Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Введение кассовых аппаратов с 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2017 года в Российской Федерации стало обязательным использование онлайн-касс для предпринимательства. Они представляют собой стандартные кассовые аппараты, пробивающие чеки. Но кроме обычного бумажного чека они формируют еще и электронную квитанцию, которая отправляется в налоговую службу и при необходимости покупателю.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Что будет за нарушение новых правил применения ККТ
С 1 июля 2023 года реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ повлечет наложение штрафов по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наложение штрафов в следующих размерах:
- от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.
Если торгующая компания с 1 июля 2023 года проведет реализацию сахаросодержащего напитка через ККТ, не настроенную на продажу подакцизных товаров, ее привлекут к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:
- от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.
Регистрация кассового оборудования
Часто пользователи задаются вопросом, как зарегистрировать кассовый аппарат для ИП. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо обратиться в центр ТО (это специальные юридические лица, которые занимаются реализацией и обслуживанием кассовой техники). Для этого необходимо подготовить и предоставить следующий перечень документов:
- Заявление на регистрацию (в 2-х экземплярах);
- Журнал КМ-4 (созданный кассиром-операционистом);
- Журнал КМ-8 (где отмечены все вызовы специалистов, обслуживающих ККМ);
- Технический паспорт устройства вместе с эталонным образцом;
- Договор аренды или свидетельство о праве собственности помещения, где будет расположена касса;
- Специальная голографическая наклейка, которая подтверждает сервисное обслуживание.
Использование кассового оборудования в интернет торговле
В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2024 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.
Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).
Новые требования к хранению данных
Введение кассовых аппаратов с 2024 года влечет за собой новые требования к хранению данных. Теперь все данные, полученные от кассовых аппаратов, должны быть сохранены в формате HTML. Это новое требование призвано облегчить обработку и анализ данных, а также сделать их более доступными для проверок и контроля со стороны государственных органов.
Хранение данных в формате HTML позволяет сохранить структуру и оформление документа, что упрощает его анализ и визуализацию. Этот формат является широко распространенным и поддерживается большинством программных средств, что делает данные более удобными для работы с ними. Кроме того, использование HTML позволяет сохранять все необходимые метаданные о документе, что полезно при выполнении проверок и аудитов.
Увеличение обязанностей и затрат для предпринимателей
Введение кассовых аппаратов с 2024 года накладывает на предпринимателей новые обязанности и повышает уровень затрат на ведение бизнеса. Новые требования государства создают дополнительные бюрократические процедуры, которые требуют от предпринимателей дополнительных усилий и затрат.
Прежде всего, владельцам предприятий придется покупать и устанавливать кассовые аппараты, что может быть связано с необходимостью значительных финансовых затрат. Кроме того, каждый кассовый аппарат требует обслуживания и регулярной проверки, что также влечет дополнительные затраты на обслуживающий персонал и материалы.
Введение кассовых аппаратов также увеличивает ответственность предпринимателей за правильное и своевременное оформление кассовых чеков. Нарушение этих требований может привести к значительным штрафам и негативным последствиям для бизнеса. Предприниматели будут вынуждены уделять больше времени и ресурсов для обеспечения соблюдения новых правил и требований.
Кассовые аппараты: кто должен их установить с 2024 года
Согласно новым законодательным нормам, с 2024 года установка кассовых аппаратов станет обязательной для определенных категорий предпринимателей. Это решение принято в целях борьбы с налоговыми уклонениями и нерегулируемым оборотом денежных средств.
Основные категории предпринимателей, на которых будет распространяться требование об установке кассовых аппаратов, включают розничные магазины, предоставляющие услуги по продаже товаров физическим лицам. Это могут быть магазины одежды, обуви, электроники, книжные магазины, супермаркеты и т.д. Также к этой категории относятся рестораны, кафе, бары, пункты питания и другие объекты общественного питания.
Однако, есть исключения. Для некоторых предпринимателей, ведущих небольшой бизнес и работающих на упрощенной системе налогообложения, установка кассовых аппаратов не является обязательной. Они могут продолжать работать с использованием кассовых чеков.
Следует отметить, что установка кассовых аппаратов с 2024 года будет обязательна также для интернет-магазинов и предприятий, осуществляющих электронную коммерцию. Это связано с необходимостью контроля за денежными операциями и предотвращением уклонения от уплаты налогов в данной сфере деятельности.
Оптовые и розничные торговцы
Оптовая торговля позволяет осуществлять закупки товарами в крупных объемах по оптовым ценам. Оптовые торговцы имеют возможность предлагать более выгодные условия, такие как скидки и специальные предложения, что делает их привлекательными для других предприятий, ресторанов, магазинов и других бизнесов. Розничная торговля нацелена на продажу товаров конечным покупателям и обычно осуществляется через магазины, торговые центры и онлайн-платформы.
Оптовые и розничные торговцы являются важным звеном в экономике любой страны. Они способствуют развитию бизнеса и предоставляют потребителям доступ к широкому ассортименту товаров и услуг. Однако, с введением кассовых аппаратов с 2024 года, оптовым и розничным торговцам придется адаптироваться к новым требованиям и установить соответствующее оборудование. Это приведет к изменениям в бизнес-процессах и потенциальным затратам на покупку и использование кассовых аппаратов.
