код кнд 1160080 и 1120101 есть ли разница

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «код кнд 1160080 и 1120101 есть ли разница». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какой бланк используется

2. Как заказать справку о состоянии расчетов

3. Какие бывают справки об отсутствии задолженности

4. Как разобраться в справке КНД 1160080

5. Запрос справки КНД 1160080 в бумажном виде

6. Общие правила составления

7. Без суда не обойтись?

8. Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

9. Не уверены в отсутствии задолженности?

10. Как поменялся бланк справки

11. Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам

12. (КНД 1160080) Справка о состоянии расчетов по налогам

Бланк утвержден в Приложении № 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@. Структура документа проста и не содержит особых полей. Бланк дает однозначный ответ: есть ли у налогоплательщика непогашенная задолженность или нет. Если просроченные платежи по налогам есть, инспектор ФНС укажет код территориального отделения, в котором числится пеня или недоимка.

Какой бланк используется

Например, организация ликвидировала филиал. Произвела расчеты с бюджетом и оплатила все фискальные транши. Но по результатам камеральной проверки инспекция начислила недоимку по налогам в размере 5 рублей. Уведомления в головной офис компании не поступали. Полученная справка о наличии, отсутствии задолженности по налогам как раз раскроет информацию о долге. В формуляре будет указано, что долг по налогам есть. А в приложении инспектор укажет код ИФНС, в которой числится просрочка.

Как заказать справку о состоянии расчетов

Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.

Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме, рекомендованной Минфином в приложении № 8 к приказу от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013). В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.

Запрос на бумаге можно представить в налоговую:

Справка о состоянии расчетов может быть получена и после подачи электронного запроса. Для этого нужно войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, заполнить требуемую форму с указанием формата, в котором будет составлен ответ (RTF, XML, Excel) и направить ее в ИФНС. Ответ от налоговиков в этом случае придет тоже в электронном виде.

После получения запроса (как в бумажном, так и в электронном виде) налоговикам дается 5 рабочих дней на формирование и отправку справки о расчетах налогоплательщику.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Чтобы получить бланк, необходимо заполнить письменный запрос по форме, рекомендованной Административным регламентом ФНС РФ, утвержденным Приказом Минфина от 02.07.2012 (Приложение № 8).

Заполняя заявление (его можно составить как на фирменном бланке, так и на обычном листе, важно указать идентифицирующие признаки предприятия), нужно:

Подпись, дата и печать (при наличии) необходимы. Предоставить бланк также можно лично (руководитель или представитель по доверенности) или по почте. Сформировать запрос можно и в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.

Выдать справку обязаны в течение 5 рабочих дней с момента получения обращения. В том случае, если полученные данные не совпадают с данными налогоплательщика, рекомендуется провести сверку расчетов. Документ формируется на дату регистрации ее в ИФНС или на любую запрашиваемую дату.

Какие бывают справки об отсутствии задолженности

Основных документов, подтверждающих финансовую прилежность организации или ИП, — три. Каждый из них предназначен для определенных целей.

Если налогоплательщик планирует отказаться от российского гражданства, он должен обратиться в Управление международных налоговых отношений ФНС РФ. Там ему выдадут справку необходимой формы, подтверждающую отсутствие долгов перед государством.
Если компании необходима детализация по налоговым отчислениям, начисленным пеням или просроченным штрафам, она получит справку от инспекции формы КНД 1160080.
Если индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу нужно подтверждение того, что задолженностей нет или долг все-таки числится, территориальная налоговая инспекция вручит бумагу по форме КНД 1120101.

Самый распространенный запрос в местную ФНС — запрос справки КНД 1120101.

