Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка НДФЛ в 2024 году в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года вступили в силу положения Федерального закона от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ, в соответствии с которыми изменились правила обложения налогом дохода физических лиц, являющихся нерезидентами РФ.
Работодателям было непросто следить за тем, потерял ли удалённый сотрудник свой статус резидента и сколько времени он проводит на территории России. Не существовало чётких и эффективных механизмов для такого контроля. В связи с этим законодатели приняли решение об упрощении процесса и установили единую ставку, применимую ко всем.
НДФЛ с доходов нерезидентов в 2024 году исчисляется по ставке 13% (или 15%, если доход свыше 5 млн рублей в год), а не 30%. Но это касается лишь тех, у кого с работодателем заключён трудовой договор.
НДФЛ с ГПХ-нерезидента в 2024 году будет исчисляться по старым правилам. Однако со следующего года изменения коснутся и этой категории сотрудников.
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году
В 2023 году для начисления НДФЛ использовались периоды:
- в январе: с 01 по 22 января;
- с февраля по ноябрь: с 23 числа по 22 число;
- в декабре: с 23 по 31 декабря.
В 2024 году начислять НДФЛ нужно будет на доход, полученный:
- с 1 числа по 22 число;
- с 23 числа по последний день месяца.
Перечислять удержанный налог в 2024 году тоже придется 2 раза. В налоговый кодекс были введены новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году:
- за период начисления с 1 числа по 22 число – не позднее 28 числа месяца начисления;
- за период с 23 числа по последний день месяца – не позднее 5 числа следующего месяца.
Налоговые преференции за долгосрочные сбережения
С 2024 года в России заработает добровольная программа долгосрочных сбережений. Для участия нужно открыть счет в негосударственном пенсионном фонде (НПФ) и регулярно перечислять часть доходов. НПФ будет инвестировать накопления и перечислять доход на счет. Такие доходы будут освобождены от НДФЛ, а за взносы до 400 000 рублей в год можно будет получить налоговый вычет — вернуть часть уплаченного за год НДФЛ, но не более 52 000 рублей.
Кроме того, государство обещает прибавку в первые три года участия в программе. Чем ниже доход участника программы, тем больше добавят из бюджета. При доходе до 80 000 рублей вложения могут удвоиться (но не более чем на 36 000 рублей). Тем, чей доход от 80 000 до 150 000 рублей, государство добавит по рублю на каждые 2 рубля взноса. Если доход выше 150 000 рублей, то государство добавит по рублю на каждые 4 рубля взносов. Начать получать ежемесячные выплаты от НПФ можно будет через 15 лет после заключения договора или с 55 лет для женщин, с 60 — для мужчин. Забрать сбережения разрешается досрочно при необходимости оплатить лечение — собственное или ближайших членов семьи или после потери кормильца в семье. Средства на счете застрахованы государством на сумму до 2,8 млн рублей.
Освобождение от НДФЛ компенсаций дистанционным работникам за использование своего имущества
Работодатели, которые выплачивают компенсации удалённым сотрудникам, использующим арендованное или личное имущество для трудовой деятельности, вправе не платить НДФЛ с них при соблюдении одного из условий:
-
если сотрудник документально подтвердит свои затраты;
-
если размер компенсации прописан в трудовом договоре (или дополнительном соглашении к нему), локальном нормативно-правовом акте нанимателя, коллективном договоре, однако предельный лимит — до 35 руб. в день.
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников за границей
Напомним действующий порядок налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей (в трудовом договоре указано место работы за пределами РФ). Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 226 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с таких выплат в пользу сотрудника (резидента и нерезидента), работающего за границей, она не должна. С таких доходов сотрудник-резидент платит самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход сотрудника-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).
С 01.01.2024 эти правила изменятся. К доходам от источников в РФ будут отнесены вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:
-
с российской организацией;
-
либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Основная налоговая база по НДФЛ и совокупность налоговых баз
Начиная с 2024 года исчислять НДФЛ нужно с учетом следующего.
Для расчета НДФЛ введены понятия:
- основная налоговая база;
- совокупность налоговых баз. Она формируется из отдельных налоговых баз, которые различаются исходя из вида дохода.
Основную налоговую базу для расчета НДФЛ формируют, к примеру, выплаты:
- зарплаты;
- отпускных;
- больничных;
- вознаграждений по договорам ГПХ;
- от предпринимательской деятельности – для ИП на ОСН.
К доходам, отраженным в основной налоговой базе, применяются налоговые вычеты по НДФЛ.
Совокупность налоговых баз включает в себя следующие доходы:
- от долевого участия (дивиденды);
- в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр;
- по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
- в виде сумм прибыли КИК;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами.
Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:
- 500 рублей;
- 3000 рублей:
- вычет на иждивенцев.
Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:
- лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
- лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
- лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.
Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.
Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:
- герои РФ и СССР;
- орденоносцы РФ и СССР;
- ветераны ВОВ;
- жители блокадного Ленинграда и другие категории.
Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:
- по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
- по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
- по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
- по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.
Вычеты и льготы при уплате подоходного налога
При уплате подоходного налога физическими лицами в 2024 году предусмотрены определенные вычеты и льготы, которые позволяют снизить сумму налоговых платежей.
- Социальные вычеты: в зависимости от семейного положения, налогоплательщик может претендовать на различные социальные вычеты. Например, вычеты на детей, вычеты на обучение, вычеты на лечение и медицинские услуги и др. Сумма вычетов устанавливается законодательством и может быть изменена каждый год.
- Вычеты на ипотеку: при наличии ипотечного кредита на покупку жилья или строительство собственного жилья, налогоплательщик может получить вычеты на проценты по ипотечному кредиту. Размер вычета зависит от суммы ипотечного кредита и размера процентной ставки.
- Вычеты на пенсионные накопления: налогоплательщики, вносящие добровольные пенсионные взносы, имеют право на вычеты по этим взносам. Вычеты рассчитываются исходя из суммы взносов и максимального размера вычета, установленного законодательством.
- Вычеты на благотворительность: при пожертвованиях на благотворительные цели, налогоплательщик может получить вычеты на сумму пожертвований. Сумма вычета ограничена законом и не может превышать определенного процента от общего дохода.
Данные вычеты и льготы облегчают налоговое бремя для физических лиц и позволяют им сократить сумму к уплате подоходного налога в 2024 году. Однако, для использования вычетов и льгот, необходимо выполнение определенных условий и предоставление соответствующих документов при заполнении налоговой декларации.
Изменение ставок НДФЛ
Начиная с 2024 года, в России изменяются ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что граждане будут платить налог на доходы по новым тарифам, которые варьируются в зависимости от суммы полученного дохода.
Согласно новым ставкам, налоговая ставка будет увеличиваться с ростом дохода гражданина. Например, если годовой доход не превышает 5 миллионов рублей, то налоговая ставка составит 13%. Если же доход превышает 5 миллионов рублей, то ставка будет увеличиваться на 2% и достигнет 15%. Таким образом, чем выше доход, тем больше налоговая ставка.
Важно отметить, что ставки по НДФЛ распространяются на разные виды доходов, включая зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и другие доходы. Кроме того, ставки могут быть изменены в будущем в зависимости от экономической ситуации в стране.
Изменение ставок НДФЛ в 2024 году является частью фискальной политики правительства Российской Федерации, направленной на увеличение налоговых поступлений в бюджет. В результате этих изменений, граждане должны будут учесть новые ставки при расчете своих налоговых обязательств в следующем году и принять меры для соответствующей оплаты.
Какие доходы попадают под повышенную ставку НДФЛ
Начиная с 2024 года, повышенная ставка НДФЛ будет применяться к определенным категориям доходов. Согласно новым правилам, следующие виды доходов будут облагаться повышенной ставкой:
- Проценты по вкладам, суммы которых превышают 1 миллион рублей
- Проценты по кредитам, суммы которых превышают 5 миллионов рублей
- Доходы от продажи ценных бумаг и иных финансовых инструментов
- Доходы от продажи недвижимости и земельных участков, суммы которых превышают определенный порог
- Дивиденды и иные доходы от участия в капитале юридических лиц
- Премии, бонусы и иные компенсационные выплаты, суммы которых превышают определенный размер
Суммы, начиная с которых применяется повышенная ставка НДФЛ, будут установлены в соответствующих законодательных актах.
Что означают изменения ставок НДФЛ для налогоплательщиков
Повышение ставки НДФЛ, которое вступит в силу с 2024 года, может иметь серьезные последствия для налогоплательщиков. Это означает, что налогоплательщики будут вынуждены платить больше налогов на свой доход.
Новая ставка НДФЛ составит 15% для доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год. Это повышение существенно отличается от текущей ставки в размере 13% для всех доходов.
Изменения в ставках НДФЛ также могут повлиять на расчеты и учет федеральных налоговых вычетов. Налогоплательщики, получающие доходы свыше 5 миллионов рублей в год, должны будут внести необходимые изменения в свои финансовые расчеты.
Увеличение ставки НДФЛ может оказать влияние на распределение доходов и инвестиционные решения. Налогоплательщики, получающие значительный доход, могут пересмотреть свои финансовые стратегии, чтобы минимизировать общую сумму налоговых платежей.
В целом, изменения ставок НДФЛ с 2024 года означают, что налоговое бремя для высокооплачиваемых работников и предпринимателей увеличится. Это может потребовать от них новых расчетов и стратегий для эффективной оптимизации налоговых обязательств.
