единственным решением будет процедура объявления банкротства.
Тут важно понимать, как действует закон. В первую очередь, если предприниматель не может деньгами покрыть долг, то он будет расплачиваться своим имуществом. Если долги большие, то забрать могут почти всё. Единственное, что оставляют — жилое имущество. И то, если оно единственное. Так, например, если у вас есть две квартиры, а долги покрывать нечем, то одну из квартир в счёт долга заберут (причём, скорее всего не самую дешевую). Также обычно оставляют личные вещи и продукты. Всё что из изъятого можно продать, пойдёт на покрытие долга.
Заявление при таких обстоятельствах подавать не нужно. По закону, когда предприниматель получает статус банкрота, ФНС регистрирует прекращение его деятельности автоматически. И дальше ведомство взыскивает с предпринимателя долг уже как с физического лица. При этом могут забирать часть заработной платы, если человек занят на работе. Либо же продают имущество.
Как узнать, какие долги есть у ИП
Если вы знаете, что задолжали государству и фондам, суммы долга можно уточнить разными способами.
Запрос ФНС — налоговая должна сообщать предпринимателю о задолженностях по запросу (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ). Вы можете запросить два документа лично в налоговой или через свой учетный сервис, подписав запрос электронной подписью:
- справку о состоянии расчетов — в документе отобразятся суммы долга на дату его создания;
- справку об исполнении обязанности по платежам — но такой документ менее информативен, в нем есть только данные о том, исполнена или нет обязанность.
Можно ли прекратить деятельность, если есть долги
Индивидуальных предпринимателей нередко интересует, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и иным выплатам. Руководствуясь п. 1 ст. 22.3 закона «О государственной регистрации юридических лиц…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, закрыть ИП допустимо даже с долгами, поскольку их наличие не проверяется при регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Дело в том, что согласно ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин отвечает за долги всем собственным имуществом (за некоторыми исключениями). В п. 55 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.11.2015 № 50 поясняется, что имущественная ответственность граждан не зависит от действия или утраты статуса ИП. Принадлежащее гражданину имущество не делится на имущество физического лица и предпринимателя.
Российское законодательство определяет предельно простой порядок закрытия фирмы, который не требует значительных временных и финансовых затрат:
- Составление заявления по форме Р26001 (бланк можно заполнить в электронном виде или от руки, взяв его в отделении ФНС или на официальном сайте службы).
- В любом банковском отделении или через специальный сервис оплачивается государственная пошлина в размере 160 рублей.
- С квитанцией об оплате госпошлины, документом, удостоверяющим личность, и заявлением следует отправиться в налоговую, где пакет бумаг принимает уполномоченный инспектор (выявив нарушения, он накладывает штраф и начисляет пеню, только после погашения которых упразднение может быть продолжено).
- В течение пяти дней заявитель получает свидетельство о прекращении деятельности ИП и выписку из реестра ЕГРИП.
Пошаговая инструкция 2023 года: этапы закрытия ИП
Закрыть статус предприниматель может по своему желанию в любой момент деятельности. Это его законное право. Рассмотрим 2 варианта закрытия:
- как свернуть коммерческую деятельность, если есть долги;
- как перестать быть предпринимателем, если есть работники.
Начнем из сотрудников. Вы можете закрыть статус ИП в обоих случаях. Но если на вас работают люди, необходимо придерживаться следующего порядка действий.
- Обратиться в Службу занятости и за 2 недели до увольнения сообщить об этом в СЗ и своим сотрудникам.
- Подписать приказы об увольнении, с указанием причин, которые повлекли прекращение деятельности. На этом этапе очень важно выплатить работникам причитающиеся зарплаты, компенсации. Это долги, которые останутся на предпринимателе в любом случае. От них не спасет даже банкротство.
- Обращаемся в ФНС, подаем отчетности по страховым взносам, заявление по форме С3В-М в Пенсионный фонд.
- Проводим окончательные расчеты.
ВАЖНО: Расчеты с работниками должны быть приоритетными, так как предприниматели могут быть привлечены к административной ответственности за нарушение трудового законодательства в соответствии со статьей 5.27 Закона РФ «Об административных правонарушениях».
Если происходит ликвидация, предприниматель может предъявить претензии не только по причитающимся требованиям, но и по невыполнению партнером своих обязательств на момент расчета. В таких случаях лишение имущества ИП не исключает права требования долга. Единственный владелец может провести переговоры с партнером и обсудить условия урегулирования или обратиться в суд для взыскания долга в соответствии с законом.
