Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог срок сдачи декларации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
С 01.01.2024 г. начнут действовать несколько важных новаций по НДС:
- Будет прекращено освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания без права на регистрацию по ДДУ в строительстве (Закон от 30.12.2004 г. № 214-ФЗ). Этими помещениями являются апартаменты (Письмо Минфина от 26.11.2020 г. № 03-07-11/103197). Застройщиками будут применяться указанные положения в строительной сфере, на которую оформлено разрешение с 2024 года (пп. «в» п. 2 ст. 2, п. 29 ст. 13 Закона № 389-ФЗ). Они будут вправе принимать к вычету входной НДС, а также оформлять счета-фактуры клиентам.
- При экспорте будет проще подтверждать нулевую ставку НДС (Закон от 19.12.2022 г. № 549-ФЗ). Уточнен перечень документов, которые потребуется подавать, чтобы подтвердить нулевой НДС — при импорте товаров в ИФНС будут подавать электронные реестры с информацией из деклараций на товары и сведениями из контракта с иностранным партнером. При неподтверждении экспорта налогооблагаемая база будет устанавливаться на последнее число квартала, в котором заканчиваются 180 календарных дней.
- Начнут применяться новые списки медицинских товаров для льгот по НДС (Постановление Правительства от 16.09.2023 г. № 1513). В частности, поменяли списки медтоваров по ОКПД2, облагаемых НДС по ставке 10% (например, код 32.50.22.130), медтоваров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10% (например, код 3006 91 000 0), медтоваров, освобожденных от НДС при импорте и продаже в России (добавили коды ОКПД2 — 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189).
Кроме того, корректировки по НДС касаются и субъектов МСП, для которых с 01.01.2024 г.:
- ставка НДС в 10% будет применяться для более широкого списка товаров для детей. В перечень добавлены велосипеды, стульчики для кормления, манежи и иная продукция (Закон от 19.10.2023 г. № 504-ФЗ).
- начнут действовать для общепита условия о среднемесячных выплат физлицам для использования освобождения от НДС (п. 18 ст. 10 Закона от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК).
Кроме того, упрощенный механизм заявительного возмещения НДС продлят до окончания 2025 года (пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК в ред. Закона № 389-ФЗ). Для ускоренного возмещения налога потребуется подать в ИФНС заявление в свободной или рекомендованной форме — не позже 5-ти рабочих дней с момента сдачи декларации по НДС. Так как заявление подается электронно, к 2024 году будет утверждена форма и формат этого документа (п. 25 ст. 176.1 НК в ред. Закона № 389-ФЗ).
Также с 01.04.2024 г. значительно будет скорректирован заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК в ред. Закона № 389-ФЗ):
- гарант будет подавать в ИФНС банковскую гарантию не позже дня после ее подписания (пп. «а» п. 10 ст. 2 Закона № 389-ФЗ);
- налогоплательщик сможет поменять банковскую гарантию — направить заявление не позже 5-ти дней после отправки первичной или уточненной декларации по налогу (пп. «д» п. 10 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Сроки для внесения платежа
Рассчитанную сумму по налогу юридическим лицам необходимо перечислить вместе с ЕНП. Срок уплаты: 28 февраля. Платеж производится в году, идущем за прошедшим налоговым периодом. Иногда последние сроки для расчета по налогу или земельному авансу выпадают на выходные или праздничные дни. В таких ситуациях платеж требуется выполнить на следующий день, ставший рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК). Декларация по такому типу налога юрлицу подавать не нужно.
Сроки внесения авансов в 2024 году с учетом установленных выходных:
- 04 (перенос с 28.04) – за I квартал;
- 07 (перенос с 28.07) – за II квартал;
- 10 (без переносов) – за III квартал.
Общий налог по имеющимся земельным участкам юридические лица должны заплатить строго до 28.02.2024. Следующий годовой платеж должен будет поступить до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК).
Отчетность сдается по установленной законом форме. Порядок заполнения, правила сдачи в бумажном и электронном формате определены Приказом ФНС РФ от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.
Варианты представления:
- на бумажном бланке с приложением съемного устройства, хранящего электронную версию;
- на бумаге с применением двухмерного штрих-кода;
- в электронном варианте по ТКС или через личный кабинет плательщика.
Декларацию сдает:
- сам плательщик;
- представитель (с доверенностью).
Документ можно выслать по почте с описью вложения. При этом способе подачи днем представления является день отправления.
При отправке отчетности по ТКС или через личный кабинет днем подачи считается дата отправления.
Фирмы, в которых числится свыше 100 сотрудников, сдают декларации только в электронном формате. В расчет принимается среднесписочная численность:
- для давно ведущих деятельность компаний – за прошедший год;
- для недавно открытых – за месяц открытия;
- для реорганизованных – за месяц реорганизации.
Последствия неуплаты налога на землю
Неуплата налога на землю влечет за собой серьезные последствия. Государство имеет законные основания для применения ряда мер, направленных на взыскание задолженности и наказание злостных неплательщиков.
Штрафы и пени. Основной последствием неуплаты налога на землю является начисление штрафов и пеней. В соответствии с законодательством, в случае просрочки или неполного погашения налоговой задолженности будут начислены штрафы в размере 1/300-ой ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Примечание: пункты, которые будут идти в следующих абзацах — лишь информация, не настоящие пункты
Блокировка банковских счетов. В случае, если налог на землю не оплачивается, государство имеет право обратиться к суду для получения решения о блокировке банковских счетов должника. Это существенно затруднит финансовые операции и может нанести непоправимый ущерб бизнесу или физическому лицу.
Арест имущества. В случае длительной неуплаты и невыполнения требований государства по погашению налоговой задолженности, может быть начат процесс ареста имущества должника. Арест может включать в себя как движимое, так и недвижимое имущество.
Судебные разбирательства. В случае, когда налоговый орган решает обратиться в суд, неуплата налога на землю может привести к проведению длительных и сложных судебных разбирательств. Судебные издержки могут быть дополнительной нагрузкой как для должника, так и для государства.
Уголовные наказания. В особых случаях, когда неуплата налога на землю является систематической или осуществляется с применением обманных или хищительских действий, может быть привлечено уголовное преследование. Виновные могут ожидать штрафы или лишение свободы.
Важно отметить, что все указанные последствия неуплаты налога на землю являются внушительными мерами, которых государство прибегает в крайних случаях. В большинстве ситуаций налогоплательщики признают свои обязательства и выполняют их своевременно.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
Сроки для внесения платежа
Рассчитанную сумму по налогу юридическим лицам необходимо перечислить вместе с ЕНП. Срок уплаты: 28 февраля. Платеж производится в году, идущем за прошедшим налоговым периодом. Иногда последние сроки для расчета по налогу или земельному авансу выпадают на выходные или праздничные дни. В таких ситуациях платеж требуется выполнить на следующий день, ставший рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК). Декларация по такому типу налога юрлицу подавать не нужно.
Сроки внесения авансов в 2024 году с учетом установленных выходных:
- 04 (перенос с 28.04) – за I квартал;
- 07 (перенос с 28.07) – за II квартал;
- 10 (без переносов) – за III квартал.
Общий налог по имеющимся земельным участкам юридические лица должны заплатить строго до 28.02.2024. Следующий годовой платеж должен будет поступить до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК).
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.