10. Индивидуальные предприниматели, их права и обязанности.

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «10. Индивидуальные предприниматели, их права и обязанности.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вести предпринимательскую деятельность можно как в формате юридического лица (ООО/АО), так и оставаясь физическим лицом (ИП). В России примерно поровну и тех, и других субъектов предпринимательской деятельности. Но если это ваш первый бизнес, то его проще начинать в статусе индивидуального предпринимателя.

В какой форме регистрировать бизнес

Конечно, могут быть причины, по которым вы сразу захотите регистрировать компанию, а не ИП. Обычно общество с ограниченной ответственностью регистрируют, если бизнес начинают несколько партнёров или в будущем предполагается привлечение серьёзных инвестиций.

О том, как стать ИП, мы расскажем дальше, а в этой таблице вы найдёте несколько самых важных отличий двух организационно-правовых форм. Но помните, что в вопросе, как стать бизнесменом, выбор формы регистрации бизнеса всё-таки не играет определяющей роли.

Индивидуальный предприниматель	Общество с ограниченной ответственностью
Полная имущественная ответственность физического лица по обязательствам его бизнеса. Арест может быть наложен даже на имущество, которое не использовалось в предпринимательской деятельности или приобреталось до начала бизнеса.	Учредители отвечают по долгам ООО в пределах доли в уставном капитале. Однако, если у ликвидируемой организации есть долги по налогам, а средств ООО недостаточно, то их должны выплатить сами учредители. Кроме того, собственники бизнеса могут быть привлечены к субсидиарной ответственности уже за счёт своего личного имущества.
Простой вывод прибыли от бизнеса, нет дополнительного налога.	Прибыль ООО распределяется между участниками в виде дивидендов, на которые надо заплатить 13% НДФЛ.
Простое управление, не надо вести бухучёт, легко прекратить предпринимательскую деятельность.	Есть обязательный корпоративный документооборот, необходимо вести бухучёт, ликвидация компании – сложный и длительный процесс.
Больше налоговых льгот, сравнительно низкие штрафы.	Меньше вариантов налогообложения, высокие штрафы, которые налагают и на организацию, и на руководителя.
Меньше разрешённых видов деятельности, большинство предпринимателей занимается мелкой торговлей или оказанием услуг населению. Масштаб дела, как правило, небольшой, нельзя официально привлечь партнеров. Снятие ИП с учёта прекращает бизнес.	Разрешены все легальные виды деятельности, в том числе, все лицензионные направление. В бизнес можно привлечь новых партнёров или инвесторов, состав первоначальных участников может быть полностью изменен без прекращения деятельности ООО.

Какие обязанности лежат на ИП

Основные обязанности ИП, решившего заняться бизнесом и открыть свое предприятие или агентство в России:

• соблюдение законодательных и правовых норм. Для этого он должен обладать знаниями налогового и гражданского права, чтобы не допускать нарушений;
• обязательно оформлять все денежные операции в соответствии с требованиями, то есть письменно заключать трудовые договора, контракты на поставку и продажу товаров, соглашения между партнерами и инвесторами;
• получение лицензии на осуществление отдельных видов деятельности исключительно до ее начала, а не после. Получение лицензии во время оказания деятельности — серьезное правонарушение в сфере индивидуального предпринимательства, караемое законом;

Какие права есть у индивидуального предпринимателя

Как любой российский гражданин, индивидуальный предприниматель имеет права, обусловленные Конституцией, а также другими законодательными актами. В них отмечается, что основными правами являются:

• создать бизнес, выбрав любую организационно-правовую форму;
• осуществлять любую деятельность, не противоречащую законодательству;
• самостоятельно осуществлять планирование деятельности;
• быть собственником имущества, которое необходимо для ведения бизнеса;
• разрабатывать форму оплаты труда и поощрения наемных работников, не противоречащие законодательству;
• самостоятельно осуществлять выбор потребителей и поставщиков;
• заключать договора, необходимые для ведения деятельности.

