ЕНВД и ОСНО одновременно в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД и ОСНО одновременно в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

• если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
• если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
• если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
• если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

• налог на добавленную стоимость;
• налог на прибыль;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество;
• различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Организация раздельного учета

В отличие от налога на прибыль, для целей исчисления ЕНВД размер полученного дохода значения не имеет, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом обложения единым налогом признается вмененный доход налогоплательщика. Под вмененным подразумевается потенциально возможный доход плательщика ЕНВД, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для исчисления величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ). А вот фактически полученный доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, для исчисления налога на прибыль имеет определяющее значение.

В связи с этим для разделения доходов организации необходимо предусмотреть в рабочем плане счетов специальные субсчета к счетам учета выручки, например:

• субсчет 90-1-1 «Выручка от деятельности, облагаемой налогами в соответствии с ОСНО»;

• субсчет 90-1-2 «Выручка от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД».

Раздельный учет по налогу на имущество

Организация, которая совмещает ОСНО и ЕНВД, обязана вести раздельный учет имущества (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Это связано с тем, что по объектам, которые используются в деятельности по ЕНВД, налог на имущество платить не нужно. За исключением объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости – по ним налог платят на любой системе налогообложения.

Если у организации есть имущество, оцениваемое по среднегодовой стоимости, которое она использует и на ОСНО, и на ЕНВД, налог нужно платить только с части стоимости, которая относится к ОСНО.

Как эту часть определить?

Минфин России в письме № 03-11-06/3/52084 от 16 октября 2014 рекомендует считать пропорцию, отталкиваясь либо от выручки, либо от площади, которая используется в каждом из видов деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Раздельный учет и учетная политика при ЕНВД и ОСНО: нюансы

Для организации с раздельным учетом ЕНВД и ОСНО учетная политика — основной внутренний норматив. ИП будет полезно придерживаться ее основных принципов.

В учетной политике в данном случае закрепляются:

1. Правила распределения доходов и расходов по видам деятельности на ЕНВД и ОСН.
   При ЕНВД расходы значения не имеют, в отличие от общей системы, когда необходим их исключительно строгий учет. Для обособленного учета доходов и затрат, подпадающих под деятельность на ЕНВД, заводятся отдельные субсчета, которые также отображаются в учетной политике компании.
2. Правила распределения сумм страховых взносов.
   При ЕНВД страховые взносы могут уменьшать исчисленный налог, при ОСН — включаться в расходы. При разных механизмах учета взносов совершенно очевидна разница в организации их учета.
3. Правила исчисления НДС.
   НДС по видам деятельности на ЕНВД не платится (если иное не обусловлено законом, например как при импорте товаров из-за границы, выступлении спецрежимника в роли налогового агента, арендующего имущество у государства, или договоренностью с контрагентом, который попросил плательщика на вмененке оформить счет-фактуру).
4. Распределение имущества по видам деятельности на ЕНВД и ОСН.
   В интересах налогоплательщика — организовать учет имущества, при котором у ФНС не будет повода предъявлять фирме претензии по занижению налоговой базы, если те или иные объекты неоправданно исключены из расчета физических показателей по ЕНВД исходя из того, что аргументируется их применение по ОСН.
5. Разделение ЕНВД и ОСН по налоговым периодам.
   Они могут совсем не совпадать: при ОСН возможна уплата налога на прибыль ежемесячно, по итогам квартала или с доплатой по завершении квартала при ежемесячных платежах, а при ЕНВД — строго по итогам квартала.

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

• Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
• Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
• И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2024 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Кто вправе применять ЕНВД?

Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.

Основными направлениями деятельности предпринимателей-плательщиков ЕНВД могут быть:

• Бытовые услуги населению – сапожные мастерские, парикмахерские, ветеринарные клиники. Полный перечень включает множество разновидностей сервиса, в том числе и мобильного (передвижного).
• Розничная торговля в помещениях и вне их. Также возможна разносная и развозная реализация, киоски, палатки, лотки, ярмарки.

Влияние на предпринимателей

Изменения налога при ЕНВД в 2024 году могут оказать значительное влияние на предпринимателей, особенно на тех, кто работает в отраслях, подпадающих под данную систему налогообложения. Внедрение новых правил может повлечь за собой ряд негативных последствий для бизнеса.

Во-первых, увеличение ставок налога может привести к увеличению финансовой нагрузки на предпринимателей. Это может привести к снижению прибыли и ограничению возможностей для развития и расширения бизнеса.

Во-вторых, изменения налога могут повлиять на стоимость товаров и услуг, предлагаемых предпринимателями. Увеличение ставок налога может привести к повышению цен на товары и услуги. Это может отразиться на покупательском спросе и привести к снижению объемов продаж.

Кроме того, предприниматели, особенно небольшие и средние бизнесы, могут столкнуться с дополнительными регулирующими требованиями и административными издержками при соблюдении новых правил налогообложения. Это может потребовать дополнительных временных и финансовых ресурсов.

Изменения налога при ЕНВД в 2024 году требуют внимания и принятия мер со стороны предпринимателей. Важно проанализировать возможные последствия для своего бизнеса и разработать стратегию, которая поможет минимизировать негативные влияния изменений налогового законодательства.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

Когда компания совмещает ЕНВД и ОСНО, то ей необходимо распределять расходы на те, что:

• относятся только к ОСНО;
• относятся только к ЕНВД;
• одновременно к двум режимам (эти расходы необходимо распределять по видам деятельности).