- Примечание: Физические лица, получившие претензии от предыдущей предпринимательской деятельности, обязаны подать заявление в Федеральную налоговую службу и уплатить подоходный налог в размере 13%.
- Иногда взыскание иска может быть осложнено истечением срока исковой давности или наличием причин, которые могут привести партнера к юридическим дефектам долга. В таких случаях долг считается ненужным.
- Если вы заинтересованы в закрытии индивидуальной компании дистанционно без дополнительных затрат, очереди или государственной пошлины, воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом. Наша услуга позволяет вам подготовить и подать документы в электронном виде через ЭЦП, экономя ваше время и деньги. Данная услуга исключает ошибки, так как мы отказываемся урегулировать ИП с долгами.
Кредитные каникулы — в виде коммунальных услуг (до шести месяцев, доход снижается более чем на 30%); в виде банковских услуг (платные услуги).
- Реструктуризация — возможность уменьшить ежемесячные платежи и изменить срок кредита.
- Рефинансирование — рефинансирование долга на новых условиях.
- Обязательства перед партнерами оплачиваются в соответствии с условиями, оговоренными в договоре. Однако партнеры также могут вмешаться в ситуацию, чтобы разрешить отсрочку или вовсе списать долг предпринимателя.
- Если вопрос об оплате кредиторской задолженности не может быть решен мирным путем, взыскание производится через суд.
Основное отличие закрытия индивидуального предпринимателя с наемными работниками заключается в необходимости соблюдения трудового законодательства. Они включают ряд дополнительных действий, предшествующих ликвидации причитающегося УО.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?
Самозанятые лица, решившие закрыть свой бизнес, могут закрыть своего индивидуального предпринимателя. Необходимые шаги описаны в отдельной статье. Однако предприниматели также имеют право запросить в Taxcom услугу по закрытию индивидуального предпринимателя.
Специалисты осуществляют процесс ликвидации эффективно и быстро. В следующем разделе даны ответы на некоторые распространенные вопросы, возникающие при закрытии ИП.
- Индивидуальные предприниматели могут закрыть ИП с просроченной задолженностью перед пенсионным фондом. В этом случае долг будет выплачен соответствующему государственному органу после прекращения предпринимательской деятельности.
- Однако ликвидация индивидуального предпринимателя не допускается из-за невыполненных обязательств перед Федеральной налоговой службой. Сначала необходимо оплатить долг, а также все штрафы и пени, а затем закрыть ИП. До начала процесса ликвидации необходимо составить отчетность за весь период деятельности предпринимателя, даже если такой деятельности не было.
- Пенсионные фонды должны автоматически информироваться о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Однако это может не произойти по каким-то техническим причинам. Поэтому индивидуальный предприниматель должен подтвердить и уведомить пенсионный фонд сразу после процесса ликвидации и уплатить необходимые страховые взносы как можно скорее, желательно в течение 15 календарных дней после получения финансовой отчетности бизнеса Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого доказательства.
Это можно сделать, но важно знать, как было закрыто индивидуальное предпринимательство. Если индивидуальный предприниматель признан арбитражным судом банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона 127-ФЗ от 26 октября 2002 года в редакции от 31 июля 2020 года. Срок зависит от конкретных обстоятельств и составляет от одного до пяти лет.
Банкротство ИП с долгами. Риски освобождения через суд
На признание банкротства заявление могут подать сам ИП и его кредиторы, в том числе — ФНС. Лучше самостоятельно запустить процедуру, это позволит выбрать лояльного финансового управляющего и в целом пройти банкротство быстрее.
Риски появляются в случае, если процедуру инициирует кредитор, который самостоятельно выбирает финансового управляющего. Отсутствие у должника контакта с управляющем, как правило негативно сказывается на всей процедуре: заинтересованный кредитор может инициировать оспаривание сделок должника и продажу имущества на невыгодных для должника условиях.
Через банкротство списанию подлежат все долги, нажитые в период предпринимательской деятельности, за исключением невыплаченных заработных плат и других обязательств перед бывшими сотрудниками.
Вы — предприниматель, и заинтересованы в скорейшем избавлении от долгов? Обратитесь к нашим специалистам по банкротству, мы поможем закрыть статус ИП, обратиться в суд за признанием банкротства и при этом не потерять имущество.
Для получения профессиональной юридической консультации позвоните нам по телефону или напишите онлайн.