Кроме того, в отдельную группу можно выделить права ИП как налогоплательщика, которые регламентируются Налоговым кодексом (часть 1, статья 21):

• на получение от ИФНС письменных пояснений, касающихся применения налогового законодательства;
• на бесплатное информирование в отделениях налоговой службы по месту учета в качестве налогоплательщика о налогах и сборах, которые действуют на данный момент;
• на налоговый кредит, отсрочки и рассрочки;
• на налоговые льготы;
• на своевременное зачисление, а в случае необходимости возврат излишне уплаченных налоговых платежей;
• на отказ выполнять требования ИФНС в случае их неправомерности.

Какие права есть у индивидуального предпринимателя

Как любой российский гражданин, индивидуальный предприниматель имеет права, обусловленные Конституцией, а также другими законодательными актами. В них отмечается, что основными правами являются:

• создать бизнес, выбрав любую организационно-правовую форму;
• осуществлять любую деятельность, не противоречащую законодательству;
• самостоятельно осуществлять планирование деятельности;
• быть собственником имущества, которое необходимо для ведения бизнеса;
• разрабатывать форму оплаты труда и поощрения наемных работников, не противоречащие законодательству;
• самостоятельно осуществлять выбор потребителей и поставщиков;
• заключать договора, необходимые для ведения деятельности.

Кроме того, в отдельную группу можно выделить права ИП как налогоплательщика, которые регламентируются Налоговым кодексом (часть 1, статья 21):

• на получение от ИФНС письменных пояснений, касающихся применения налогового законодательства;
• на бесплатное информирование в отделениях налоговой службы по месту учета в качестве налогоплательщика о налогах и сборах, которые действуют на данный момент;
• на налоговый кредит, отсрочки и рассрочки;
• на налоговые льготы;
• на своевременное зачисление, а в случае необходимости возврат излишне уплаченных налоговых платежей;
• на отказ выполнять требования ИФНС в случае их неправомерности.

Уполномоченный по правам предпринимателей

С 2012 года в России появился новый институт, в задачи которого входит защита прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Им стал уполномоченный по соответствующим правам или как его называют омбудсмен. На сегодняшний день им является Титов Борис Юрьевич.

Действия этого должностного лица строго регламентированы законодательством. В соответствии с существующими нормативными актами уполномоченный по правам предпринимателей может производить следующие операции:

• направлять в органы всех уровней власти запросы, связанные с правами ИП;
• проводить встречи с подозреваемыми, а также осужденными по соответствующим делам;
• участвовать в обсуждении и принятии законодательных актов, направленных на регулирование деятельности предпринимателей.

Из полномочий этого должностного лица видно, что деятельность омбудсмена по правам предпринимателей направлена на оказание помощи бизнесменам, которые оказались в непростой ситуации, защиту их прав. Однако это лицо призвано не только защищать ИП, но и создать конструктивное общение бизнеса и властей, достичь взаимопонимания между этими структурами. Кроме того, в задачи омбудсмена входит развитие объективного применения действующей законодательной базы.

Однако в России сегодня институт защиты прав индивидуального предпринимателя не достаточно развит. Количество омбудсменов еще очень мало, поэтому должность эта пока носит скорее имиджевый характер, чем функциональный. Такое положение дел приводит к тому, что уполномоченный принимает участие в громких резонансных процессах. В прочих ситуациях привлечь его бывает достаточно сложно.

Таким образом, в России механизм защиты юридических прав предпринимателей уполномоченными представителями недостаточно развит. Тем не менее, принятие соответствующего закона, а также появление этой должности характеризует улучшение отношений между властью и бизнесом. В случае дальнейшего развития должности существуют реальные перспективы дальнейшего улучшения ситуации.