Для того, чтобы проще было распределять расходы, в учетной политике компании следует заранее выяснить, каким образом будет распределяться имущество, деньги на зарплату и т.д. Так можно будет выделить затраты, которые не будут включаться в расчет налога на прибыль. Когда распределение расходов по каким-либо причинам невозможно, при необходимо использовать долевое разделение, подразумевающее отдельный учет:

• расходов, связанных с приобретением оборудования, ТС и др.;
• расходов, связанных с оплатой больничных;
• расходов, связанных с выплатой зарплаты руководству и персоналу.

Система налогообложения ЕНВД и её применение в 2024 году

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вменёнка) представляет собой налоговый режим, применяемый ИП и юридическими лицами при определённых видах деятельности. Сам сбор предполагает расчёт по формуле, в которой возможный (вменённый) доход устанавливается государством. Важной концепцией такого сбора является установление единого налога. Соответственно, при ЕНВД не уплачиваются:

• налог на доходы физических лиц. Это касается индивидуальных предпринимателей;
• для юридических лиц налог на получаемую прибыль;
• налог на добавленную стоимость. Под это не попадает деятельность, связанная с вывозом товаром из страны;
• налог на собственность. Исключения составляют объекты недвижимость, кадастровая стоимость которых определена налоговой базой.

Кто может выбирать ЕНВД и ОСНО одновременно?

В 2024 году в России предполагается изменение законодательства, разрешающего использовать ЕНВД и ОСНО одновременно для некоторых категорий предпринимателей. К таким категориям могут относиться предприниматели, у которых в одном субъекте предпринимательской деятельности есть несколько видов деятельности, каждая из которых подпадает под разные системы налогообложения.

Однако, необходимо отметить, что правила и условия использования обеих систем налогообложения одновременно до сих пор не определены четко. Это требует дополнительного законодательного регулирования и ясности, чтобы избежать возможных трудностей и противоречий при уплате налогов. Поэтому, при выборе использования ЕНВД и ОСНО одновременно, предпринимателю следует обратиться к специалистам или юристам, чтобы получить конкретные рекомендации и советы в своей ситуации.

Индивидуальный предприниматель и организации, которые выбрали ОСНО должны платить следующие налоги:

• НДФЛ 13% — если ИП резидент и 30% если нерезидент;
• НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
• налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Причины перехода на ОСНО:

• ИП с момента регистрации не отвечает основным требования и ограничениям по требованиям льготного режима, или со временем перестал им соответствовать;
• Предпринимателю необходимо быть плательщиком НДС;
• Предприниматель по виду своей деятельности попадает в льготную категорию по налогу на прибыль;
• В связи не знанием, что существуют другие системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

Особенности раздельного учета при расчете налога на прибыль

В случаи, когда налогоплательщик использует две системы налогообложения ОСНО и ЕНВД, тогда ему необходимо отдельно вести учет доход и расходов по тем видам деятельности, которые одновременно на разных видах деятельности. Для упрощения ведения учета, зачастую внедряют дополнительные субсчета, что бы было легче вести учет доходов и расходов, особенно те, которые прямо невозможности отнести к тому или иному виду режиму.

Учет доходов, а именно выручки, не составляет труда разнести правильно по необходимому виду деятельности.

База по налогу на прибыль на ОСНО определяется без учета доходов, которые получены при ведении деятельности на ЕНВД.

Доходы, которые получены от временной деятельности, необходимо отражать на счетах прочих поступлений, которые связаны с ее ведением, например:

• Получаемые различные бонусы или скидки по различным договорам;
• Все возможные излишки, которые выявлены при инвентаризации;
• Штрафы и пени, которые начислены за просроченные платежи в судебном порядке.

Данные доходы не должны учитываться при налоге на прибыль. Они все равно должны облагаться налогом, если налогоплательщик не ведет никакой деятельности, кроме тех которые на ЕНВД.

Как определить новый налог

С 2024 года индивидуальным предпринимателям будет установлен новый налоговый режим вместо ЕНВД. Чтобы определить, какой налог будет применяться, предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию для получения информации о том, какой налоговый режим для него будет установлен.

При обращении в налоговую инспекцию необходимо предоставить все необходимые документы и заполнить соответствующие формы. Налоговая инспекция проведет анализ предоставленных данных и определит налоговый режим, который будет применяться для данного предпринимателя.

Важно отметить, что для определения нового налога будут учитываться такие факторы, как объем доходов, характер деятельности и другие. Поэтому каждый случай будет рассматриваться индивидуально.

В случае изменения налогового режима, индивидуальному предпринимателю будет предоставлена информация о сроках и порядке уплаты налогов, а также обязанностях, связанных с новым налоговым режимом.

Следует также отметить, что эта информация может быть изменена и дополнена, поэтому рекомендуется регулярно обращаться в налоговую инспекцию для получения актуальной информации о налоговом режиме для индивидуальных предпринимателей.

Похожие записи:

• Можно ли использовать факсимиле на счетах-фактурах?
• Кража с банковской карты пленум
• Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2023 году отменят