Регулирует введение кассовых аппаратов с 2019 года Федеральный закон №54. Так же после того, как все предприниматели перейдут на новую систему, будет действовать система штрафных санкций.
Штрафы можно разделить на несколько категорий:
- Первое замечание для ИП может ограничиться письменным выговором или штрафом в размере 1,5 тысячи рублей.
- Если продажа фиксируется, но потребителю не выдается чек на руки – ИП получает штраф в виде 2 тысяч рублей. Если нарушение будет зафиксировано более 3 раз, предприятие может быть закрыто службой ФНС.
- В случае если данные в налоговую отправляются с задержкой и не регулярно – подразумевается штраф от 2 до 3 тысяч рублей. Повторение нарушение может утроить сумму штрафа.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Использование касс с 1 июля 2024 года
Рассмотрим подробнее, кто же должен начать использовать кассовые аппараты с 1 июля 2024 года. Выделяется 5 категорий налогоплательщиков, которые должны перейти на использование современных кассовых аппаратов:
- Если у компании или предпринимателя нет наемных работников, а деятельность ведется в сфере общественного питания или ведется торговля
- Компании и предприниматели, у которых зарегистрированы сотрудники и которые занимаются оказанием услуг (выполнением работ)
- Если расчет за товар или услугу проводится через банк с помощью платежных поручений
- Предприниматели на патентной системе должны проводить расчеты с помощью кассы в случае, если оказывают бытовые услуги, услуги грузоперевозок, занимаются производством молочной продукции
- Если у предпринимателя нет наемных работников, но торговля ведется с использованием торговых автоматов
Получается, что совсем скоро еще очень много предпринимателей перейдет на использование новых касс и их деятельность станет прозрачной для налоговой инспекции.
Список предприятий, обязанных использовать кассовые аппараты
Согласно законодательству, с 1 июля 2024 года обязанность использовать кассовые аппараты возлагается на следующие категории предприятий:
Розничные торговые предприятия:
- Магазины продовольственных товаров, включая супермаркеты и гипермаркеты
- Магазины непродовольственных товаров
- Аптеки
- Магазины одежды и обуви
- Магазины бытовой и компьютерной техники
Общепит:
- Рестораны, кафе, бары
- Фаст-фуды
- Кондитерские и пекарни
- Кафе-мороженое
Услуги:
- Парикмахерские и салоны красоты
- Медицинские и стоматологические клиники
- Туристические агентства
- Учебные центры и школы
- Автомойки
Это лишь некоторые примеры предприятий. В общем случае, все предприятия, осуществляющие наличные расчеты с покупателями на сумму более указанной в законе, должны использовать кассовые аппараты.
Учтите, что перечень обязанных предприятий может быть изменен в зависимости от законодательной практики и нормативных актов.
Предприниматели на патентной системе налогообложения могут не применять кассу, но есть исключения.
Во-первых, на патенте торговля без кассы запрещена. Во-вторых, касса обязательна, если вид деятельности входит в один из перечисленных подпунктов п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ:
- 3 — косметические и парикмахерские услуги;
- 6 — починка и техобслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборов, ремонт и производство металлических изделий;
- 9 — техобслуживание и починка оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин, мойка и полировка авто;
- 10 — перевозка грузов в автомобильном транспорте;
- 11 — перевозка пассажиров в автомобильном транспорте;
- 18 — ветеринарные услуги;
- 28 — ведение занятий по физкультуре и спорту;
- 32 — перевозка пассажиров с помощью водного транспорта;
- 33 — перевозка грузов с помощью водного транспорта;
- 37 — охота и ведение охотхозяйства;
- 38 — медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
- 40 — прокатные услуги;
- 45 — розничные продажи в торговом зале не более 150 м² по каждому объекту организации;
- 46 — нестационарная розничная торговля и стационарная без торгового зала;
- 47 — услуги общепита с залом обслуживания гостей не более 150 м² по каждому объекту организации;
- 48 — услуги общепита, не имеющего зала обслуживания гостей;
- 53 — выработка молочной продукции;
- 56 — рыбная ловля (товарная и спортивная) и разведение рыбы;
- 63 — починка компьютеров и коммуникационного оборудования;
- 65 — работа стоянок для транспорта.
Какие мероприятия разрешены
ФНС может проводить контрольные мероприятия без взаимодействия. К ним относятся наблюдение и выездное обследование. Если на выездном обследовании инспектор заметит нарушение, он может сразу же провести контрольную закупку.
Вот что об этом говорит начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС Алексей Батарин: «Если в ходе выездного обследования будет установлено нарушение кассовой дисциплины, компания получит предупреждение или штраф. А если нарушение не подтвердится, компании или ИП могут даже не узнать, что их проверяли».
То есть по результатам контрольной закупки ФНС имеет право возбудить дело об административном нарушении, несмотря на действие моратория. Дело в том, что привлечение к административной ответственности не допускается только при контрольных мероприятий без взаимодействия с продавцом, а контрольная закупка к ним не относится.
Усиление контроля подтверждает статистика. За 2022 год налоговая провела 868 контрольных закупок, а в первом квартале 2024 года уже 3000 закупок. Такие данные привели на вебинаре ФНС.
А еще в 2024 году налоговая может проводить профилактические мероприятия:
- консультации,
- обобщение правоприменительной практики,
- профилактические визиты,
- объявления предостережений.