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин не утрачивает всех тех прав и обязанностей, которые присущи физическому лицу, а именно: он может наследовать и завещать свое имущество, работать в государственных и частных организациях, заниматься любой законной деятельностью, если только эту должность или работу разрешено совмещать с предпринимательством. Ему принадлежат права на защиту, неприкосновенности личной жизни и другие имущественные и личные неимущественные права, которыми наделены физические лица. Таким образом, после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя помимо прав и обязанностей гражданина, у него появляются дополнительно специфические права и обязанности индивидуального предпринимателя.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность коммерческих юридических лиц. Это означает, что индивидуальный предприниматель вправе заниматься любыми видами предпринимательской деятельности, не запрещенными законом. Вместе с тем отдельными видами деятельности, перечень которых должен быть определен законом, он может заниматься только на основании специального разрешения. Данное подтверждает и практика. Поскольку сам факт отсутствия волеизъявления предпринимателя на указание при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя среди осуществляемых им видов предпринимательской деятельности «покупка и продажа собственного недвижимого имущества», не свидетельствует о том, что доход от продажи спорного имущества никак не связан с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, поскольку индивидуальные предприниматели вправе заниматься любым не запрещенным законом видом экономической деятельности^[25].

Какие взносы должен платить ИП

Кроме того, что предприниматель обязан платить налоги согласно выбранной системе налогообложения, он также должен делать отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Пенсионная система нашего государства предполагает, что каждый гражданин, работающий и получающий доход, обязан определенную его часть перечислять в Пенсионный фонд России (ПФР). ИП не исключение.

До 2017 года сбором пенсионных взносов занимался непосредственно ПФР, а сейчас эти функции выполняет налоговая служба.

Важно: взносы в ПФР ИП обязан перечислять даже в том случае, если он не ведет хозяйственную деятельность (при условии, что ИП официально не закрыто).

Исключения из этого правила:

1. срочная служба в армии;
2. уход за ребенком до 1,5 лет;
3. уход за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы, за родственником старше 80 лет;
4. переезд с супругом-военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустройства по заявленным ИП видам деятельности;
5. переезд с супругом за границу РФ по официальному направлению.

Права и обязаности ИП

У ИП могут быть такие же права и обязанности, как у юрлица, например, когда ИП-работодатель, или как у обычного физического лица — возможность работать без онлайн-кассы, если ИП является самозанятым. Но в целом каждый индивидуальный предприниматель имеет право:

1. Официально заниматься предпринимательской деятельностью, заключать договоры с поставщиками, заказчиками без оформления юридического лица (ООО, АО) и единолично выбирать сферы деятельности, которые разрешены для ИП.

2. Участвовать в проверках контролирующих органов и привлекать представителей для защиты в суде.

3. Нанимать сотрудников по трудовому договору или заключать договоры ГПХ. Такой возможности лишены ИП-самозанятые.

4. На полноценное медицинское обслуживание в рамках полиса ОМС.

5. Единолично распоряжаться своей прибылью, если это не препятствует исполнению обязательств и уплате налогов.

ИП обязан:

1. Исполнять взятые на себя договорные обязательства.

2. Получать лицензии и разрешительные документы, если они обязательны для осуществления выбранной сферы бизнеса. Например, ИП вправе вести частную детективную, образовательную деятельность с выдачей документов гособразца, открыть аптеку, массажный кабинет, заниматься автобусными пассажирскими перевозками.

3. Как работодатель: выплачивать установленную работникам зарплату, отчислять в бюджет НДФЛ и обязательные страховые взносы.

4. Уплачивать ежегодные фиксированные взносы за себя, налоги и представлять отчетность по выбранной системе налогообложения. ИП-самозанятые освобождены от этих выплат

5. Вести учет основных средств, доходов и расходов, количества работников в соответствии с налоговым режимом.

Ликвидация индивидуального предпринимателя термин некорректный. Предпринимателя нельзя ликвидировать без нарушения УК.

Закрытие ИП происходит в следующих случаях:

• в связи с принятием индивидуального предпринимателя решения о прекращении деятельности;
• в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
• по решению суда: в принудительном порядке
• в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
• в связи с аннулированием документа (просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
• в связи с принятием судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом).

