Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Швейцарии для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Подоходный налог в Швейцарии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 40 % | 2022 |
Прямые налоги в Швейцарии для физических лиц
Более 70 % государственного бюджета страны складывается из прямых налоговых поступлений, выплачиваемых как физическими лицами, так и компаниями. Для работающих швейцарских граждан, а также иностранцев, получивших статус налогового резидента, актуальны следующие взносы:
- Подоходный налог для физических лиц в Швейцарии.
- Прогрессивный налог на имущество.
- Сбор за получение наследства (данный налог взимается на кантональном уровне, не затрагивая федеральный).
- Налог у источника (выплачивается в авансовой форме с возвратом суммы после подачи налоговой декларации).
Начисление подоходного налога происходит как на кантональном, так и на федеральном уровне. При этом применяется прогрессивная и пропорциональная схема расчета ставки. Налогом облагается заработная плата от 14,5 тыс. франков, а для неработающих иностранцев во многих кантонах введен «единовременный» или паушальный налог. Эта выплата может сильно отличаться по сумме в разных кантонах, а налоговой базой служит не доход, а расходы налогоплательщика. Ставка единовременного налога составляет 0,77 % на федеральном уровне.
Особенности расчета подоходного налога:
- От налогообложения освобождаются заработные платы ниже 14,5 тыс. франков.
- Для лиц, состоящих в законном браке, ставка единовременного налога составляет 1 % (при условии, что получаемая сумма заработной плат не превышает 28,3 тыс. франков).
- Подоходный налог для женатых граждан составляет 13,2 %, а для одиноких швейцарцев – 13 %.
Общая информация о налоговой системе в Швейцарии
В Швейцарии применяется прогрессивная система налогообложения, что означает, что сумма налога зависит от дохода налогоплательщика. Швейцарские налоговые ставки для физических лиц сравнительно низкие, особенно в сравнении с другими странами Европы. Налоговые ставки могут варьироваться от 7% до 40%, в зависимости от кантона и дохода физического лица.
Однако помимо федеральных налогов, распределение налога также зависит от кантона. Кантоны имеют свои собственные налоговые базы и ставки, что делает налоговую систему в Швейцарии довольно сложной и многоуровневой. Кроме того, на федеральном уровне существует дополнительный налог с продаж и налог на прибыль юридических лиц, которые также могут быть учтены при определении общей налоговой нагрузки в Швейцарии.
Резиденты и нерезиденты: особенности налогообложения
Для резидентов швейцарской фискальной системы применяется прогрессивная шкала налогообложения. Это означает, что чем выше ваш доход, тем выше будет ваша налоговая ставка. Кроме того, швейцарские резиденты обязаны декларировать свой доход и имущество как внутри страны, так и за рубежом. Налогообложение распространяется на все виды доходов, включая заработную плату, доходы от недвижимости и инвестиций.
Нерезиденты, с другой стороны, облагаются налогом только на доходы, полученные в Швейцарии. Они не обязаны декларировать свои зарубежные доходы. Налоговая ставка для нерезидентов обычно фиксированная и зависит от кантона, в котором они находятся. Кроме того, нерезиденты также могут иметь право на определенные налоговые льготы или скидки, если они удовлетворяют определенным условиям.
Подоходный налог в Швейцарии на физ. лиц
Физические лица из числа резидентов оплачивают налог на прибыль в Швейцарии с общемирового дохода. В основную базу не включаются доходы от иностранного бизнеса или недвижимого имущества. К резидентам относятся как граждане государства, так и лица, проводящие в стране от 183 дней в году. Все остальные не являются налоговыми резидентами, однако оплачивают пошлины от следующих видов заработка: заработная плата, коммерческий доход от бизнеса или сдача в аренду недвижимости любого типа.
Для расчета налога на доходы в Швейцарии применяется прогрессивная ставка. Максимальный уровень сбора составляет 11,5% и зависит величины годового заработка контрагента. Каждый кантон имеет право устанавливать свои размеры пошлин. Ниже приведены данные о максимальном размере налога на зарплату и прочие прибыли в разных кантонах Швейцарии.
|
Кантон |
Ставка, % |
Кантон |
Ставка, % |
|
Юра |
6,432 |
Базель-Ланд |
18,62 |
|
Женева |
19 |
Базель-Штадт |
26 |
|
Невшатель |
14,5 |
Золотурн |
10,5 |
|
Вале |
14 |
Фрибуг |
13,5 |
|
Во |
15.5 |
Цуг |
8 |
|
Тичино |
15,076 |
Гларус |
17 |
|
Тургау |
8 |
Нидвальден |
2,75 |
|
Аргау |
11,25 |
Обвальден |
1,8 |
|
Граубюнден |
11 |
Швиц |
3,65 |
|
Санкт-Галлен |
8,5 |
Ури |
7,1 |
|
Аппенцелль-Иннерроден |
8 |
Люцерн |
5,7 |
|
Аппенцелль-Ауссерроден |
2,6 |
Берн |
6,5 |
|
Шаффхаузен |
9,9 |
Цюрих |
13 |
Продолжительность налогового года совпадает с календарным. Конечный срок передачи декларации отличается в зависимости от места проживания контрагента. За просрочку предусматриваются крупные штрафы. Лицам, не имеющим доходов кроме зарплаты, составлять декларацию самостоятельно не нужно. Налог с заработной платы в Швейцарии ежемесячно изымается и перечисляется работодателем.