Основные даты введения новой ставки
Введение новой ставки НДФЛ с 2024 года предполагает изменение не только ставки самого налога, но и ряда других параметров. Важно знать основные даты, на которые приходится обратить внимание при переходе на новую систему.
1. 1 января 2024 года — начало действия новой ставки НДФЛ. С этой даты вступает в силу новая ставка налога на доходы физических лиц, которая будет применяться к заработной плате, пенсионным выплатам и другим видам доходов.
2. 1 декабря 2023 года — последний месяц применения старой ставки НДФЛ. До этого момента будет действовать текущая ставка налога на доходы физических лиц. Важно заранее подготовиться к изменениям и привести все финансовые операции в соответствие с новыми требованиями.
3. Сентябрь 2023 года — предполагаемый срок утверждения новой ставки НДФЛ и внесения соответствующих изменений в законодательство. К концу этого месяца ожидается окончательное решение по новой ставке и подписание соответствующих законов.
4. Апрель 2023 года — предполагаемый срок общественных обсуждений и выработки позиции по введению новой ставки НДФЛ. В этот период можно ожидать широкой дискуссии об изменениях и возможных последствиях для различных категорий налогоплательщиков.
5. 2022-2023 годы — подготовка и планирование организационных мероприятий, необходимых для перевода на новую ставку НДФЛ. Это включает в себя обновление программного обеспечения, приведение бухгалтерских систем в соответствие с новыми требованиями и обучение сотрудников, занимающихся учетом доходов и их налогообложением.
| Дата | Событие |
|---|---|
| Апрель 2023 года | Общественные обсуждения и выработка позиции по введению новой ставки НДФЛ |
| Сентябрь 2023 года | Утверждение новой ставки НДФЛ и внесение изменений в законодательство |
| 1 декабря 2023 года | Последний месяц применения старой ставки НДФЛ |
| 1 января 2024 года | Вступление в силу новой ставки НДФЛ |
Кому будет повышена ставка НДФЛ
Повышение ставки НДФЛ с 2024 года коснется граждан, получающих доходы свыше определенной суммы. Новая ставка составит 15% и будет применяться к доходам, превышающим 5 миллионов рублей в год.
Такое изменение коснется преимущественно высокооплачиваемых специалистов, успешных предпринимателей, а также некоторых категорий работников и пенсионеров.
При этом, для доходов, не превышающих указанную сумму, ставка НДФЛ останется на нынешнем уровне — 13%. Это означает, что большинство населения не почувствует изменений, связанных с повышением ставки НДФЛ.
| Категория граждан | Сумма дохода | Ставка НДФЛ до 2024 года | Ставка НДФЛ с 2024 года |
|---|---|---|---|
| Высокооплачиваемые специалисты | свыше 5 миллионов рублей в год | 13% | 15% |
| Успешные предприниматели | свыше 5 миллионов рублей в год | 13% | 15% |
| Некоторые категории работников и пенсионеров | свыше 5 миллионов рублей в год | 13% | 15% |
Таким образом, изменение ставки НДФЛ с 2024 года будет ориентировано на более состоятельных граждан и предпринимателей, влиять на основную массу населения оно не окажет.
Возможные последствия повышения ставки НДФЛ
Повышение ставки НДФЛ может привести к ряду последствий, которые затронут различные сферы жизни граждан и бизнеса. Рассмотрим наиболее вероятные и значимые последствия:
1. Увеличение налоговых платежей для граждан. Повышение ставки НДФЛ означает, что налоговую нагрузку на население будет увеличено. Граждане, получающие доходы свыше установленного порога, будут вынуждены платить большую сумму налога, что может снизить их доступный доход и ухудшить финансовое положение.
2. Снижение стимула к инвестициям и предпринимательской активности. Бизнесмены и инвесторы могут столкнуться с увеличением налоговых расходов, что может снизить интерес к инвестициям и развитию предпринимательской деятельности. Это может привести к замедлению экономического роста и уменьшению конкурентоспособности страны.
3. Сокращение потребительского спроса. Увеличение налоговых платежей для граждан может снизить их доступный доход и, как следствие, уменьшить уровень потребительского спроса. Это может отразиться на различных сферах экономики, таких как торговля, услуги и производство, и вызвать снижение объемов продаж и потребления.
4. Увеличение неравенства в обществе. Повышение ставки НДФЛ может привести к увеличению разрыва между богатыми и бедными гражданами. Увеличение налоговой нагрузки на население может оказать более значительное влияние на людей с низким уровнем доходов, что может усугубить социальное и экономическое неравенство.
В целом, повышение ставки НДФЛ может иметь серьезные последствия для граждан и экономики страны. Поэтому необходимо внимательно анализировать и обдумывать все возможные последствия перед принятием таких решений, чтобы минимизировать негативные эффекты.