Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Товарный чек без кассового можно принять в расходы 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В кассе могут быть деньги в пределах лимита, который Вы устанавливаете сами в порядке, предусмотренном вышеприведенным положением № 373-П, а Все что сверх — сдается в день превышения, потому что, в соответствии с п. 1.4. указанного положения (373-П): «Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее — свободные денежные средства). Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.» До лимита деньги могут храниться в кассе сколько угодно.
Расходы без онлайн-чека.
В рассматриваемой ситуации продавец вообще не применяет ККТ. Законом на покупателя не возложена обязанность устанавливать, обязан ли продавец использовать ККТ и оформлять кассовые чеки. Однако список предусмотренных Федеральным законом № 54-ФЗ случаев-исключений, когда ККТ может не применяться, невелик. Например, без ККТ можно работать:
-
при торговле непродовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, при условии что торговля ведется не в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (п. 2 ст. 2);
-
при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственными населенными пунктами муниципальных районов), поселков городского типа), указанных в специальном перечне (п. 3 ст. 2).
Товарный Чек От Ооо Без Кассового Можно Принять В Расходы 2022
К сведению:
Считаем нужным отметить, что конкретный перечень первичных учетных документов для подтверждения расходов налоговым законодательством не предусмотрен (письмо УФНС России по г. Москве от 22.03.2022 N 16-15/024879@). В том числе в налоговом законодательстве отсутствует требование об обязательном наличии кассового чека продавца для подтверждения расходов учреждения.
В письме Минфина России от 18.07.2022 N 03-01-15/50059 подчеркивается наличие трех этапов перехода на онлайн-ККТ, что предполагает обязательное наличие кассовых чеков нового образца у всех организаций и ИП только с 1 июля 2022 года.
Ранее, в период действия старой редакции Закона N 54-ФЗ, существовала положительная для налогоплательщиков судебная практика. В постановлениях ФАС Московского округа от 02.04.2022 N КА-А40/2846-10 по делу N А40-48569/08-14-170, Одиннадцатого ААС от 20.01.2022 N 11АП-21855/13 судьи отмечают, что НК РФ не установлен перечень документов, подлежащих оформлению при осуществлении налогоплательщиком тех или иных расходных операций. Поэтому при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей исчисления налога на прибыль необходимо исходить из того, подтверждают представленные налогоплательщиком документы произведенные им расходы или нет. То есть условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы фактически понесены. В свою очередь, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2022 N А56-52410/2022 судьи прямо указали, что чеки контрольно-кассовой машины не являются единственными документами, подтверждающими командировочные расходы на проживание в гостинице.
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
Товарный чек без кассового чека: понятие, обязательные реквизиты
Товарный чек для ИП без кассового аппарата — первичный документ, предоставляемый продавцом и свидетельствующий о совершении торговых операций и о принятии оплаты от покупателя (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выполняются две функции. Главная — при возникновении потребности, наличие товарного чека наделяет клиента законным основанием вернуть товар продавцу со ссылкой на ФЗ «О защите прав потребителей». Также выполняется функция подтверждения сделки. Здесь особое внимание необходимо уделить правильному указанию всех требуемых реквизитов. Расходы лиц, получивших авансом наличные деньги на командировочные затраты или расчет, осуществляемый, к примеру, между производителем материалов и закупщиком, — здесь товарный чек без кассового выступает как подтверждение целевого расходования денежных средств и прикладывается к соответствующим отчетам.
Бланк товарного чека для ИП без кассы: правила оформления
Товарный чек как основной документ расчета с покупателем, на продавца накладывает обязательство по внимательному занесению реквизитов, ведь товарный чек без кассового чека действителен, когда оформлен согласно предписанным нормам. Важно, чтобы, помимо безошибочного занесения данных, выполнялось условие достоверности данных: верное количество и цены, по которым была продана продукция или оказана услуга, дата продажи.
Часто организации заказывают бланки в типографиях, где сразу пропечатываются необходимые реквизиты. Это спасает от ошибок или опечаток со стороны сотрудника.
Многие бизнесмены практикуют размещение рекламной информации на товарном чеке. Это не будет противоречием и нарушением норм законодательства, если нормативные данные не перекрываются рекламой.
Товарный чек составляется в двух экземплярах: для организации и покупателя. Желательно организовать хранение экземпляров продавца на случай возникновения спорных ситуаций с покупателем.
За оформление товарного чека вместо кассового в других ситуациях предприниматель может заработать штрафные санкции. Их размер будет зависеть от типа организации:
-
ООО или ИП: от 25 до 50% от суммы расчёта без оформления фискального документа, но не менее 10 000 рублей;
-
Малое предприятие: от 32,5 до 50% от суммы расчёта без кассового аппарата, но не менее 15 000 рублей;
-
Крупное предприятие: от 75 до 100% суммы расчёта без кассовой техники, но не меньше 30 000 рублей.