Швейцария – одна из немногих стран в мире, где можно получить вид на жительство просто за то, что вы платите налоги. Разумеется, не все налоги дают такое преимущество, а только один – паушальный сбор, претендовать на уплату которого могут лица, не имеющие швейцарского гражданства и не проживающие в стране на протяжении последних 10 лет. Если заявку подает супружеская пара, то ни один из супругов не должен иметь швейцарского паспорта.
Паушальное налогоотчисление актуально для иностранных резидентов, которые стремятся легально получить ВНЖ и при этом не планируют вести на территории страны трудовую деятельность. Ориентированная на обеспеченных иностранцев возможность предполагает налогообложение не на поступающие средства, а на те, которые резидент тратит, проживая в стране. Еще одно распространенное название такого сбора – налог «на богатых».
Налоговая система Швейцарии
Федеральные налоги: прямой федеральный налог на доход физических лиц и на чистую прибыль юридических лиц (для корпораций и кооперативов — 8,5% от суммы прибыли, для ассоциаций, фондов и других юридических структур — 4,25%); федеральный налог с источника дохода; некоторые налоговые обязательства; НДС (средняя ставка 8%).
Кантональные налоги: кантональный налог на доход и чистый доход физических лиц, на прибыль юридических лиц; годовой налог на капитал для юридических лиц (от 0,0010 до 0,5288% для компаний, облагаемых налогами в общем порядке, и от 0,0010% до 0,4028 % для компаний, имеющих право на специальный режим налогообложения); налоги на наследство и на дарение.
Муниципальные налоги: муниципальный налог в добавление к основному кантональному налогу (в Цюрихе, например); налог на приобретение и передачу прав собственности на недвижимость.
В большинстве случаев Швейцарию выбирают в качестве места для регистрации компании или проживания из-за низких налогов. Однако в стране 26 кантонов, наделенных законодательной властью, поэтому ставки налогов очень сильно различаются. Так, ставки налога на прибыль могут варьировать от 11 до 29%.
Традиционно самые низкие налоги на прибыль в кантонах Цуг и Фрибур, а наименьший подоходный налог — в кантоне Швиц.
Слайд 9: Подоходный налог с физических лиц
Плательщиками данного налога выступают резиденты и нерезиденты Швейцарии. При этом резиденты облагаются налогом на совокупный доход (полученный как в стране, так и за ее пределами) и на собственность. Нерезиденты подпадают под тот же налоговый режим, что и резиденты, если они проживают и работают в Швейцарии, а в случае проживания без устройства на работу – через 3 месяца проживания. Кроме того, каждое физическое лицо, подпадающее под действие подоходных налогов Швейцарии в качестве работника, имеет право на вычет из налогооблагаемого вознаграждения любых расходов, прямо связанных с занятостью, включая: Орудия труда, инструменты и техническую/специальную литературу, необходимую для работы. Командировочные расходы, невозмещенные работодателем. Невозмещенные расходы на продолжение образования, необходимого для работы. Расходы на личное рабочее место, не возмещенные работодателем. Представительские расходы, в случае, если они последовали исключительно в деловых интересах работодателя; Транспортные расходы на оплату дороги на работу и с работы (в соответствии со стоимостью проезда на общественных видах транспорта). Дополнительные расходы на питание вне предприятия.
Что изменилось с момента проведения реформы
Нововведения не прошли бесследно. На данный момент имеются следующие изменения:
· ставка корпоративного подоходного налога была снижена;
· ставка налога на акционерный капитал также снижена;
· теперь юридические лица могут вычитать из налоговой базы расходы на исследования, амортизацию оборотных средств группы и условные проценты;
· прибыль от патентов стала облагаться налогом по сниженной ставке.
Швейцария – это комфортная страна для всех налогоплательщиков. Так, социально ответственные предприниматели могут, например, получить налоговые каникулы на срок до 10 лет, а для физических лиц – неплательщиков в стране нет строгой системы наказания, но им часто мягко напоминают о невыполненных обязательствах перед государством.
Общая информация о налоговой системе Швейцарии
Швейцария известна своей солидной и стабильной экономикой, а также своей налоговой системой, которая имеет свои особенности. В стране существует федеральная система налогообложения, в рамках которой налоги взимаются как на федеральном, так и на кантонском уровне.
