Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кем осуществляется валютный контроль в РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Валютный контроль — это ряд определенных мер, которые предпринимаются для соблюдения правил и законов, связанных с проведением расчетов по различным операциям в иностранной валюте. В России все операции, меры контроля и правила закреплены в федеральном законе №73 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Алгоритм проведения валютного контроля
Валютный контроль начинается в кредитной организации, которая проводит банковское сопровождение любой сделки или платежа. Банк открывает контрагентам счета в иностранных деньгах. Уже для этого потребуется определенный пакет документов: удостоверение личности, подтверждение регистрации в качестве юридического лица и, следовательно, постановки на учет в налоговой инспекции.
Следующий шаг — контроль агентом законности сделки. Для подтверждения он имеет право запросить дополнительно более широкий пакет документов:
- уведомление налоговой об открытии счета в кредитной организации, находящейся за пределами территории РФ;
- основание для осуществления требуемых валютных операций (договор купли-продажи, поставки, о сотрудничестве, выписку с перечислением выставленных счетов и требований, справку и так далее);
- таможенные бумаги;
- документы, подтверждающие родственные отношения (в случае, если клиент ссылается на помощь близких);
- паспорта сделки (оформляются банком-агентом и подлежат закрытию по окончанию всех операций) для крупных сумм.
Полный перечень всех необходимых бумаг закреплен в ст. 23 Закона «О валютном регулировании…».
Понятие валютного контроля
Валютный контроль — это комплекс мер государственного регулирования и контроля в сфере операций с валютами и ценными бумагами. Основные направления валютного контроля в РФ установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Приведём выдержки из ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле, которые раскрывают ключевые положения валютного законодательства России:
- 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности органов агентов валютного контроля (ст. 2);
- объектами валютного контроля являются права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и российскими ценными бумагами за пределами РФ, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории РФ, валютой РФ и российскими ценными бумагами (ст. 2);
- валютный контроль в РФ осуществляется для защиты экономических интересов участников операций с валютой и ценными бумагами (п. 5 ст. 3);
- органы валютного регулирования – Банк России и Правительство РФ, они издают нормативные акты в сфере валютного регулирования (ч. 1,2 ст. 5);
- органы валютного контроля – Банк России, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба (ч. 2 ст. 22);
- агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и другие органы (ч. 3 ст. 22, об этом далее).
Документы для валютного контроля
О том, какие нужны документы для валютного контроля, говорится в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И. В ней прописан порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при проведении валютных операций. Рассмотрим этот вопрос на примере экспортных контрактов и приведём выдержки из Инструкции, касающиеся предоставления документов для постановки на учёт (регистрация) договора в банке и иных действий:
- резидент-экспортёр представляет в банк сведения об экспортном контракте, необходимые для постановки его на учёт по форме банка либо сам экспортный контракт (выписку из экспортного контракта, содержащую информацию, необходимую банку для постановки контракта на учёт и осуществления валютного контроля), и иную информацию, необходимую для формирования банком раздела I ведомости банковского контроля (п. 5.3);
- в первом варианте резидент должен указать вид экспортного контракта, его дату и номер (при наличии), валюту и сумму контракта для валютного контроля, дату исполнения обязательств по контракту, реквизиты нерезидента, являющегося стороной контракта – наименование, страна (п. 5.4).
- при исполнении (прекращении) обязательств, изменении суммы обязательств по контракту резидент должен предоставить в банк справку о подтверждающих документах (СПД, приложением 6 к Инструкции) и документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств, изменение суммы обязательств (п. 8.1);
- при внесении изменений (дополнений) в контракт, а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля, резидент должен направить в банк заявление о внесении изменений и предоставить подтверждающие документы (пп. 7.1-7.3).
Ответственность за нарушения валютного контроля
За нарушение норм валютного контроля и отчетности может оштрафовать банк или налоговая служба. Размер штрафа зависит от того, что было нарушено.
Административная ответственность предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, а уголовная — ст. 193 и 193.1 УК РФ.
Несвоевременное представление документов в банк
За непредставление документов по валютной сделки в финансово-кредитное учреждение предусмотрена административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.