Как разобраться в справке КНД 1160080

Начинающим бухгалтерам бывает непросто разобраться в справке, полученной из налоговой инспекции. В действительности она устроена очень просто. В шапке документа указан номер справки и наименование налогоплательщика, его ИНН и КПП. Сверьте реквизиты, чтобы убедиться, что по ошибке вам не досталась чужая сверка.
Далее расположена табличная часть, она содержит 10 граф. Нас интересуют некоторые из них:

Графа	Что смотреть
Наименование сверяемого налога, сбора, страхового взноса
Код бюджетной классификации
ОКТМО
Задолженность или переплата по налогам
Задолженность или переплата по пеням
Задолженность или переплата по штрафам

Запрос справки КНД 1160080 в бумажном виде

Не существует строго установленной законодательством формы письменного запроса для получения необходимой справки. Вы можете составить просьбу сами либо придерживаться рекомендаций ФНС России (п. 125 Административного регламента ФНС в соответствии с приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н (ред. от 26.12.2013)).

В любом случае документ должен содержать:

обязательные реквизиты вашей фирмы или ИП (ИНН, полное название юрлица (ФИО предпринимателя), почтовый и электронный адрес, по возможности КПП);
дату, на которую вам необходима информация о расчетах с бюджетом (в противном случае справка предоставляется на дату получения запроса);
информацию о способе получения справки (по почте или лично);
подпись руководителя или уполномоченного представителя. Во втором случае, согласно п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ прикладывается оригинал доверенности или заверенная копия.

Составленный запрос можно отправить по почте с описью вложения. Если вы подаетесь непосредственно в налоговую инспекцию, принесите с собой два экземпляра документа. Один из них вам вернут с датой о приеме. Также он необходим и при получении справки.

Общие правила составления

Для запроса справки об отсутствии задолженности унифицированной формы не предусмотрено. Но при написании запроса можно использовать форму, которую предлагают в административном регламенте, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99-Н в приложении №8. Форма является рекомендованной, поэтому вовсе не обязательно использовать ее слово в слово. Но, как показывает практика, в подобных документах уже указаны все поля для информации, необходимой налоговику, чтобы исполнить запрос в предусмотренные законом сроки.

Таким образом, при заполнении готового бланка меньше шансов допустить ошибки и забыть написать какие-либо важные реквизиты.

Как и для других форм деловых запросов, в заявлении необходимо указать:

В шапке документа на фирменном бланке организации:
полное наименование организации-заявителя (ИНН/КПП, место ее нахождения /фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН).
Указать вид обращения: «Заявление».
Изложить требование о предоставлении сведений о наличии задолженности по налоговым пеням и сборам.
Важно! Обязательно нужно указать, по состоянию на какую дату вы запрашиваете сведения. Иначе справку выдадут по состоянию на дату регистрации запроса в налоговой (п. 167 Административного регламента).
Реквизиты заявителя:
ИНН и КПП организации /индивидуального предпринимателя.
Указать способ получения ответа – лично, представителем по доверенности или почтой.
Дата запроса, подпись заявителя и печать организации.
Указать исполнителя письма и его контактный телефон.
В случае передачи заявления представителем организации, необходимо приложитть его доверенность.

Подробнее о составлении запроса в налоговую о предоставлении информации мы рассказывали здесь.

указать адресата (в рекомендованном бланке в качестве конкретного адресата указывается начальник инспекции, наименование ИФНС указывать надо обязательно);
вписать реквизиты заявителя (подробно: ИНН, КПП, адрес, а не только наименование);
изложить само обращение — просьбу о выдаче конкретной справки;
также рекомендуется указать способ получения: лично или по почте.

Без суда не обойтись?

Большинство вопросов по данной теме закрыл п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. Он указал на следующее.
Первое. По смыслу положений ст. 44 НК РФ утрата налоговиками возможности принудительного взыскания сумм недоимки, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер ко взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета.

Второе. В силу пп. 5 п. 3 ст. 44 НК РФ и пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта.

Третье. Вывод об утрате налоговиками возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания может содержаться в судебном акте по любому налоговому делу, (в том числе и в мотивировочной части акта). Соответствующие записи должны быть исключены из лицевого счёта немедленно после вступления такого акта в силу.

Четвёртое. Обратиться в суд по данному вопросу имеют право не только налоговики, но и налогоплательщики. (См., также, Определение КС РФ от 26.05.16 № 1150-0).

Пятое. Такое заявление облагается госпошлиной применительно к пп. 4 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, (то есть 6000 руб.), как иное заявление неимущественного характера и подлежит рассмотрению по общим правилам искового производства с учётом положений гл. 22 АПК РФ.