Образец товарного чека без кассового аппарата
В «Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденном приказом Минфина № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 13.08.02 г., сказано, что при совершении хозяйственной операции к документу на отпуск товара (в том числе – товарному чеку) необходимо приложить документ, подтверждающий факт оплаты. И такая трактовка, действительно, может быть истолкована таким образом, что только товарного чека недостаточно, и отчитывающееся лицо должно приложить кассовый чек.
Из вышесказанного следует, что товарный чек без кассового чека действителен. 2020 год не является исключением. Это подтверждает и свежее письмо Минфина России №03-01-15/52653 от 16.08.17, в котором сказано, что товарный чек является одним из первичных документов, по которому покупатель может подтвердить факт покупки в розницу. Учитывая, что ряд организаций и ИП имеют возможность законно не иметь ККМ, а выдавать иные документы, подтверждающие оплату, в частности, тот же товарный чек, главное – соблюсти правила заполнения и наличие всех необходимых реквизитов.
Товарный чек без кассового: как принять в расходы
С 1 июля 2024 года вступил в силу новый порядок оформления товарных чеков без использования кассового аппарата. Теперь предприниматели могут принимать такие чеки в расходы, если они выполняют определенные требования.
Для того чтобы товарный чек без кассового был признан в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов, необходимо выполнение следующих условий:
1. Данные о покупке должны быть указаны в чеке
Товарный чек должен содержать информацию о наименовании товара или услуги, их количестве, цене за единицу товара или услуги, а также сумме платежа. Эти данные должны быть четко прописаны и легко читаемыми.
2. Чек должен быть подписан покупателем
Покупатель должен подписать чек, подтверждая тем самым свое согласие с указанными в нем данными. Это необходимо для того, чтобы исключить возможность фальсификации чеков и обеспечить правомерность оформления документа.
3. Должна быть указана дата покупки
На чеке должна быть указана дата приобретения товара или услуги. Это важно для правильного учета расходов и соблюдения сроков налогообложения.
Если все эти условия выполняются, то товарный чек без кассового можно считать документом, признаваемым в качестве доказательства расчетов. Он может быть принят в расходы предпринимателя и использован при подаче отчетности перед налоговыми органами.
Однако стоит учитывать, что товарный чек без кассового не является основным документом, подтверждающим сделку. В случае возникновения спорных ситуаций с покупателем или налоговой, дополнительные доказательства могут потребоваться.
Как использовать товарный чек без кассового в налоговых целях
Согласно изменениям в законодательстве, с 01.07.2024 года возможно принятие товарного чека без кассового аппарата в расходы предприятия. Такой вид законного документа стал востребованным, так как упрощает ведение налогового учета и снижает затраты на приобретение и обслуживание кассового аппарата.
Первым шагом для использования товарного чека без кассового является статус налогоплательщика покупателя. Лица, не производящие предпринимательскую деятельность, или ИП, должны быть зарегистрированы в качестве налогоплательщика и иметь соответствующий ИНН.
После оформления покупки в магазине и получения товарного чека без кассового, покупатель обязан хранить его в течение определенного срока. Данный срок составляет 4 года, что является обязательным требованием налогового кодекса.
Для того чтобы использовать товарный чек без кассового в налоговых целях, важно учесть следующие моменты:
- Товарный чек должен содержать информацию о наименовании организации и ее ИНН, дате и времени продажи товара, цене, наименовании и количестве товара, а также сумме налога.
- Покупатель должен иметь возможность предоставить товарный чек без кассового налоговым органам в случае проверки.
- Товарный чек должен быть оформлен в соответствии с требованиями законодательства. Нарушение этих требований может привести к штрафным санкциям.
В целом, использование товарного чека без кассового в налоговых целях предоставляет возможность упростить процессы учета и контроля продаж. Это особенно актуально для небольших предприятий, где наличие кассового аппарата может не представляться целесообразным или экономически выгодным. Однако необходимо соблюдать требования законодательства и хранить товарные чеки без кассового в соответствии с установленными сроками.
Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме?
А вот теперь о кассовых операциях. В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П, вступившем в силу с 01.01.2012 г., ИП обязаны вести кассовые операции и эта обязанность не связана с отсутствием необходимости в ККМ для ИП, оказывающих услуги. Обязательно нужно вести кассовую книгу. Кассовая книга — это не книга кассира-операциониста, последняя применяется только теми, кто обязан иметь ККМ (см. ст.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Вы не обязаны иметь ККМ, но обязаны вести кассовую книгу. Согласно п. 1.8. положения, кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002. РКО и ПКО — кассовые документы.
