Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.
Важные для россиян сборы
Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.
Размер сбора за открытие визы:
- Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
- Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.
За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:
- на срок до 12 месяцев – 40 евро;
- от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
- ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.
От уплаты пошлины освобождаются:
- лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
- граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
- люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
- лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;
Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:
- гербовый сбор – 16 евро;
- услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
- за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.
За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.
Абсурдные итальянские налоги
В Итальянской Республике существуют также нелепые налоги. Назовем лишь некоторые:
- Налог на тень в Италии взимается с владельца магазина, обустроившего навес над фасадом постройки, тень от которого распространяется на общественную территорию. Таким образом, хозяин торгового предприятия платит за «нелегальную оккупацию» публичной земли.
- Налог на обслуживание атомных электростанций. Прописывается его значение в счетах за потребленную электроэнергию. Цель, конечно, благородная, вот только в Италии АЭС нет.
- Налог на болота. Был введен королевским указом в далеком 1904 году. Этим сбором предусматривалась уплата взноса определенного размера за осушение болот с последующим их превращением в угодья сельхозназначения. В некоторых регионах Италии он продолжает действовать.
- Налог на триколор. Граждане, вывешивающие напоказ итальянский государственный флаг (на собственном ресторане, отеле, магазине в дни праздников), возможно, вскоре обнаружат в почтовом ящике счет на уплату налога – за использование в личных целях национального бренда.
Налогообложение наследства и подарков
Налоги на наследство и дарение применяются в отношении итальянских граждан, налоговых резидентов и нерезидентов, если в их собственности есть недвижимое имущество, находящееся на территории Республики. Ставка налога на наследство / дарение прогрессивная и зависит от статуса взаимоотношений наследодателя и наследника.
- Минимальный налог в 4 % платят прямые наследники – супруги и дети наследодателя. Для них от налогов полностью освобожден 1 млн евро в составе наследства.
- Ставка в 6 % применяется в отношении братьев и сестер наследодателя. Для таких родственников применяется освобождение от налогов первых 100 тыс. евро в составе наследуемого имущества и активов. Дальние родственники также платят 6 % за получение наследства, но не облагаемая налогом сумма для них не предусмотрена.
Налог на доходы физических лиц в Италии (IRPEF)
IRPEF — это сокращение от Imposta sul reddito delle persone fisiche, что означает «налог на доходы физических лиц». Он имеет прогрессивную форму и удерживается с наемных работников. Сегодня ставка этого налога прямо зависит от уровня дохода и варьируется от 23% до 43%.
В ходе реформы итальянские власти планируют пересмотреть механизм налогообложения доходов физических лиц, чтобы максимально реализовать принцип «горизонтальной справедливости». С этой целью планируется:
- Установить единую зону освобождения и налоговой нагрузки независимо от категорий доходов. При этом обратить особое внимание на соблюдение равенства между прибылью от трудовой деятельности и пенсией.
- Разрешить вычитать расходы, понесенные на организацию найма рабочей силы.
- Разрешить всем налогоплательщикам делать обязательные взносы на социальное страхование в зависимости от категории дохода, а в случае недостаточности — удерживать остаток из общего дохода.
- Установить прогрессивный принцип налогообложения доходов независимо от их разновидностей. Причем для определения уровня фискальной нагрузки следует сравнивать прибыль за текущий год с показателями за последние три года.
- Установить налоговые ставки в зависимости от доходов на уровне 23%, 33% и 43% или 23%, 27% и 43%.
- Пересмотреть все действующие налоговые льготы (в настоящее время 600 позиций).
Система органов налогообложения Италии
При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.
На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.
В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.
Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.
Государственные пошлины
Гербовые марки (marche da bollo) в Италии используются, начиная с 1863 года. Чаще всего они продаются в лицензированных государственных учреждениях или табачных киосках. С июня 2005 года к классическим гербовым маркам были добавлены электронные марки, выпускаемые Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках продажи.
С 1 сентября 2007 года электронные марки полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для отдельных документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающие, что государственный сбор был оплачен наличными.
19 сентября 2014 года в стране была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой, после оплаты онлайн. При этом, если налогоплательщик до сих пор имеет на руках старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их современных электронных аналогов. К примеру, если за оформление документа, сегодня взымается сбор в размере 32 евро, налогоплательщик может использовать марки старого образца стоимостью 14,62 евро и 1,81 евро, наклеив нужное количество этих марок для достижения требуемой суммы сбора.
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.
Налог на недвижимое имущество
Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.
Подоходный налог в Италии для физических лиц
Данная пошлина (IRPEF) оплачивается двумя категориями населения:
- Резидентами государства. Финансы взимаются с дохода, полученного контрагентом из любой страны мира. Под резидентами понимаются не только граждане и коренные жители, но и люди с подданством других юрисдикций, проводящие в Италии более 183 дней в году.
- Нерезидентами в случае, если они имеют какой-либо вид заработка в пределах границ республики.
Налоги на доход в Италии облагаются по прогрессивной ставке в зависимости от уровня годовой прибыли плательщика.
Доход в год, евро
Дополнительно к ставке прибавляется уровень региональной пошлины. В зависимости от конкретного региона проживания контрагента он варьируется от 1,2 до 2,03%. В некоторых регионах присутствует муниципальный налог. Его ставка – от 0 до 0,8%. До 2013 года на доходы свыше 300 тысяч евро добавлялась надбавка 3%, в итоге общая ставка пошлины составляла 46%. На данный момент норматив аннулирован.
Налоговая база включает следующие виды прибыли:
- заработок от наемного труда;
- доход от торговли или оказания профессиональных услуг;
- проценты от инвестирования в любые активы;
- прибыль от сдачи в аренду земель, жилой или коммерческой недвижимости и прочее.
