Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы работника в ПФР в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Срок уплаты взносов по общему тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ — не позже 28-го числа месяца, идущего за расчётным. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Взносы на травматизм нужно уплачивать в прежние сроки — до 15-го числа месяца, идущего за расчётным.
Понижение ставки по страховым взносам
В 2023 году размер основных ставок по страхвзносам и классификацию страхователей изменили. Страхователей разделили на 3 группы:
- взносы по ставке 15% — для субъектов МСП, общепита, резидентов «Сколково». Ставка применяется к выплат в части превышения МРОТ. Соответственно, ежемесячно надо делить выплаты сотрудников на МРОТ и выше МРОТ;
- взносы по ставке 7,6% — для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, IT-компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах, студентов да деятельность в студотрядах. Ставка применяется к выплатам, не превышающим предельную величину предельной базы, а с выплаты выше ограничения установлен тариф 0% (п. 2.2 ст. 427 НК);
- взносы по ставке 0% — для компаний с членами экипажей судов, участников САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).
Отчётность по страховым взносам
Работодатели обязаны подать следующие отчёты по взносам
| Куда сдавать | Какой отчёт | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| ИФНС | РСВ
Персонифицированные сведения по физлицам (вместо прежнего СЗВ-М) Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) |
не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом
не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным месяцем при приеме или увольнении, при заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня, при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа после отчетного месяца |
| СФР | Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 (бывший СЗВ-СТАЖ)
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) Подраздел 2 отчета ЕФС-1 (бывший ДСВ-3) |
по итогам года не позже 25-го января
не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала |
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Кто и куда сдает РСВ в 2024 году
Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2024 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы. Сведения предоставить нужно в налоговый орган:
- организации – по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
- ИП и частнопрактикующие граждане – по месту проживания;
- главы крестьянско-фермерских хозяйств – по месту учета.
В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:
- в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
- в электронном варианте – от 11 человек.
Прочие выплаты в отношении сотрудников
Эта группа включает следующие выплаты:
- Стоимость формы, которая выдаётся сотрудникам, если она положена по закону (пп. 9 п. 1 ст. 422 НК).
- Стоимость льгот на использование транспорта, которые регламентированы законом в отношении некоторых категорий сотрудников (пп. 10 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты, связанные с возмещением сотрудникам затрат на проценты по кредитам, направленным на покупку жилья (пп. 13 п. 1 ст. 422 НК).
- Выплаты в отношении мобилизованных сотрудников или служащих по контракту в виде безвозмездной передачи денег или имущества. Важно, чтобы выполнялось условие — выплата должна быть связана с прохождением службы мобилизованного или по контракту (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК).
Кто обязан уплачивать страховые взносы с зарплаты
Взносы с заработной платы сотрудников обязаны уплачивать работодатели. Если между компанией и гражданином заключен трудовой договор, то фирма обязана производить следующие отчисления:
- в фонд социального страхования на случай нетрудоспособности, материнства;
- в фонд ОМС на медицинское страхование, а также на случай получения работником профессиональной травмы;
- в ПФ РФ на пенсионное страхование работника.
За работников, трудящихся на основании гражданско-правового договора, работодатель также обязан уплачивать взносы. Однако их перечень ограничивается. С заработной платы сотрудника производят отчисления на пенсионное и медицинское страхование.
Расширение списка взносов на трудящихся по ГПР возможно при отражении данной обязанности в договоре.
Таблица льготных ставок по страховым взносам 2020-2024
Некоторые предприятия вправе уплачивать взносы на обязательное страхование работников по льготным тарифам.
| Предприятия, уплачивающие взносы по льготным тарифам | Вид страхования | ||
| Медицинское, в % | Пенсионное, в % | Социальное, в % | |
| Предприятия, участвующие в благотворительной деятельности, которые используют упрощенную систему налогообложения | 20 | ||
| Граждане, относящиеся к резидентам особой экономической зоны (сокращенно ОСЗ) | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Предприятия, которые не ведут коммерческую деятельность, но уплачивают налоги по УСН. | 20 | ||
| Гражданин, проживающий в свободном порту Владивостока | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Сколково | 14 | ||
| Предприятия, расположенные на территориях, опережающих развитие НТ | 0,1 | 6 | 1,5 |
| Предприятия, занимающиеся заготовкой и реализацией анимаций, фильмов, музыки. | 4 | 8 | 2 |
В какие сроки необходимо перечислить страховые взносы
Взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование уплачиваются работодателем ежемесячно. Бухгалтерия подготавливает отчет, после чего производит перевод средств.
Произвести отчисления разрешено до 15 числа каждого месяца. В противном случае компанию ждут санкции в виде штрафного взыскания.
Как правило, расчет страховых сумм производится вместе с начислением заработной платы, а их перечисление, в день выплаты дохода работникам.
Случается так, что последний день, предназначенный для внесения страховых взносов, приходится на праздник или выходной. В таком случае, компания обязана перевести средства в ближайшую рабочую дату.
Как производится расчет страховых взносов в ПФР в 2024 году
Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) в 2024 году осуществляется на основе установленных норм и коэффициентов. Для определения размера взносов работодатель должен учитывать заработную плату своих сотрудников, а также правила, установленные законодательством.
Основой для расчета страховых взносов является заработок работника. В 2024 году на страховые взносы в ПФР обязательно учитываются следующие виды заработка: основная и дополнительная заработная плата, премии, надбавки, компенсации, вознаграждения, компенсационные выплаты и другие формы вознаграждения, которые установлены законодательством.
Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается в процентах от заработной платы работника. В 2024 году ставка страховых взносов составляет 22%: 10% – на пенсионное обеспечение, 2% – на обязательное медицинское страхование (ОМС), 0,2% – на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, 9,8% – на обязательное страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
При расчете страховых взносов работодатель должен учесть также лимиты, установленные законодательством. Например, в 2024 году максимальная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение составляет 1 718 000 рублей. Это означает, что страховые взносы будут начисляться только на сумму заработка до этого лимита.
Расчет страховых взносов в ПФР в 2024 году является важной задачей для работодателей. Правильный расчет и своевременное уплата взносов являются важными условиями соблюдения законодательства и обеспечения социального обеспечения работников.
Повышение размера взносов в ПФР в 2024 году
В 2024 году планируется повышение размера взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), что может повлиять на финансовое положение граждан и предпринимателей. Это решение связано с необходимостью обеспечения стабильности пенсионной системы и увеличения объема пенсионных накоплений.
Взносы в ПФР представляют собой обязательные платежи, которые осуществляют граждане и работодатели для формирования пенсионных накоплений. Размер взносов определяется налоговым законодательством и может изменяться в зависимости от текущей экономической ситуации и политических решений.
Предстоящее повышение взносов в ПФР вызывает определенные обсуждения среди экономистов и предпринимателей. Одни считают, что это меры, необходимые для обеспечения достойных пенсий и укрепления финансовой устойчивости пенсионной системы. Другие выражают беспокойство по поводу дополнительных нагрузок на бизнес и возможного ухудшения инвестиционного климата.
- Повышение взносов может затронуть различные категории населения, включая работников, самозанятых и предпринимателей. Необходимо учесть разные социальные и экономические группы, чтобы сократить неравенство и обеспечить справедливый доступ к пенсионным накоплениям.
- Ожидается, что повышение взносов в ПФР увеличит объем пенсионных накоплений и позволит гражданам получать более высокие выплаты по достижении пенсионного возраста. Это может стимулировать интерес к долгосрочным инвестиционным проектам и улучшить пенсионную систему в целом.
В целом, повышение размера взносов в ПФР в 2024 году вызывает много вопросов и требует дальнейшего обсуждения и анализа. Необходимо достигнуть баланса между обеспечением достойных пенсий и сохранением экономической стабильности, чтобы обеспечить благополучие нашего общества.
Новая форма отчетности
В 2024 году внесены изменения в форму расчетного листа по страховым взносам. Документ с дополнениями необходимо использовать при предоставлении отчетности за 2020 и последующие годы.
| Место внесения изменений | Изменения | Описание |
| Титульный лист | Добавлена строка под названием «Среднесписочная численность». | В 2024 году отчет о среднесписочной численности отменен, в связи с этим, данную информацию включают в РСВ. |
| Приложение 5 | Добавлены новые коды. | «20» — для компаний, относящихся к МСП и «21» — для освобожденных от уплаты взносов. |
| Приложение 5.1 | Добавлено приложение 5.1 | Предназначено для заполнения IT-компаниями. |
| Приложение 7 | Дополнено новыми кодами |
Как изменится предельная база для взносов
В целом: вырастет, работодатели будут платить больше.
Как сейчас. Есть сумма доходов работника за год, на которую взносы начисляются в общем порядке. Это предельная база. Если сотрудник нарастающим итогом заработал больше этой базы, ставка взноса по ОПС и ВНиМ снижается.
Размер базы для 2022 года
| Вид страховки | База | Понижение |
|---|---|---|
| Пенсионное (ОПС) | 1 565 000 ₽ | с 22% до 10% |
| Социальное (ВНиМ) | 1 032 000 ₽ | с 2,9% до 0% |
Какие новые правила действуют в 2024 году
В 2024 году вступили в силу новые правила взносов в ПФР за работников, которые имеют непосредственное влияние на работодателей и самих работников.
Одним из основных изменений является увеличение размера взносов в ПФР. Согласно новым правилам, работодатель должен уплачивать взносы в ПФР не только с зарплаты работника, но и с других доходов, таких как премии, бонусы и дивиденды. Это значительно увеличивает финансовую нагрузку на работодателей.
Также в 2024 году были введены новые правила по выплате пенсий. В рамках этих изменений пенсионная система стала более индивидуализированной. Теперь каждый работник может самостоятельно выбирать, когда и как получать пенсию. Варианты включают возможность постепенного перехода на пенсию, получение ежемесячной выплаты или одноразовой суммы.
Также стоит отметить, что в 2024 году были введены новые сроки для уплаты взносов в ПФР. Вместо ежемесячных платежей, которые были ранее, работодатели теперь обязаны уплачивать взносы раз в квартал. Это помогает снизить бюрократическую нагрузку на работодателей и упростить процесс уплаты взносов.
Обратите внимание, что эти изменения в правилах взносов в ПФР за работников действуют с 2024 года и могут повлиять на финансовое положение как работодателей, так и работников. Поэтому важно хорошо ознакомиться с новыми правилами и принять своевременные меры для соответствия требованиям.
Дополнительные компенсации также доступны низкооплачиваемым работникам, которые получают зарплату ниже установленного порога. Такие работники будут получать дополнительные выплаты от ПФР, которые помогут им улучшить свою финансовую ситуацию и обеспечить себя и своих семей.
Выгоды также распространяются на семьи погибших или умерших работников, которые будут получать социальные выплаты, чтобы покрыть расходы на похороны и помочь семье преодолеть трудности, связанные с потерей кормильца.
Кроме того, ПФР предоставляет компенсации и субсидии работникам, которые пострадали от несчастных случаев или получили профессиональные заболевания. Это поможет им восстановиться и вернуться к работе, несмотря на возникшие сложности.
Новые правила взносов в ПФР за работников в 2024 году принесут множество выгод и компенсаций как для работников, так и для их семей. Это поможет улучшить финансовое положение и обеспечить надежное социальное обеспечение для всех застрахованных лиц.