Основным налогом в Швейцарии является налог на доходы и прибыль, который взимается как с физических, так и юридических лиц. Налоговая ставка может быть различной в зависимости от уровня дохода или прибыли. Кроме того, в некоторых кантонах существуют налоги на недвижимость, наследство, дивиденды и прочие виды доходов.
Налоговая система Швейцарии также известна своими низкими налоговыми ставками для иностранных компаний и богатых индивидуалов, что делает страну привлекательной для бизнеса и инвестиций. Также существуют специальные налоговые привилегии для холдинговых компаний и компаний с зарубежными доходами.
Уровень налоговых ставок на прибыль в Швейцарии в 2024 году
Швейцария известна своей низкой налоговой нагрузкой, что привлекает множество компаний со всего мира в поисках более выгодных условий для ведения бизнеса. В 2024 году ожидается сохранение этой характерной особенности швейцарской налоговой системы, с дальнейшим снижением налоговых ставок на прибыль.
В настоящее время, высокий уровень конкуренции между швейцарскими кантонами стимулирует снижение налоговых ставок, чтобы привлечь больше компаний и инвестиций. В 2024 году ожидается, что многие кантоны продолжат сокращать свои налоговые ставки для привлечения новых бизнесов.
Например, некоторые кантоны уже снизили налоговые ставки на прибыль до 10-12%, что делает Швейцарию одной из самых конкурентоспособных стран в мире для предпринимателей. Это решение дает компаниям возможность сохранять большую часть своей прибыли и инвестировать в развитие бизнеса.
Также, стоит отметить, что налоговая система Швейцарии является децентрализованной, что позволяет кантонам самостоятельно устанавливать свои налоговые ставки. Это дает предпринимателям большую свободу выбора кантона с наиболее выгодной налоговой ставкой для их бизнеса.
Каковы гарантии стабильности налогового режима?
Налоги в нашей стране претерпевают незначительные изменения. Это абсолютно нормально. Например, кантон может решить увеличить налог на недвижимость с 1,5 до 2 п.п. (1 п.п. = 0,1 процента). НДС в 2018 году снизился с 8 до 7,7 процента (см. ниже). В этом отношении у нас, как и во всех странах мира, нет заморозки налоговых ставок.
Однако – в отличие от многих других стран – Швейцария имеет юридические гарантии стабильности налоговой системы. Эти гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международном сравнении: фактически, через референдум по принятию и изменению конституции и законов налогоплательщики сами определяют, сколько они хотят платить налогов.
Некоторые конкретные правовые гарантии стабильности налоговой системы:
- Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на недвижимость. Даже парламент страны не может ввести его, так как для этого необходимо внести поправки в конституцию и, следовательно, провести общешвейцарский референдум.
- Та же швейцарская конституция запрещает кантонам вводить определенные налоги, которые могли бы конкурировать с федеральными. Кантоны в первую очередь занимаются НДС. Другими словами, кантоны не могут вводить свой собственный (дополнительный) НДС.
- Конституции и налоговые законы федерации и кантонов определяют налоговые потолки, выше которых налоговое бремя не может увеличиваться.
Налоговое резидентство Швейцарии для юридических лиц
В зону действия фискальной ответственности попадают компании с любой допустимой ОПФ, зарегистрированные / управляемые в Швейцарии (кантон не имеет значения). Обращаем ваше внимание: нерезиденты страны имеют право вести бизнес, их резидентный статус влияет в основном на суммы налогов и их перечень.
Возможные ситуации:
- Регистрация компании в Швейцарии автоматически дает статус налогового резидента.
- Внешняя (в другой юрисдикции) регистрация и отсутствие постоянного представительства в Швейцарии дают право продавать / покупать здесь товары и услуги.
- Компании, зарегистрированные вне территории Швейцарии, но управляемые отсюда, также получают статус налогового резидента. Это типичный вариант для филиала / дочерней компании иностранной структуры, работающей в Швейцарии не напрямую, а через своего официального представителя.
Уровень безработицы и перспективы мигрантов
Чтобы мигранту найти работу в Швейцарии, необходимо подобрать место еще до приезда. Выходцы из стран Африки и Ближнего востока живут главным образом на пособия. Граждане соседних стран, чтобы экономить на проживании и налогах, предпочитают приезжать из Франции, Австрии или Италии к началу рабочего дня и отправляться домой вечером.
Поэтому конкуренция за рабочие места высока. Так как срабатывает принцип «сначала для своих», получают места в первую очередь граждане Швейцарии.
Безработица в Швейцарии составляет 3,2%. Страхование на случай потери работы является обязательным для всех наемных сотрудников. Для самозанятых эта статья из числа добровольных.
Эта небольшая страна привлекает благоустроенностью, возможностями для малого бизнеса и сравнительно невысокими налогами. В Швейцарии прославленная своей надежностью банковская система. Процветает производство высокоточных приборов и товаров широкого потребления.