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

• штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
• штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
• пенями за просрочку выплат;
• блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Право на получение финансовой помощи

Права и обязанности индивидуального предпринимателя на этом не заканчиваются. Он имеет право заключать сделки, подписывать договоры, выставлять счета, оплачивать счета, а так же получать кредиты в банке.

Этот пункт очень важен для многих, потому что редко кто владеет достаточным стартовым капиталом или средствами на развитие. Банки, как правило, охотно помогают малому и среднему бизнесу. Существует несколько видов кредитов для индивидуальных предпринимателей. Первый – на развитие, предприниматель должен успешно проработать на рынке не менее полугода и предоставить положительную отчетность за это время. Второй кредит – на становление. В банк предоставляется бизнес-план, он оценивается и банком принимается решение на выдачу кредита под гениальную задумку предпринимателя.

Если будущий предприниматель стоит на учете в центре занятости, как безработный, то он имеет право предоставить в специальную комиссию свой проект бизнеса, и при положительном его рассмотрении получить небольшую, но очень важную для начала сумму.

Особенности правового статуса индивидуального предпринимателя

Российское законодательство предусматривает для физических лиц только одну организационно-правовую форму ведения бизнеса — индивидуальный предприниматель. Согласно ст. 34 Конституции РФ, каждый гражданин имеет право свободно использовать личную собственность и свои умения для ведения коммерческой или другой деятельности.

Основным и единственным нормативным актом, который определяет правовой статус ИП, остается ГК РФ. Других законов, определяющих статус ИП, его права и обязанности, сегодня нет. Каждый человек вправе открыть собственное дело и осуществлять коммерческую деятельность после государственной регистрации в качестве ИП.

Пройдя такую процедуру, гражданин становится и субъектом предпринимательской деятельности, и одновременно с этим остается физическим лицом.

Предпринимательская деятельность — это самостоятельным образом проводимые на собственный страх и риск мероприятия, главной целью которых является получение прибыли от торговли продукцией, предоставления услуг, выполнения определенных работ человеком, имеющим на это законное право.

К предпринимательской деятельности физических лиц применяются нормы, регулирующие работу юридических лиц, которые являются коммерческими организациями, если другое не вытекает из закона либо прочих правовых актов.

Для получения статуса ИП нужно пройти процедуру государственной регистрации в ФНС.

Свободно заниматься бизнес- деятельностью могут граждане, достигшие 18 лет, или лица, вступившие в брак раньше этого возраста, но признанные полностью дееспособными по решению соответствующих органов.

Несовершеннолетние граждане могут пройти регистрацию в качестве ИП с письменного согласия родителей или опекунов. Законодательно возраст таких лиц не определен. Государственная регистрация в качестве ИП теряет свою силу со смертью физического лица.

По наследству право на предпринимательскую деятельность не передается. Наследуется только имущество умершего.

Двойственность статуса ИП

Статус ИП носит двойственный характер. Это связано с тем, что ИП является физическим лицом, но одновременно с этим он наделен правами юридического лица. За ИП сохраняются все его гражданские права, гарантированные законодательством РФ.

Но предприниматель может вести собственный бизнес, то есть применять и всю совокупность прав, которые предусмотрены нормативными актами для коммерческих организаций. ГК РФ приравнивает ИП к юридическим лицам.

Другими словами, для правового статуса ИП характерна принадлежность к физлицам, которые имеют часть прав юридического лица.

Однако говорить о том, что ИП является юридическим лицом нельзя, так как российское законодательство дает конкретное определение статуса ИП, и толковать его по-другому не получится. В правовых актах РФ прослеживается разграничение ИП от юридических лиц, что полностью исключает смешение этих двух организационно-правовых форм.

Особенности правового статуса индивидуальных предпринимателей

Предпринимательство — это особый вид экономической активности, под которой понимается деятельность, направленную на извлечение прибыли, основанную на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее.