Шестое. Пока судебного решения нет, налоговики обязаны выдавать справку, где отражено реальное состояние расчётов налогоплательщика с бюджетом, включая и те задолженности, возможность принудительного взыскания которых утрачена. Однако налоговики должны указать в справке на эту деталь.

ВС РФ в Определении от 02.11.16 № 78-КГ16-43 указанные выводы поддержал, а от себя добавил, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик не должен обращаться в обязательном досудебном порядке в налоговую инспекцию с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадёжными к взысканию и обязанности по их уплате прекращённой. (Согласитесь, что от налоговиков тут ничего не зависит — так зачем к ним обращаться)?

Нужно ещё отметить Постановление АС Дальневосточного округа от 21.09.16 № Ф03-4261/2016. Здесь судьи пришли к выводу, что исходя из ст. 59 НК РФ, срок для подачи в суд заявления о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными ко взысканию, не установлен. Грубо говоря, для него не существует срока давности. А попытки налоговиков привязать сюда срок исковой давности из гражданского законодательства несостоятелен.

Как получить справку о наличии (отсутствии) задолженности по налогам

Куда обращаться. Обратиться за справкой следует в инспекцию ФНС России по месту вашей регистрации. Вы можете подать заявление в электронном виде или на бумаге. Во втором случае возможны варианты: подать заявление самостоятельно или через представителя либо отправить его по почте. Полномочия представителя нужно подтвердить доверенностью. Юридическое лицо может заверить доверенность подписью руководителя или нотариально, физическое лицо — только нотариально.

пп. 161, 176 Административного регламента ФНС о бесплатном информировании налогоплательщиков

Вот какие документы понадобятся:

1)Заявление — заполняете на месте.

2)Паспорт.

3)Доверенность, если справку будет запрашивать ваш представитель, и его паспорт.

ОСОБЕННОСТИ ПОЛУЧЕНИЯ В БУМАЖНОЙ ФОРМЕ. Заявление подается в установленной форме. Вы можете скачать его и заполнить заранее или попросить бланк непосредственно в ИФНС и заполнить его там. Если собираетесь заполнять форму в налоговой, не забудьте выписать свой ИНН или сфотографировать свидетельство — в заявлении придется указать номер.

Можно заполнить заявление в двух экземплярах и попросить, чтобы на втором вам поставили отметку о принятии. Или сделайте одно заявление и сфотографируйте его, после того как на нем поставят штамп, — там будет указана дата, когда вы обратились за справкой, и фамилия специалиста, принявшего заявление.

Если ваше заявление вдруг затеряется, вы сможете подтвердить, что подавали его. Повторно подавать не придется.

Последние изменения в фискальном законодательстве России потребовали соответствующих корректировок унифицированных форм и бланков. Так, старая форма 39-1 налоговая (образец представлен ниже) была отменена в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

Следовательно, старый документ не предусматривал отражение информации о состоянии расчетов по страховым взносам. Новый бланк был утвержден Приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/ (форма КНД 1160080).

Не уверены в отсутствии задолженности?

Если есть сомнения о наличии долгов перед ФНС, но нет информации об их сумме, лучше удостовериться в этом (отправить запрос на предоставление данных о размере задолженности), после получать справку. Для этого лучше прийти в налоговую инспекцию лично.

Что для этого необходимо:

Получить образец – часто в разных территориальных налоговых инспекциях они свои и используются для удобства инспекторов. Форма предоставления запроса законом не предусмотрена.
Заполнить заявление, указав вариант предоставления информации. Отдать сотруднику ИФНС, предоставив паспорт (при необходимости и доверенность).
Через 5 дней забрать справку в налоговой инспекции. Заплатить имеющуюся задолженность.

После уплаты всех долгов можно подать запрос на предоставление справки об отсутствии обязательств перед ФНС.