Если у контрагента имеется только один вид заработка – зарплата, ему не нужно заполнять декларацию. Каждый месяц работодатель отчисляет от заработной платы необходимый процент налога и перечисляет его в государственную инспекцию. При наличии прочих видов дохода, плательщик должен запросить бланк документа, заполнить его до 30 июня года, следующего за отчетным периодом и оплатить нужную сумму. Все виды прибыли в декларации суммируются, если налог от зарплаты отчисляется отдельно, повторное указание не требуется.
От оплаты пошлины освобождены только лица, которые не ведут предпринимательскую или трудовую деятельность, или не имеют доходов. Граждане, получающие социальные льготы и пособия, также относятся к данной категории ввиду того, что подобные виды дохода ставками не облагаются. Все остальные подают декларации в штатном порядке. За просрочку передачи документа или оплаты грозит штраф в размере 120-240% от суммы налога.
Налог на недвижимость в Италии
Отдельная категория фискальных сборов, живо интересующая всех перспективных владельцев итальянской недвижимости – это налог на недвижимость в Италии. По действующему законодательству, это местный сбор и его размер зависит от кадастровой стоимости и применяемых в оценке коэффициентов, которые разнятся в зависимости от класса купленной недвижимости.
Основная ставка имеет размер 0,76%, однако она меняется от муниципалитета примерно на 0,3%.
Налог на недвижимость в Италии учитывает также и заграничную недвижимость граждан, в той же мере – 0,76%. Избежать подобного помогает предоставление в фискальные службы сведений о подписанных межгосударственных соглашениях об устранении двойного взыскания сборов, если вычеты на имущество оплаченные в области ее нахождения. Может понадобиться предоставить в налоговые органы Италии подтверждение об уплате за границей налогов на недвижимость.
Тарифы на прибыль от сдачи недвижимости в аренду по всей Италии равны 21%, в отдельных случаях должна быть уменьшена до 10%, однако это зависит от конкретных условий каждого муниципалитета и решается на месте.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
| Первая | До 15 000 € | 23% |
| Вторая | 15 001 € — 28 000 € | 27% |
| Третья | 28 001 € — 55 000 € | 38% |
| Четвертая | 55 001 € — 75 000 € | 41% |
| Пятая | Свыше 75 000 € | 43% |
Такое уже было в Испании. Там действовал «Закон Бекхэма»
По словам создателей закона, который стал носить имя легендарного британского футболиста, он был задуман для привлечения высокооплачиваемых международных руководителей, медиков и ученых. До 2005-го зарубежные граждане, которые жили на территории Испании более 183 дней в год, считались налоговыми резидентами – для них налог составлял от 15% до 43% в зависимости от уровня дохода.
Новый закон предполагал фиксированную ставку в 24%, а доходы, полученные за пределами Испании, налогами не облагались. Этим, в первую очередь, воспользовались футбольные клубы, которые могли приглашать игроков на выгодных условиях. Самым громким трансфером Ла Лиги тогда был переход Дэвида Бекхэма из «Манчестер Юнайтед» в «Реал» – неофициально закон был назван в его честь.
Обязанности налогоплательщиков Италии
Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:
- своевременно становиться на учёт;
- совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;
- вести дневник «НДС»;
- аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;
- каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;
- хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);
- по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;
- не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии;
- выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.
Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом, IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche) применяется ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода.
В 2018 году ставки подоходного налога с физических лиц были следующими:
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| € 0 — 15 000 евро | 23% |
| 15 000 евро — 28 000 евро | 27% |
| 28 000 евро — 55 000 евро | 38% |
| 55 000 евро — евро 75 000 | 41% |
| свыше 75 000 евро | 43% |
Правительство Италии вводит единый налог для богатых иностранцев как дополнение к новой программе бизнес-иммиграции, позволяющей оформлять инвесторскую визу
В этой статье мы расскажем о новой инициативе правительства Италии по введению специального фискального режима и единого налога для богатых иностранцев. Эта налоговая инициатива выступает в качестве дополнения к свежей программе бизнес-иммиграции, позволяющей состоятельным физлицам из-за рубежа оформлять инвесторскую визу в европейском государстве.
Итальянцы ничего не делают вполсилы: они очень активно жестикулируют, наедаются отличными блюдами от живота и вообще живут на широкую ногу. За последние столетия они также активно уезжали из родной страны в очень большом количестве на поиски лучшей жизни за рубежом. Как следствие, около 27 миллионов аргентинцев, 18 миллионов бразильцев, 17 миллионов американцев, 1,5 миллиона канадцев и 0,8 миллиона австралийцев в настоящее время претендуют на итальянское происхождение и в теории могут получить итальянское гражданство благодаря своим корням.
Прочие налоги для компаний в Италии
Налог на недвижимость (ICI). Налог является региональным, введен законодательным декретом правительства Италии от 30.12.92 № 504. Ставки составляют от 0,4 % до 0,7 % от кадастровой стоимости недвижимости, которая на практике часто ниже ее рыночной стоимости. Объектом выступают промышленные и жилые здания и сооружения, занесенные в городской строительный кадастр с прилегающей к ним служебной площадью, объекты, находящиеся в процессе строительства, а также земли сельскохозяйственного назначения. Поскольку налог региональный, ставку в указанном выше диапазоне устанавливают власти каждого региона самостоятельно. Делается это индивидуально для каждого налогоплательщика с учетом статуса собственника (организация, физическое лицо, предприниматель, сельхозпроизводитель и т. п.), количества аналогичных помещений в его собственности и функционального назначения объекта. В компетенции региональных органов также находится вопрос снижения ставки налога для сельскохозяйственных земель в зависимости от общей суммы подлежащего уплате налога.