Если просрочка документов составила более 90 суток, то оштрафуют на сумму (ч. 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ):
-
от 4 тысяч до 5 тысяч руб. – должностное лицо;
-
от 40 тысяч до 50 тысяч руб. – компанию.
В каких днях исчисляется просрочка – законодательно не установлено. ВС РФ в определении Определение от 28.03.2018 № 305-АД17-18495 указывал, что в рабочих. Но на тот момент действовала старая редакция КоАП РФ. А налоговая считает, что дни считаются в календарных (письмо ФНС РФ от 10.08.2020 № ВД-4-17/12881@). Так как разъяснения ФНС даны позже, то лучше исчислять дни просрочки в календарных.
Незаконные валютные операции
Если физлицо или компания проведет незаконную куплю-продажу валюты или другую незаконную валютную операцию, в том числе переведет валюту без открытия специального счета, то размер штрафа составит:
-
от 20 тысяч до 30 тысяч руб. – на должностное лицо;
-
от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции – для ИП и компаний.
ФТС к свнтролирует валютные операции, связанные:
- c перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
- c ввозом товаров в Российскую Федерацию
- c вывозом товара из Российской Федерации.
А, так же:
- следит за соответствием проводимых валютных операций валютному законодательству членов Евразийского экономического союза, Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования
- организовывает проведение таможенными органами проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
Деятельность ФНС, как органа валютного контроля банков:
- проведение проверок соблюдения резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”) и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации),
- следит за соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации
- следит за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).
Этапы валютного контроля
В зависимости от специфики проводимой сделки, этапы валютного контроля могут незначительно различаться. Однако практически всегда процесс выглядит следующим образом:
- подготавливается пакет документов, необходимых для легализации сделки (конкретный перечень можно получить в банке, через который планируется провести расчеты);
- при необходимости открываются валютные и транзитные счета;
- агент ВК проверяет подлинность документов, и если всё в порядке, то проводит операцию;
- если сумма контракта превышает 3 млн рублей, банк регистрирует договор;
- информация о совершенных операциях заносится в базы данных;
- по окончании сделки составляется отчетность, а сама операция закрывается.
Обратите внимание! С 1 марта 2018 года произошла отмена паспортов сделки для контрактов, касающихся импорта или экспорта. Теперь банк уполномочен самостоятельно регистрировать сделку, если сумма в договоре по ней превышает 3 млн рублей или эквивалент в иной валюте.
Роль банков в валютном регулировании
Постольку, поскольку валютный контроль в РФ осуществляется не только государственными органами, но и агентами, роль банков в данном случае довольно важная. При этом банки – это непосредственно те агенты, которые владеют всей информацией о счетах юридических лиц, индивидуальных предпринимателях и физических лиц. Отсюда следует, что кредитно-финансовые организации и небанковские кредитные организации обязаны отслеживать движение валютных операций между резидентами и нерезидентами РФ.
Так нужно максимально подробно рассмотреть обязанности банковских и небанковских кредитных организаций:
- отслеживание ввоза и вывоза иностранной валюты или иностранных ценных бумаг;
- контроль за межнациональными переводами в рублях или иностранной валюте;
- переводы между счетами нерезидентов Российской Федерации в пределах нашей страны.
Все вышеперечисленные операции можно условно объяснить следующим образом: банки по поручению своих клиентов, которыми могут являться как резиденты, так и нерезиденты нашей страны. Переводят денежные средства со счёта на счёт при этом денежные средства могут переходить как внутри банка, так и в другие банки, в том числе зарегистрированные за границей. Именно за всеми вышеперечисленными операциями обязан следить агент валютного контроля.