Как поменялся бланк справки

Бланк справки в последнее время претерпел изменения – в связи с серьезными переменами, связанными с передачей части полномочий от фондов налоговикам. Перемены в налоговом законодательстве повлекли за собой изменения документации. Прежняя форма справки 39-1 была отменена в связи с передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС. Прежняя форма справки не предусматривала отражение данных о состоянии расчетов по страховым взносам. Новый бланк был утвержден Приказом ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@ (форма КНД 1160080).

Актуальный образец бланка можно посмотреть здесь.

Справка на бумаге подписывается руководителем или заместителем руководителя налогового органа и заверяется гербовой печатью.

Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам

Первым делом необходимо указать такую информацию:

Наименование хозяйствующего субъекта.
Наименование структурного подразделения.
Код организации по ОКПО.
ИНН.
Код вида деятельности по ОКДП.
Вид операции.
Номер справки и дату ее составления.
Период, за который производится расчет.

Многие компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтеру нужны эти сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В таком случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно, поскольку он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Такой бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Этот документ формируется сразу, то есть получить его вы можете в день обращения в ФНС.

Давайте не строить иллюзий. Если задолженность компании составляет более-менее значительную сумму, рассчитывать на то, что налоговики не займутся её взысканием, нереально.
С другой стороны, если для компании наличие справки без задолженности критически важно, она сама не допустит возникновения недоимки. Для компании, которой такая справка не важна, наличие описываемой задолженности не имеет значения.

Таким образом, рассматриваемая нами ситуация, скорее всего, возникает при совпадении следующих условий.

указать адресата (в рекомендованном бланке в качестве конкретного адресата указывается начальник инспекции, наименование ИФНС указывать надо обязательно);
вписать реквизиты заявителя (подробно: ИНН, КПП, адрес, а не только наименование);
изложить само обращение — просьбу о выдаче конкретной справки;
также рекомендуется указать способ получения: лично или по почте.

Обратите внимание на важный момент. Истечение срока исполнения данного требования — это «узловая точка», от которой считаются все остальные сроки для принудительных мер взыскания, прописанных в ст. ст. 45, 46 и 47 НК РФ. Два месяца от «узловой точки» даётся налоговикам на собственное решение о взыскание недоимки со счетов нарушителя. Шесть месяцев — на обращение в суд за таким взысканием.
Год от «узловой точки» даётся налоговикам на собственное решение о взыскание недоимки за счёт имущества нарушителя, (если с деньгами ничего не получилось — п. 55 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57). Два года — на обращение в суд за таким взысканием.

(КНД 1160080) Справка о состоянии расчетов по налогам

Задачка для всех понимающих
Пришла задолженность по неуплате патента. Возмещала фикс. взносами
Маркировка (давальческие услуги)
Нужно ли применять ККТ при взаимозачете задолженности по займу и продажи автомобиля между ООО и физлицом? (Применение ККТ)
Корректировка реализации на уменьшение — образовался аванс
Вакансия Москва. Дно пробито? Или еще нет?
Расчет больничного и заявление от сотрудника на расчет — даты могут не совпадать?
Среднесписочная численность в 4-ФСС и РСВ
Расчет среднего заработка
Заявление на патент в другом регионе
Расчет опускных и компенсации за неисп. отпуск у Ип
Запрос электронной копии устава
НДФЛ-6 и переплаченные отпускные
Не приходят уведомления на почту
3-НДФЛ. Одновременная подача доход социальный вычет
Переплата подоходного налога в 2021г ..Как отразить в отчете 6НДФЛ за 1 или 2 квартал?
Пробивать ли чек при поступлении денег на р/сч от Нотариуса?
Чек расход не пробили во время. Коррекция?
Исполнительный лист по самозанятому (договор ГПХ)

Справка (ф 39-1 налоговая), подтверждающая состояние взаиморасчетов с бюджетами по действующим фискальным платежам, сборам и страховым взносам, может потребоваться компании или простому гражданину в разных случаях. Например, подтвердить отсутствие задолженности перед бюджетом требуется при следующих обстоятельствах:

если компания или предприниматель планирует участвовать в государственных и(или) муниципальных закупках;
при ликвидации учреждения или при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя;
при получении заемных капиталов — практически все кредитные компании требуют от организаций подтвердить отсутствие долгов перед государством;
для получения официальной лицензии или патента на осуществление отдельных видов деятельности;
простому гражданину для получения визы и оформления выезда за границу, например, в отпуск или командировку.