Нормативное регулирование права на использование товарного чека вместо кассового
Прежде всего, это Федеральный закон №290-ФЗ от 03.07.16 г., который внес соответствующие изменения в закон №54-ФЗ, — его п.7 статья 7. Кроме того, это федеральный закон от 22.05.03г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт» (далее в тексте – «старый закон №54-ФЗ») в старой редакции. В этом законе в статье 2 (п. 2.1.) разъяснен порядок применения товарного чека вместо ККТ.
Во-вторых, это Налоговый Кодекс РФ, в частности:
- статья 346.26 (п.2), в которой представлен перечень видов предпринимательской деятельности для целей налогообложения их единым налогом на вмененный доход;
- статья 346.43 (п.2), где дан перечень видов деятельности, которые находятся на патентной системе налогообложения.
Кому разрешат работать без онлайн-кассы после 1 июля 2022 года
Кроме того, освобождены от онлайн-ККТ до 1 июля 2022 года ИП на ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но только при условии отсутствия у них наемных работников. А именно: при розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. К этой же категории относится оказание услуг общественного питания:
Также не нужен будет чек при погашении аванса за оказанные услуги. Освобождены от необходимости применять ККТ и те налогоплательщики, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях. А также представители субъектов РФ и муниципальных образований при предоставлении права пользования платными парковками. Освобождена от касс и деятельность образовательных организаций при оказании населению платных библиотечных услуг, в том числе по доступу к интернету в библиотеках.
Главным назначением кассового чека является установление факта получения денежных средств (наличных или электронных). Оформление данного документа происходит в соответствии с требованиями ФНС, согласно которым в чеке должны присутствовать обязательные реквизиты. Печать кассового чека осуществляется на специальном кассовом аппарате, который необходимо настроить должным образом и поставить на учет в ФНС. Прежде в кассовом чеке не требовалось детально раскрывать сведения о расчетной операции. Поэтому к кассовому чеку прикладывали товарный. Но к каждой операции прикладывать его было необязательно, выдавался он только в следующих случаях:
- по запросу покупателя;
- при внесении предоплаты (если сделка пока не завершена);
- для подтверждения факта принятия наличных денег, когда использование кассы не предусматривается.
Товарный чек без кассового чека: понятие, обязательные реквизиты
Товарный чек для ИП без кассового аппарата — первичный документ, предоставляемый продавцом и свидетельствующий о совершении торговых операций и о принятии оплаты от покупателя (ст. 493 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, выполняются две функции. Главная — при возникновении потребности, наличие товарного чека наделяет клиента законным основанием вернуть товар продавцу со ссылкой на ФЗ «О защите прав потребителей». Также выполняется функция подтверждения сделки. Здесь особое внимание необходимо уделить правильному указанию всех требуемых реквизитов. Расходы лиц, получивших авансом наличные деньги на командировочные затраты или расчет, осуществляемый, к примеру, между производителем материалов и закупщиком, — здесь товарный чек без кассового выступает как подтверждение целевого расходования денежных средств и прикладывается к соответствующим отчетам.
Для чего служит товарный чек?
Товарный чек (ТЧ) – это официальная бумага, прикрепляемая к основному документу, которая служит свидетельством о том, что те или иные услуги/товары были предоставлены потребителю. Не существует утвержденной формы данного документа. По этой причине предприниматели имеют право на оформление товарного чека в свободной форме.
ТЧ не является бланком, который должен соответствовать определенным строгим требованиям, поскольку является вспомогательным документом. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут выпускать чеки самостоятельно или же обратиться за помощью в любую типографию.
Любая полиграфическая фирма в состоянии предоставить услуги по составлению ТЧ абсолютно разных типов в зависимости от вида деятельности. Также рассматривается вариант создания абсолютно нового, уникального образца специально для предпринимателя.
В последнее время вы наверняка могли слышать о том, что потребность в использовании ТЧ может быть снижена, поскольку большинство контрольно-кассовых машин и так указывают номенклатуру товаров/услуг, предоставленных потребителю, в полном размере на кассовом чеке (КЧ).
Можно ли принять в расходы сумму по товарному чеку от индивидуального предпринимателя, на котором не стоит печать
Требования к оформлению первичных учетных документов установлены Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ. Там сказано, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные этим Законом.
«При проверке авансовых отчетов налоговый инспектор обнаружил копии кассовых чеков без печати, но на них стоял штамп «оплачено». Налоговые органы изъяли эти чеки и наложили штраф. Правы ли они, ведь штамп на документе присутствует? Что делать, если у некоторых предпринимателей нет печати, а товар уже у них куплен? По какому письму или приказу они обязаны ставить печать, а не штамп?