Схема структуры валютных правоотношений
| Субъекты | Объекты |
|---|---|
| Резиденты: • Физические лица, имеющие российское гражданство; • Граждане, имеющие вид на жительство в России; • Предприятия, зарегистрированные на территории России; • Дипломатические представительства и консульства РФ. |
Валюта РФ: • банкноты и монеты Центробанка; • средства на банковских счетах. |
| Нерезиденты: • Физ. лица, которые не являются гражданами России и переехали на ПМЖ за границу; • Юридические лица и ИП, зарегистрированные за границей; • Дипломатические представительства зарубежных государств. |
Внутренние и внешние ценные бумаги. Внутренними являются эмиссионные и другие ценные бумаги, номинированные в рублях, и чей выпуск зарегистрирован в РФ. К внешним относятся все остальные ценные бумаги, не попадающие в категорию внутренних ценных бумаг |
| Иностранная валюта: • Монеты, банкноты, казначейские билеты иностранного государства; • Денежные средства на иностранных банковских счетах. Валютные ценности. Сюда входят иностранная валюта и внешние ценные бумаги |
Обязательные документы
В целях валютного контроля исполняющие органы вправе требовать следующий список обязательных документов:
- Паспорта обоих сторон сделки.
- Свидетельство о государственной регистрации.
- Свидетельство о постановке на налоговый учет.
- Таможенные декларации и документы, обосновывающие перемещение валюты, внутренних и внешних бумаг через границу.
- Контракты, доверенности, коносаменты, счета-фактуры и другая документация, указывающая на заключение сделки и исполнение обязательств по ней.
- Паспорт сделки.
- В некоторых случаях нужны документы, подтверждающие покупку недвижимости (право собственности).
Понятие, цели и направления валютного контроля
Валютный контроль – это перечень предусмотренных законом действий, направленных на обеспечение норм и правил при осуществлении расчетов в валютах иностранных государств.
Обязанности глобального контроля над соответствием осуществляемых на территории РФ валютных операций государственным нормам возложены на следующие структуры:
- Центральный Банк (ЦБ РФ);
- Правительство РФ;
- Таможенный комитет;
- Министерство финансов;
- Органы исполнительной власти.
В рамках непосредственного регулирования валютных операций контрольные функции возложены Центральным Банком на агентов валютного контроля – финансовые структуры, сфера полномочий которых включает надлежащее оформление платежных транзакций с предоставлением полных отчетных сведений.
Кроме того, направления валютного контроля предусматривают:
- обеспечение легитимности осуществляемых операций;
- проверку исполнения финансовых обязательств между сторонами – резидентами и нерезидентами;
- удостоверение отчетных документов.
Методика валютного контроля получила широкое распространение на мировом пространстве в периоды государственных экономических кризисов. Особенно активно правительства стран регулировали международные расчеты в послевоенные годы. Современный уровень развития мировых экономик позволяет успешно обходиться без жесткого регулирования валютных операций. Однако порядка 50 мировых держав, включая РФ, Чехию, Израиль, Турцию, продолжают использовать методику.
Как применяется упрощенный контроль?
Пройти проверку по упрощенной процедуре можно при условии, что сумма платежей не превышает 200 тыс. рублей. Если общая сумма больше, для прохождения упрощенного контроля в рамках одной поставки можно заключить несколько сделок на сумму до 200 тыс. руб. каждая (с заключением отдельного договора на каждую из них). По каждой из таких сделок банку предоставляют следующую информацию:
- данные о контрагенте, с которым заключается контракт (название, страна);
- дата заключения контракта и его номер;
- сведения о платежах: валюта и общая сумма сделки, реквизиты счета и способ оплаты (оплата после поставки или предоплата);
- тип сделки (оказание услуг, импорт, экспорт, заем).
Законопроект, смягчающий валютный контроль за россиянами с иностранными счетами
С 22.07.2017 Банк России упрощает документооборот по валютным операциям резидентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по контрактам с нерезидентами РФ, сумма обязательств по которым не превышает 1 тыс. долларов США.
Сейчас валютным резидентом считается россиянин, заехавший в страну хотя бы на один день. Если же у таких людей есть счета в зарубежных банках, о них нужно отчитываться перед российскими налоговиками – об открытии и закрытии, об операциях, остатках на счете. Часть операций и вовсе запрещена: например, на иностранные счета нельзя зачислять доходы от трастов, деривативов, продажи зарубежной недвижимости, а до 2018 г. – от продажи ценных бумаг. За нарушение правил грозит штраф – сначала в 75%, а потом в 100% суммы операции.