Следовательно, причин, по которым налогоплательщик может обратиться за справкой о состоянии расчетов с бюджетами, довольно много.

Чтобы получить информацию об исполнении обязанностей налогоплательщика, необходимо обратиться в ИФНС. Документ может быть получен от налоговой:

в бумажном виде с печатью и подписью руководителя ИФНС;
в электронной форме с ЭЦП руководителя ИФНС.

В бланке отсутствуют конкретные цифры задолженности. Если долг отсутствует, то будет получена от ФНС справка об отсутствии задолженности. Если же задолженность есть, то будет сделана в бланке соответствующая запись, а в Приложении будут указаны коды инспекций, по расчетам с которыми налогоплательщик имеет долг.

Если получив информацию о наличии долга перед бюджетом, вы с этим не согласны, следует свериться с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.

Все чаще в практике используется электронный документооборот и применяются электронные формы документов. Не стала исключением и справка о наличии задолженности по налогам. Инспекции очень активно внедряют электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных операторов.

Чтобы получить документ в электронной форме, необходимо также направить запрос в электронной форме по ТКС. Для этого ФНС разработан соответствующий бланк. Он утвержден Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н (см. бланк в конце статьи).

В заявлении заполняем следующие реквизиты:

[1]

наименование, ИНН, адрес налогоплательщика;
реквизиты инспекции, в которую подается запрос;
код запроса (в нашем случае это 2);
дату, на которую нужно сформировать сведения.

В ответ ФНС выдаст форму, аналогичную бумажной, подписанную электронно-цифровой подписью.

Срок ответа по ТКС также составляет 10 дней. Но, как правило, налоговые инспекции формируют ответ намного быстрее, и ответ может быть получен в течение 2-3 дней.

Для получения информации установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Обращение оформите в письменной форме в виде заявления. Отметим, что унифицированной формы письменного обращения не существует.

О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».

Для чего потребуется данный документ:

Определить наличие задолженностей, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплачивать в бюджет.
Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или контрагенты.
Провести зачет или возврат излишне уплаченных денежных средств в пользу ФНС.
Исключить возможность применения штрафных санкций при недоимках и долгах по фискальным платежам.

Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Такой подход позволит исключить возможные проблемы с ФНС.

Как мы отметили выше, унифицированной формы для запроса не предусмотрено. Подготовьте его в произвольной форме. В обязательном порядке укажите следующую информацию:

Полное наименование, ИНН и адрес учреждения (индивидуального предпринимателя), по которому необходимо получить сведения.
Дату или период, за который требуется информация.
Способ получения сведений о расчетах по налогам, сборам и взносам (по почте, лично или в электронном формате).
Ф.И.О. и должность ответственного лица, который подписал запрос. Например, директор организации.

Если запрос составляет официальный представитель, то необходимо указать информацию о доверенности, на основании которой действует поверенное лицо.

В справке будет указано следующее:

наименование налогового органа, выдавшего документ;

сведения о налогоплательщике;

дата, по состоянию на которую у заявителя есть или отсутствует задолженность по налогам;

состояние расчетов по налогам (указывается один из вариантов «Имеет» или «Не имеет» задолженность);

Ф.И.О. и подпись руководителя налогового органа, печать.

Данный документ предоставляется налогоплательщику ИФНС по месту постановки на учет. Для получения справки необходимо подать в налоговую службу письменное заявление (по форме приложения № 8 к регламенту, утв. Минфином приказом от 02.07.2012 № 99н), которое должно быть подписано руководителем организации, либо сделать запрос из « Личного кабинета » через модуль «Расчеты с бюджетом» на сайте ФНС (тогда бумажная справка будет продублирована электронным вариантом). Сотрудники налоговой службы должны выдать справку заявителю не позднее 10 дней с момента поступления запроса в инспекцию.

Порядок действия заявителя:

Подача запроса в ИФНС с указанием даты, на которую требуется указать наличие/отсутствие задолженности.

Получение расписки-уведомления о приеме заявления.