С формально-юридической точки зрения предпринимателем является только тот гражданин, который занимается предпринимательской деятельностью и зарегистрирован в этом качестве государством. Вместе с тем, Гражданский кодекс РФ закрепил так называемую презумпцию предпринимательской деятельности гражданина.

Она состоит в том, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированный в качестве предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он предпринимателем не является.

К таким сделкам суд может применить правила об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

• С позиции же публичного права (уголовного и административного) предпринимательская деятельность, осуществляемая лицом, незарегистрированным в качестве предпринимателя, является незаконным предпринимательством.
• Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими признаками субъекта гражданского права:
• правоспособностью (способность иметь гражданские права и нести обязанности)
• гражданской дееспособностью (способность своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их);
• иметь имя;
• иметь место жительства.
• Главным признаком является гражданская дееспособность. По этому признаку граждане подразделяется на следующие группы:
• недееспособные — малолетние до 6 лет и признанные судом страдающими психическими расстройствами, не дающими возможность понимать значение своих действий или руководить ими;
• не полностью дееспособные — малолетние от 6 до 14 лет и несовершеннолетние от 14 до 18 лет;
• ограниченно дееспособные — признанные судом злоупотребляющими спиртными напитками или наркотическими средствами;

полностью дееспособные — совершеннолетние, достигшие возраста 18 лет, или эмансипированные.

Особенности статуса индивидуального предпринимателя, действующего без образования юридического лица, по сравнению с общегражданской правоспособностью гражданина заключается в следующем:

1) этот статус приобретается с момента государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин, фактически занимающийся предпринимательской деятельностью, но не прошедший регистрации, не приобретает статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому споры с участием таких граждан, подведомственны не арбитражному суду, а суду общей юрисдикции.

2) к предпринимательской деятельности этих граждан соответственно применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, актов Президента и Правительства РФ или существа правоотношения.

3) индивидуальный предприниматель вправе заключать трудовые договоры. Лица, работающие по трудовому договору, включаются в число кредиторов индивидуального предпринимателя.

1. 4) имущественные споры между индивидуальными предпринимателями или между ними и юридическими лицами подведомственны арбитражному суду, но только связанные с предпринимательской деятельностью.
2. 5) индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан по решению суда несостоятельным (банкротом).
3. 6) требования кредиторов, в случае признания индивидуального предпринимателя банкротом, удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества.

Однако у индивидуальных предпринимателей есть и немало общего с гражданами-непредпринимателями. Это позволяет сделать вывод о том, что правовой статус индивидуальных предпринимателей находится на границе правомочий обычных граждан и коммерческих организаций.

В отличие от юридических лиц имущество индивидуального предпринимателя, составляющее объекты предпринимательской деятельности, может быть передано по наследству. Но право заниматься предпринимательской деятельностью по наследству не переходит.

Учитывая, что индивидуальный предприниматель в правовом поле находится между физическими и юридическими лицами, следует внимательно относиться к распространению на него норм российского законодательства. В связи с этим существует различный опыт применения законодательства в судебной практике с участием индивидуальных предпринимателей.

Основной закон о защите прав предпринимателей

Все вопросы защиты прав предпринимателей, включая способы и формы защиты, регулирует Федеральный закон № 294-ФЗ от 26 декабря 2008 года «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», который был создан на основании Указа Президента РФ №797 «О неотложных мерах по ликвидации административных нарушений при осуществлении предпринимательской деятельности».

Законодательный акт направлен на регулирование работы контролирующих органов государственной и муниципальной власти в области предпринимательства. В нем четко обозначены не только права и обязанности владельцев бизнеса и контролирующих органов, но и формы их взаимодействия между собой.

Похожие записи:

• Иммиграция в норвегию: как переехать на ПМЖ из России, плюсы и минусы жизни русских мигрантов
• Товарный чек без кассового чека действителен ли в 2023 году
• Как подать на алименты если мы не в браке но ребенок записан на отца через МФЦ