При заказе справки на сайте ФНС — получение электронного уведомления о готовности справки, которое нужно распечатать и предъявить при получении бумажного варианта в инспекции.

Получение справки лично или по почте (а также электронно, при запросе из «Личного кабинета»).

Основанием для отказа в выдаче справки зачастую является наличие ошибок в заявлении или отсутствие в нем требуемой информации (наименования организации, почтового адреса, ИНН, подписи и Ф.И.О. лица, подписавшего заявление). Также причиной отказа может стать то, что у лица, подписавшего заявление, нет полномочий обращаться в налоговый орган за получением такого рода сведений.

Для чего потребуется данный документ:

[1]

Определить наличие задолженностей, переплат по всем фискальным платежам, которые организация обязана уплачивать в бюджет.
Подтвердить отсутствие долгов перед государством, если этого требуют заказчики или контрагенты.
Провести зачет или возврат излишне уплаченных денежных средств в пользу ФНС.
Исключить возможность применения штрафных санкций при недоимках и долгах по фискальным платежам.

Довольно часть компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтер получает сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В данном случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно. Так как он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Данный бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Данный документ формируется сразу, то есть его можно получить в день обращения в ФНС.

Справка позволяет организациям и ИП увидеть свою переплату или долги не только по налогам, сборам, страховым взносам, но и по штрафам, пеням и процентам, т.е. по абсолютно всем расчетам с налоговым ведомством. Фактически, справка представляет собой баланс расчетов с налоговой. Форма ее утверждена приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722 (приложение № 1).

Справка (форма по КНД 1160080) включает в себя сведения о налогоплательщике (ИНН/КПП, наименование фирмы/ФИО предпринимателя, адрес) и таблицу с перечнем налогов и иных платежей, по которым у налогоплательщика имеется непогашенная задолженность или переплата.

Нужно учитывать, что данная справка о состоянии расчетов с бюджетом не может служить документом, подтверждающим наличие или отсутствие задолженности перед ИФНС. Для такого подтверждения потребуется запросить у налоговиков другой документ – справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страхвзносов и т.д., которая выдается на бланке формы по КНД 1120101 (утв. приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20). Справки об отсутствии долгов перед бюджетом обычно запрашивают банки при оформлении кредитов, они требуются для участия в конкурсах, тендерах и т.п.

На сегодня актуальной формой справки о состоянии расчетов по налогам остается только справка по форме КНД 1160080, действующая с февраля 2017 года. До этого налоговики формировали для ИП и юрлиц справки по другим, ныне упраздненным, формам, в т.ч.:

форма КНД 1166112 (отменена приказом ФНС от 21.04.2014 № ММВ-7-6/245);
форма 39-1 «Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам» (утратила силу с 22.06.2011г. в связи с изданием приказа ФНС № ММВ-7-6/381).

Так, некое общество решило, что в случае истечения срока исковой давности (3 года) задолженность по налогам, пеням и штрафам не подлежит взысканию. Поэтому такую задолженность в акте сверки расчётов с бюджетом и в справке о состоянии задолженности налоговая инспекция отражать уже не вправе.

У финансистов совсем другое мнение.

Во-первых, согласно ст.196 ГК РФ, общий срок исковой давности устанавливается в три года. Но это правило не распространяется на налоговые правоотношения. Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Предоставление документов об отсутствии долгов по налогам – один из важных аспектов, что должны обеспечивать заявителям налоговый центр. В практике оформление данного документа связано с многими преградами.

Налоговая инспекция выдает справки об отсутствии задолженностей по налогам на основе того, что у плательщика налогов нет невыплаченных долгов, штрафов, накопившихся процентов.

Это положение прописано в Административном регламенте ФНС по приказу Минфина РФ от 2 июня 2012 года.

Есть только 2 типа документов о присутствии либо отсутствии долгов по налогам:

Документ о выплате плательщиком налогов, пеней, сборов, процентов, штрафов.
Документ с расчетами по налогам и другим выплатам учреждений и ИП.

Запрос на получение справки подаётся в налоговый орган по месту проживания, на учёте которой стоит плательщик.